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        《稅法》課程的教學改革探索

        2021-12-27 18:34:19許湖湘
        科學與生活 2021年22期
        關(guān)鍵詞:教學改革

        摘要:《稅法》課程是高校財會專業(yè)必修課程,該課程存在學習難、教學難等現(xiàn)狀,教學改革必要性顯而易見。希望通過改革,能增加學生對稅法的學習興趣,能有效提高課堂效率,能提升學生的學習能力和應用能力,最終學有所成、學以致用。

        關(guān)鍵詞:稅法;教學改革;學習能力

        前言

        稅收存在于生活中的方方面面,稅收與每個人息息相關(guān),大力普及稅法知識,提高國民納稅意識,才能實現(xiàn)人人懂法,人人守法,依法納稅。在高校開設財稅課程,對稅法普及工作意義重大。雖然《稅法》課程已在高校開設多年,仍有一些方面亟待改進。

        一、《稅法》課程的特點和存在的問題

        《稅法》課程是高校財會專業(yè)必修課程,是一門介紹稅收基礎知識和現(xiàn)行稅收制度的學科,它闡述稅法的基本概念、基本原理,全面系統(tǒng)且詳細地介紹我國現(xiàn)行稅收法律制度的各項規(guī)定,揭示稅法運動發(fā)展的規(guī)律。該課程具有內(nèi)容多、變化快、應用廣、學習難等特點。

        學生在學習中感覺《稅法》課程法條多、細節(jié)多、理解難、應用難。教師在教學中感覺《稅法》課程涉面廣、變化快、講透難、實操難。對于這樣一門學習難度和教學難度都比較大的學科,不僅是學生有畏難情緒,教師在教學中也難免陷于照搬晦澀的法條規(guī)定的困局中。

        二、《稅法》課程教學改革的必要性

        高?!抖惙ā氛n程的開展是為學生以后的學習、工作和生活奠定堅實的專業(yè)基礎。財稅專業(yè)學生畢業(yè)后進入工作崗位,要接觸的涉稅工作很多,包括但不限于稅款計算、納稅申報、涉稅會計分錄編制、合同涉稅處理等。稅務工作已成為企業(yè)管理的重要組成部分,在降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避稅務風險、提高資金使用效率等方面發(fā)揮著積極作用。如果學生未能在學校學好稅法知識或未能順利對接到實務工作,將面臨就業(yè)競爭力弱、工作不能勝任等問題,不得不在工作時花費更多精力重新學習。

        眾所周知,財稅工作專業(yè)性極強,學生僅完成高校課程的學習遠遠不夠,畢業(yè)之后還需要通過考取一系列含金量高的資格證書來提高自己的專業(yè)水平。很多企業(yè)在選拔人才時尤為關(guān)注候選人的證書獲取情況,比如初級會計師、稅務師、注冊會計師等,而這些資格考試都涉及稅法的內(nèi)容。針對《稅法》課程學習難、教學難等現(xiàn)狀,課程教學改革必要性顯而易見。

        三、《稅法》課程改革的幾點建議

        (一)以學生為中心,以應用為導向

        以學生為中心,課程建設應當圍繞解決學生課程學習和知識應用等實際問題開展?!抖惙ā氛n程需要記憶大量的知識點,單論稅種就有數(shù)十種,各稅種之間容易混淆,各稅種的應納稅額的計算公式變換多樣,近年來稅收新規(guī)不斷出臺又帶來更多的記憶要點,學生學習難度大。以學生為中心,首先要從引導入門開始,稅法的引導課程要化繁為簡、從易到難,從生活中的點滴入手讓學生產(chǎn)生學習興趣,培養(yǎng)學習信心。其次,不同稅種分模塊教學,可通過反復練習增強記憶,切勿一開始就把不同稅種容易混淆的點全部倒給學生增加記憶壓力。第三,可在考證真題題庫挑選適合難度的題目檢驗學生的掌握程度,讓學生和考證無縫對接。第四,結(jié)合稅收實務工作講授各知識點,讓學生覺得學有所用,最終能勝任涉稅工作。

        (二)明確教學目標,理論實訓同步

        《稅法》課程主要面向財稅專業(yè)學生,有些高校也會面向所有專業(yè)開設選修課。以財稅專業(yè)學生必修課要求為例,《稅法》課程的教學目標是通過該課程的幫助學生奠定稅收法律制度基礎,在理論知識方面要求學生理解我國現(xiàn)行稅法制度的基本原理;掌握各個單行稅種的稅制要素,包括各稅種的征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅人、稅收優(yōu)惠政策和征收管理制度等。理論知識主要通過課堂學習實現(xiàn),同時通過稅務教學實訓軟件模擬實操,培養(yǎng)學生靈活掌握各稅種的應納稅額計算和申報繳納能力,通過實訓案例材料提升學生撰寫稅收籌劃分析報告能力,培養(yǎng)學生發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的稅務思維。此外,課程思政應融入教學目標并貫穿課程始終,強調(diào)依法納稅是每個公民應盡的義務。

        (三)實施案例教學,理論結(jié)合實際

        《稅法》課程應用性強,其運用與生活緊密相連,衣食住行、吃喝玩樂幾乎所有行為都涉稅,實施案例教學可以從生活小案例入手,通俗易懂,實用性強,讓學生在日常生活中培養(yǎng)稅務思維。在主要稅種熟練掌握的基礎上,配合企業(yè)整體稅收籌劃的案例布置實訓任務,讓學生在納稅籌劃中培養(yǎng)全面統(tǒng)籌的稅務管理思維,為企業(yè)節(jié)省成本、創(chuàng)造價值,維護企業(yè)合法權(quán)益。

        (四)關(guān)注稅收動態(tài),實時更新教案

        建國以來,為適應經(jīng)濟情況的變化,我國的稅制體系歷經(jīng)多次改革日趨完善。以1994年稅制改革為分水嶺,我國稅制進入了全面改革和深化的階段,建立了符合社會主義市場經(jīng)濟體制的新稅制。之后又經(jīng)歷了企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅改增值稅等重大變革。為優(yōu)化營商環(huán)境,國家還不斷出臺新的稅收優(yōu)惠政策。稅收政策的變化,《稅法》課程知識點也隨之更新,教師們幾乎“每學期都在上新課”。由于教材編制到出版使用需要一定的時間,導致教材部分法規(guī)滯后,建議任課教師通過國家稅務總局官網(wǎng)、中國稅務報等渠道收集最新稅收政策、稅收動態(tài)、重大影響稅務案例,及時更新教案和教學課件,以適應學生的學習需求、擴展學生視野。

        (五)線上線下混合,資源有效利用

        隨著多媒體信息技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展,高校優(yōu)質(zhì)課程資源共享平臺的搭建,打造出一批高質(zhì)量的網(wǎng)絡精品課程,教育資源共享突破了時間和空間的限制。豐富的線上資源,既有助于教師備課也便利學生學習。教師可以利用中國大學慕課、超星學習通、課堂派等網(wǎng)絡教學平臺實現(xiàn)線上線下混合教學、翻轉(zhuǎn)課堂。線上分享教學視頻、教學課件、資料庫等,根據(jù)課程進度布置在線任務點,線下課堂講授引導學生將重難點逐個擊破。線上布置作業(yè)和測驗,線下分組交流探討,課程效果明顯優(yōu)于傳統(tǒng)的“滿堂灌”。豐富的網(wǎng)絡教學資源,靈活多樣的授課方式,多樣化考核機制,充分發(fā)揮了混合教學優(yōu)勢,有助于培養(yǎng)學生積極主動的學習習慣。

        (六)加強校企合作,師生同步學習

        校企合作的推進,為學生提供了實戰(zhàn)演練機會。特別是高校與會計師事務所、稅務師事務所等企業(yè)深度合作,企業(yè)不僅可以派出經(jīng)驗豐富的校外兼職老師指導學生校內(nèi)的財稅實訓,還可以為財稅專業(yè)的學生提供假期實習、畢業(yè)實習的機會,甚至提供就業(yè)崗位。年輕老師也有機會在校企合作企業(yè)頂崗交流,增加實踐經(jīng)驗,豐富教學案例。

        (七)鼓勵學生參賽,比賽中學知識

        鼓勵學生參加校內(nèi)外財稅知識競賽,在人員選拔和比賽培訓中提高學生稅法知識的學習和應用能力。通過競賽,培養(yǎng)學生團隊協(xié)作能力、溝通表達能力,增加學生學習稅法的興趣,可謂一舉多得。

        結(jié)語

        教學改革的目的是讓學生更好的參與課堂、享受課堂,最終學有所成、學以致用。結(jié)合《稅法》課程的特點和難點,教學改革工作仍需持續(xù)不斷地付出努力。

        參考文獻

        [1]朱靜玉.《稅法》課程的教學改革探索[J].財會學習,2021(13):164-165.

        [2]李平.以學生為中心的稅法課程線上線下混合教學模式改革研究[J].牡丹江教育學院學報,2021(4):80-81,116.

        [3]鄭曉婧.“新文科”背景下高校稅法課程教學改革探索與實踐[J].財會學習,2021(7):161-163.

        [4]王怡,任妙丹.“五位一體”的稅法課程改革研究與實踐[J].湖北第二師范學院學報,2021(5):75-78.

        [5]白雪. 高校稅法課程教學痛點及創(chuàng)新對策分析[J].2021(20)7月中,117-119.

        作者簡介

        許湖湘廣東科技學院 東莞 5230831983年7月,女,福建漳州,漢族,財稅方向,高級會計師、講師,碩士研究生。

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