王大中

【摘要】中國中鐵財務共享服務中心已初步形成了從基層項目部到股份公司總部一套完整的會計核算和財務監(jiān)管體系。該系統(tǒng)與成本、物資、稅務、銀行、OA等其他系統(tǒng)建立了數(shù)據(jù)接口，各種類型的業(yè)務數(shù)據(jù)在各信息系統(tǒng)間共生共享，促進系統(tǒng)一體化、自動化能力的大幅提升，也進一步提高了公司協(xié)同管控能力，為“大數(shù)據(jù)”資產(chǎn)的開發(fā)利用奠定了堅實基礎。文章通過對中國中鐵財務共享模式在基層項目部的實踐進行研究，選取基層項目部管理者和業(yè)務人員的角度，剖析了其中的不足，并對財務共享模式基層項目側(cè)的前景提出建議。

【關鍵詞】業(yè)財融合；共享中心；展望

【中圖分類號】F275；F540.33

一、中國中鐵財務共享模式基層項目側(cè)實踐現(xiàn)狀

中國中鐵財務共享服務中心自2016年啟動建設以來，綜合考慮業(yè)務特征、信息化水平、財務人員現(xiàn)狀等多方面因素，以國內(nèi)外財務共享服務領先企業(yè)為標桿、不斷吸取先進實踐經(jīng)驗，以期建設具有前瞻性、拓展性的中國中鐵特色的財務共享服務平臺。建設目標核心體現(xiàn)在四個方面：規(guī)模效應下的成本降低，集中效應下的財務管理水平及效率的提高，擴展效應下的集團管控水平提高，聚焦效應下的企業(yè)核心競爭力上升。在共享平臺的背景下，基層項目部實踐的基本業(yè)務流程是基層項目部或法人層級的業(yè)務人員填寫業(yè)務單據(jù)，審批后通過共享平臺自動傳遞到共享數(shù)據(jù)中心，通過平臺的任務分發(fā)機制，將需要制證的數(shù)據(jù)自動進行專業(yè)化的分工，完成制證審批、預記賬；對需要支付的業(yè)務將支付指令傳遞到資金系統(tǒng)進行審核支付，支付成功后生成正式會計憑證，完成歸檔和打印。

從基層項目管理者的維度：一是統(tǒng)一會計核算，加速標準化進程。財務共享中心針對各項業(yè)務設立了相應的流程，規(guī)范了集團會計業(yè)務核算，有利于各項費用的歸集，保證數(shù)據(jù)的一致性、準確性，避免了核算錯誤導致的財務風險；二是降低項目運行成本，提高工作效率。降低成本的普遍方式是在保證業(yè)務總量不變的情況下，員工總數(shù)量有一定幅度減少，設立財務共享服務中心后，各級企業(yè)將部分財務和全部業(yè)務集中起來處理，減少了項目財務人員配置，工作效率隨之提升，人員成本費用也大幅下降；三是提高了項目成本管理水平。財務共享系統(tǒng)實現(xiàn)了成本系統(tǒng)與共享系統(tǒng)的對接，成本系統(tǒng)各項表單可以及時自動推送到共享平臺，避免了業(yè)務的重復操作，實現(xiàn)了成本系統(tǒng)和共享系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步，成本系統(tǒng)可付款額度的推送確保項目資金收支的合理，有利于項目開展成本分析，實現(xiàn)資金收支平衡，提高項目整體管理水平；四是強化對項目部內(nèi)控管理。共享賬務查詢較以往的財務軟件有了較大提升，界面可視化程度更高，影像系統(tǒng)的建立方便查賬時直接查看憑證附件，提高查賬效率；五是提高了數(shù)據(jù)分析的精確性和數(shù)據(jù)傳遞的及時性。財務共享服務中心的成立提高了企業(yè)數(shù)據(jù)分析整合能力，保證了數(shù)據(jù)的準確性，財務共享平臺全面、高效的賬務查詢功能使得財務人員能夠比以往更快速地完成數(shù)據(jù)匯總分析，并將整理好的數(shù)據(jù)及時反饋給項目領導及其他業(yè)務部門，以便其他業(yè)務部門對數(shù)據(jù)做進一步的分析，更有利于基層項目領導層做出正確的決策。

從基層項目業(yè)務人員的維度：一是實現(xiàn)了遠程辦公，提升業(yè)務處理效率。財務共享系統(tǒng)上線前財務人員只有收到項目紙質(zhì)資料后才能做賬務處理，業(yè)務處理時間較長；財務共享中心建立后，業(yè)務人員只需要發(fā)起表單，將手續(xù)齊全的資料掃描件上傳，流程審批完畢即可生成憑證，提升了業(yè)務處理效率；二是將一系列管理制度用系統(tǒng)方式固化，提升管理剛性約束。在共享系統(tǒng)上線前，存在入賬附件和簽字不齊全，資料、手續(xù)后補的情況，共享上線后從審批制度上要求憑證附件及各項手續(xù)務必齊全才能入賬，通過層層審批，杜絕了先入賬后補資料的現(xiàn)象，降低了財務風險；三是有利于基層財務人員業(yè)務和職業(yè)轉(zhuǎn)型。財務共享中心的設立，把財務人員從繁瑣的日常業(yè)務中解脫出來，能夠有更多的精力參與項目管理，促進財務人員由財務業(yè)務到財務管理的轉(zhuǎn)型。

二、中國中鐵財務共享模式基層項目側(cè)運行存在問題

（一）業(yè)財融合問題

財務共享中心架構(gòu)容易被誤解為一種集權(quán)，產(chǎn)生一定對抗性，共享審批制度的標準化，造成財務系統(tǒng)外的其他業(yè)務部門認為財務共享對基層實際業(yè)務過度干預，在扁平化管理模式流行的今天，高度垂直化的管理容易引發(fā)下級單位的抵觸情緒，部分人員認為，財務共享服務的實施將給業(yè)務部門在一定程度上帶來約束，使業(yè)務部門在發(fā)現(xiàn)市場機遇時無法像以往那樣能夠及時、自主作出相應的決策，降低了市場應對能力。財務共享中心工作也容易被誤解為單一的財務一體化，而實際上財務共享中心旨在著力打造“業(yè)財資稅一體化”，用以提升企業(yè)管理水平，其由財務部門牽頭，其他業(yè)務部門相互配合，共同推進各項業(yè)務的開展。在財務共享中心運行過程中，一方面存在財務人員不了解業(yè)務發(fā)生的實際情況，另一方面存在業(yè)務人員難以理解財務人員對于成本效益的顧慮，造成業(yè)務部門與財務部門之間難以協(xié)同的問題，無法達到預期的運作效果，導致企業(yè)實際收益受到一定程度的影響，真正實現(xiàn)“業(yè)財資稅一體化”任重道遠。

（二）平臺管理問題

共享人員配備嚴重不足不能完全滿足業(yè)務需要，現(xiàn)有人員與定員差距較大，人均工作量較大。目前基層項目部平均每人日審單量約150單，勢必存在審核質(zhì)量和審核時效問題；共享系統(tǒng)管理員一般由財務人員擔任，缺乏既有財務知識同時具有計算機相關知識的專業(yè)人才；各二級單位根據(jù)自身需求單獨開發(fā)的個性化系統(tǒng)功能模塊，單位之間缺少溝通交流，目前還無法實現(xiàn)資源共享；共享系統(tǒng)運維能力有待加強，問題解決方案反饋不及時；內(nèi)部配套規(guī)范制度亟待完善，不利于共享平臺的日常管理。

（三）功能拓展問題

系統(tǒng)功能不夠完善，共享平臺會計核算主系統(tǒng)已順暢運行，但管理模塊功能尚不健全，風險管控仍需加強；共享平臺價值創(chuàng)造能力有待提升，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的挖掘利用、支撐前端業(yè)務發(fā)展及輔助管理決策等方面尚未發(fā)揮出最大效用；共享平臺和其他系統(tǒng)貫通還不夠充分，如人力資源系統(tǒng)、法律合規(guī)系統(tǒng)等，各層級企業(yè)共享服務平臺之間互聯(lián)互通還需要一定時間。

三、中國中鐵財務共享模式基層項目側(cè)實踐優(yōu)化舉措

（一）逐步優(yōu)化現(xiàn)有共享平臺模塊功能

業(yè)務流程是財務共享過程的核心和靈魂環(huán)節(jié)，流程是否合理和科學決定了財務共享中心的工作效率和質(zhì)量。要進一步實現(xiàn)流程標準化、精細化，減少人為因素在業(yè)務處理過程中產(chǎn)生的影響，實現(xiàn)信息技術(shù)對流程進行管控，緊扣基層項目部日常管理需要；進一步提升基層項目部財務共享服務的工作質(zhì)量；進一步強化后臺輔助信息管理。如，開發(fā)合同登記等模塊，合同相關信息目前由各業(yè)務部門分散管理，業(yè)務流程無法對合同中預付款情況、進度款支付比例等重要數(shù)據(jù)做到風險卡控和隔離，存在一定合同管理風險。

（二）逐步提升共享中心機構(gòu)的工作質(zhì)量

一是完善制度建設，做好整章建制工作，為共享中心健康發(fā)展提供制度安排；二是加強隊伍建設，對新知識、新業(yè)務開展定期或者不定期的培訓，培養(yǎng)綜合型專業(yè)人才；三是適量增加審單人員，實現(xiàn)定期共享輪崗，提升共享人員綜合審單能力和職業(yè)操守；四是定期開展財務共享中心與基層項目部的交流活動，采納基層財務人員的基本訴求和合理建議，釋放一定靈活性，在強調(diào)財務共享的規(guī)制性同時夯實財務共享的服務性，對存在分歧的業(yè)務及時提供合理、可行的解決方案，從而提高財務共享中心認可度，打造“業(yè)財資稅一體化”；五是大力推進智能化建設，推廣OCR、稅務系統(tǒng)推送，實現(xiàn)智能審單，積極開發(fā)雙方表單和多方表單、增加機制自動表單類型，減少審核單量。

（三）逐步健全信息系統(tǒng)和業(yè)務平臺職能

一方面要對現(xiàn)有共享平臺功能持續(xù)優(yōu)化，另一方面要進一步提升共享中心的增值服務職能。一是提供可視化的基層項目全方位全過程信息，更好發(fā)揮財務共享平臺的作用，給基層項目負責人提供一個微觀項目全局信息可視化窗口，該可視化窗口可在電腦端、IPAD、手機端等同時查看，以便基層項目負責人對基層項目施工進度、成本構(gòu)成及資金動態(tài)的全方面掌握；二是充分挖掘共享平臺的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，將分散的數(shù)據(jù)匯總和統(tǒng)一，增加各類管理報表開發(fā)，為基層項目領導提供精準的決策依據(jù)；三是加強風險防控，完善工作制度體系和流程設計，增加風險預警提示等功能，實現(xiàn)自動識別風險功能；四是實現(xiàn)信息貫通，積極拓展一體化工作平臺的入駐和財務數(shù)據(jù)入倉，將相關系統(tǒng)和財務共享平臺互聯(lián)互通。

四、中國中鐵財務共享模式（基層項目側(cè)）優(yōu)化展望

持續(xù)將業(yè)務流程、財務流程、管理流程進一步分梯度網(wǎng)格化融合，保障業(yè)務合法、合理和合規(guī)，實時控制業(yè)務風險；通過多維度、多層次、多角度對業(yè)務大數(shù)據(jù)和財務大數(shù)據(jù)專業(yè)化分析，支撐基層項目經(jīng)濟運行分析和精準決策支持管理。

堅持“業(yè)財融合”目標。共享平臺作為信息貫通工程的重要組成部分和有效實施載體，要按照股份公司信息化的統(tǒng)籌規(guī)劃要求，繼續(xù)推進財務與前端業(yè)務活動的有效結(jié)合，在推動業(yè)務信息系統(tǒng)發(fā)展的同時，實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)與業(yè)務信息系統(tǒng)的互通互聯(lián)。

遵循“智能、易用”的原則。重點做好財務共享平臺現(xiàn)有功能的優(yōu)化升級，穩(wěn)步開發(fā)新功能，并以個性化需求為導向，以增強基層項目用戶體驗為目標，引入智能化信息技術(shù)，提升共享平臺智能化水平和易用性。如，開發(fā)智能審單、移動報銷、資金預警等模塊，實現(xiàn)機器人在各業(yè)務模塊的運用。

讓基層項目數(shù)據(jù)資產(chǎn)創(chuàng)造價值。隨著財務共享服務中心在國內(nèi)和海外所有基層項目的全面上線，形成真實有效的底層元數(shù)據(jù)資源，合并成大數(shù)據(jù)資產(chǎn)池，伴隨賬轉(zhuǎn)表等信息系統(tǒng)的落地和有機加工，智能化數(shù)據(jù)資產(chǎn)資源分析系統(tǒng)也呼之欲出。

持續(xù)加大境內(nèi)外基層項目財務共享人才的儲備和建設。組織開展層次清晰、形式多樣、內(nèi)容豐富的管理培訓與宣傳，適時改革用人體制，改革市場化用工機制，建立中國中鐵本土特色的財務共享專家?guī)旌腿瞬艓臁?/p>

主要參考文獻：

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