作者簡介：呂向鈞（1988— ），女，漢族，山東淄博人，會計師。主要研究方向：高校財務管理。

課題項目：山東省教育會計學會2020年度課題“大數(shù)據背景下高校全面預算管理信息化平臺的構建”的研究成果（項目編號：sdjk2020190）。

摘 要：隨著大數(shù)據技術應用的不斷推進，能否對數(shù)據高效整合并分析利用，成為高校財務管理工作取得競爭優(yōu)勢的關鍵，而配備強有力的全面預算信息化平臺，可滿足這一需求。文章通過以大數(shù)據背景下的信息化建設為依托，分析預算管理的現(xiàn)狀、存在的問題及建立全面預算管理信息化平臺的意義，在此基礎上提出構建全面預算管理信息化平臺的對策。

關鍵詞：大數(shù)據;全面預算管理;高校

全面預算管理是一種系統(tǒng)的、綜合的管理方式，通過對學校財務及非財務數(shù)據的整合，從事前、事中、事后三個維度進行管理，合理優(yōu)化學校資源配置，最終實現(xiàn)學校的戰(zhàn)略目標。全面預算管理的推進對學校發(fā)展至關重要，而落實全面預算管理需要做到“三全”，即全員參與、全額納入、全過程監(jiān)管，但學校人員和部門多、資金來源復雜，各類流程繁瑣，僅通過傳統(tǒng)的預算管理方式已不能滿足高校全面預算管理帶來的新要求，只有借助大數(shù)據手段，建立全面預算管理信息化平臺，整合數(shù)據，優(yōu)化流程，才能為學校預算管理水平的提升帶來新的突破。

一、全面預算管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）預算編制方式落后、效率低下

現(xiàn)階段，預算編制主要借助EXCEL表格，人工收集各部門的數(shù)據并進行核對，部門之間需要反復多次溝通，數(shù)據不能做到實時更新，這樣的編制方式出錯率高，溝通成本高，影響預算編制的準確性和效率。

（二）預算管理環(huán)節(jié)缺少對資金執(zhí)行進度的管控

為減少沉淀資金，提高資金流動性，財政對資金執(zhí)行進度的考核日趨重視，設置了多個執(zhí)行進度考核節(jié)點，以督促高校加快資金使用。面對如此形勢，高校資金執(zhí)行壓力越來越大，財務工作也越來越被動，究其內部原因，主要是執(zhí)行過程中對項目及資金執(zhí)行進度的把控缺少有效的管控方法。

（三）績效評價管理流程缺失，無法形成完整的預算管理閉環(huán)

完整的預算閉環(huán)應該包含預算編制、執(zhí)行、反饋、調整、評價等過程，但是多數(shù)高校僅停留在預算編制和執(zhí)行環(huán)節(jié)，雖然已按上級要求開展專項資金績效評價及部門整體績效評價工作，但能將績效評價結果與次年預算編制掛鉤的高校少之又少，自評工作形同虛設，究其原因，主要是沒有通過信息化手段將績效評價結果固化于預算管理流程。

（四）信息化模塊多且散，不能有效整合

隨著信息化技術的推進，高校建立了各種各樣的信息化系統(tǒng)，如財務系統(tǒng)、教務系統(tǒng)、收費系統(tǒng)、固定資產系統(tǒng)等等，每個系統(tǒng)在各自領域都發(fā)揮著重要的作用，但卻也是各自為政，未能有效銜接，各部門之間無法信息共享，大大降低了信息化建設的所能帶來的效益，形成了信息孤島。

（五）具有“業(yè)財融合”能力的管理人才不足

目前，全面預算管理的牽頭部門是財務處，多數(shù)財務人員只具備財務背景，缺少對學校其他業(yè)務的實踐經驗，財務人員對財務專業(yè)知識的掌握無疑可以提升學院的財務管理水平，但是，高校目前更缺乏的是既掌握財務專業(yè)知識，又對學院各個環(huán)節(jié)業(yè)務流程熟悉的管理人員，只有通過“業(yè)財融合”的管理方式，才能站在更高的角度對學院預算進行全方位的管理。

二、建立全面預算管理信息化平臺的重要意義

全面預算管理信息化平臺是以預算業(yè)務為主線，整合學校各類信息化系統(tǒng)于一體的綜合性的數(shù)據平臺，通過數(shù)據的實時共享，信息的在線傳遞及反饋，為各部門的管理及決策提供及時的、真實的數(shù)據支撐。其主要意義體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）降低預算編制管理成本，提高預算編制準確性

傳統(tǒng)預算編制往往需要預算編制人員與各業(yè)務部門不斷的反饋溝通，重新計算和校驗數(shù)據，并實時對預算進行更新，耗費大量人力物力。信息化平臺可實現(xiàn)信息的共享和在線實時更新，可自動校驗數(shù)據，降低了溝通及管理成本，提高預算編制的準確性。

（二）實現(xiàn)預算數(shù)據全面抓取，數(shù)據支撐更全面

預算編制數(shù)據不僅限于財務數(shù)據，對業(yè)務數(shù)據的分析及使用可為領導在預算決策上提供更多參考價值。信息化平臺可實現(xiàn)財務和業(yè)務數(shù)據的集成化管理，使每一條財務數(shù)據背后都有業(yè)務數(shù)據作為支撐，真正實現(xiàn)了“業(yè)財融合”的管理新模式。

（三）實現(xiàn)績效評價結果對次年預算編制的反饋機制

通過將績效管理模塊嵌入預算信息化平臺，可真正形成預算管理閉環(huán)，將預算執(zhí)行結果對次年預算編制的反饋流程固化于系統(tǒng)，極大地提高了績效評價工作的開展意義，促進了預算的執(zhí)行效率和資金使用效益。

三、全面預算管理信息化平臺的構建對策

（一）建立預算業(yè)務為主線的信息共享平臺

共享平臺需集成學校各個信息化系統(tǒng)，滿足各部門間數(shù)據的實時共享，如學生數(shù)量、教師數(shù)量、各部門資產保有量、設備報廢情況、樓宇或實訓室的維修頻率、科研經費等信息都可在平臺清晰查閱，并且每個預算項目可通過數(shù)據透視方式鏈接到具體的業(yè)務信息上，可以提高預算編制的全面性和準確性。

（二）預算編制模塊的建設

預算編制是高校全面預算管理的起始環(huán)節(jié)，主要包含三個子模塊：績效目標編制模塊、預算數(shù)據獲取模塊和預算指標下達模塊。

項目申請階段，通過績效目標填報模塊，可實現(xiàn)財政對績效目標填報格式的規(guī)范化要求，為后期績效評價打下基礎;通過對項目資金屬性的設置，可實現(xiàn)整合子項目，直接生成財政專項資金績效目標;通過內置績效目標庫的形式，將歷史績效數(shù)據及行業(yè)數(shù)據導入，為老師的填報提供方便。

預算數(shù)據獲取模塊可實現(xiàn)歷史預算及支出數(shù)據的獲取并可將預算數(shù)據關聯(lián)業(yè)務數(shù)據。例如，可將預算數(shù)據獲取模塊與工作要點考核系統(tǒng)對接，使每一項預算在提報時都與具體的工作要點一一對應，便于對要點完成成本的核算;將預算數(shù)據獲取模塊與學院教務系統(tǒng)、收費系統(tǒng)對接，可動態(tài)地獲取學生人數(shù)，及時測算學宿費數(shù)據，并動態(tài)監(jiān)控預算與實收數(shù)據;將預算數(shù)據獲取模塊與科研系統(tǒng)對接，可及時獲取科研經費支出科目、經費預算、結題時間等信息。

預算指標下達模塊，可提高預算下達的效率。傳統(tǒng)的預算下達模式需要經過需求部門提報材料、主管職能部門審核、財務處收集手續(xù)完善的紙板材料后，在系統(tǒng)中新建項目并下達預算。通過預算指標下達模塊與財務系統(tǒng)對接，可實現(xiàn)自動提取主管部門審核通過的預算項目，自動新建項目并下達預算，減輕預算下達工作量。

（三）預算控制模塊的建設

此模塊是預算管理的中間環(huán)節(jié)，是一個動態(tài)調整反饋的過程，主要包含三個子模塊：預算調整模塊、項目進度管理模塊、資金進度管理模塊。

預算調整模塊主要將線下的調整流程變?yōu)榫€上審批管理，不但可減輕線下審批的繁瑣程序，還可以動態(tài)的反映預算變動過程，可據此考核各部門預算編制的準確性。

項目進度管理模塊需將項目方案的提報，預算方案的論證、項目立項、招標方案論證、招標、付款等環(huán)節(jié)全部嵌入系統(tǒng)，每一個環(huán)節(jié)根據具體要求設置審批流程，立項后的項目可直觀查看項目進展，并可通過前置完成節(jié)點的方式，可對項目完成及時率進行考核。

資金進度管理模塊需將各部門承諾的項目資金執(zhí)行進度提前錄入系統(tǒng)，通過系統(tǒng)自動核對承諾數(shù)據與實際執(zhí)行進度的差異，對執(zhí)行偏差大的項目實現(xiàn)網上自動預警，可推進資金的執(zhí)行進度。

（四）績效評價模塊的建設

此模塊是預算資金使用效益的最終體現(xiàn)，主要包含兩個子模塊：績效自評模塊、績效評價結果反饋模塊。

績效自評模塊。項目建設完成后，各部門對應原申報的績效目標在自評模塊填報績效完成情況，未完成的績效目標可一目了然呈現(xiàn)在系統(tǒng)上，方便對績效實現(xiàn)程度的考核。

績效評價結果反饋模塊。針對本年度各部門項目績效目標的實現(xiàn)程度及資金的執(zhí)行情況，系統(tǒng)可根據已經設定好的權重及分值進行項目績效的評分，并結合以往年的部門的得分情況進行綜合評分，下一年度預算安排時可以更客觀地根據得分情況進行預算安排，實現(xiàn)了績效評價與部門預算掛鉤。

四、結語

目前，全面預算管理信息化平臺的建設尚處于起步階段，各高校應結合實際及有關部門對學校的管理要求，理順流程，整合數(shù)據，抓住機遇，乘勢而上，將大數(shù)據思路融入預算管理工作，提高學院全面預算管理水平。

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