張歡

[摘? ? 要] 隨著全球經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域發(fā)展異常艱難，加之我國銀行業(yè)監(jiān)管版圖重塑，中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展進(jìn)入了瓶頸期。包商銀行事件后，剛性兌付被打破，對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)沖擊很大，中小金融機(jī)構(gòu)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，且最終以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式表現(xiàn)出來。此外，金融科技興起，持續(xù)產(chǎn)生新的業(yè)態(tài)、新的模式和新的產(chǎn)品，這些都正在潛移默化地改變和重構(gòu)銀行業(yè)的發(fā)展模式。在多重因素的影響下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的處境十分艱難，不良貸款持續(xù)暴露，營利創(chuàng)效空間進(jìn)一步壓縮，面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)日益嚴(yán)峻。如何提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，如何抵御風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)健運(yùn)營，成為重要的研究課題。本文對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力進(jìn)行研究，給出了提升策略，使公司的管理者合理有效地配置資源，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力， 為農(nóng)村商業(yè)銀行的高質(zhì)量發(fā)展提供借鑒與參考。

[關(guān)鍵詞] 農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控;提升策略

1? ? ? 農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及存在的問題

為了便于對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀進(jìn)行分析，本文采用同業(yè)比較方法，將農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)與大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出農(nóng)村商業(yè)銀行與同行業(yè)之間的差距，進(jìn)而分析原因，給出提升策略。根據(jù)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)有關(guān)數(shù)據(jù)，以農(nóng)村商業(yè)銀行2019年的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為評(píng)估值，選取了大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為參考值，如表1所示。

數(shù)據(jù)來源：中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)

1.1? ?不良貸款率能夠反映出商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的好壞

如表1中的數(shù)據(jù)所示，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率約是大型商業(yè)銀行的2.83倍，約是股份制商業(yè)銀行的2.38倍，可見其信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

1.2? ?資產(chǎn)利潤率反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)利用的效果

從表1中的數(shù)據(jù)來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的指標(biāo)雖滿足監(jiān)管要求，但與其他商業(yè)銀行相比還存在差距。撥備覆蓋率是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的直觀體現(xiàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行的撥備覆蓋率雖達(dá)到了128.16%，但與大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行還有很大的差距。通過對(duì)比不良貸款率、資產(chǎn)利潤率、撥備覆蓋率等3個(gè)數(shù)據(jù)，能夠看出農(nóng)村商業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還有一定的差距，資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款率高，撥備覆蓋率不高等問題需要引起足夠的重視。

2? ? ?農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在問題的成因分析

2.1? ?財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在缺陷

農(nóng)村商業(yè)銀行往往是新的金融產(chǎn)品已投入運(yùn)行，但覆蓋所有產(chǎn)品流程的內(nèi)控制度并沒有出臺(tái)，或者草草的出臺(tái)一些粗淺的操作規(guī)程，沒有建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，不能滿足覆蓋所有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)防范需要。同時(shí)，還存在制度執(zhí)行不到位的問題。一些流程制度雖然出臺(tái)，但存在上重下輕、上緊下松的現(xiàn)象，落地執(zhí)行還需要持續(xù)地深化和加強(qiáng)。再好的制度不落實(shí)都是形同虛設(shè)，無法解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控深層次的問題。農(nóng)村商業(yè)銀行雖然想走向制度化、規(guī)范化的道路，但是囿于制度的執(zhí)行力問題，全面風(fēng)險(xiǎn)管理并未能有效落地，在職責(zé)銜接和措施落實(shí)方面還存在一定的問題。

2.2? ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才匱乏

人員的綜合修養(yǎng)包括學(xué)歷、年齡、執(zhí)行能力等是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中至關(guān)重要的因素，關(guān)乎著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的水平。盡管近年來農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)人員素質(zhì)十分注重，但因是農(nóng)村信用社改制而來，員工年齡偏大，綜合學(xué)歷較低的弊病依舊存在，能同時(shí)熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論相關(guān)知識(shí)，并且能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和管控的復(fù)合型人才相當(dāng)匱乏。近年來農(nóng)村商業(yè)銀行也在積極建設(shè)科技銀行，設(shè)備逐步邁向自動(dòng)化，這種現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控產(chǎn)生了不利的影響。

2.3? ?業(yè)務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重

行業(yè)環(huán)境是宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)之間的紐帶。企業(yè)的發(fā)展與地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密切相關(guān)，經(jīng)濟(jì)增速直接影響農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行雖有著自身發(fā)展的獨(dú)特性，與“三農(nóng)”緊密相連，服務(wù)于縣域經(jīng)濟(jì)，但在經(jīng)營的過程中極易受到當(dāng)?shù)卣挠绊?，而且在品牌和資本實(shí)力方面又不及大型國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，在業(yè)務(wù)類型、服務(wù)區(qū)域以及服務(wù)對(duì)象等方面還有一些局限性，發(fā)展環(huán)境和發(fā)展方式具有趨同性，競(jìng)爭(zhēng)十分慘烈。生命周期較短是銀行業(yè)務(wù)同質(zhì)化的重要原因之一。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行的零售貸款產(chǎn)品不夠豐富，一些創(chuàng)新性產(chǎn)品開發(fā)起步較晚，零售客戶的結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。農(nóng)村商業(yè)銀行的產(chǎn)品技術(shù)含量低，極易被模仿，導(dǎo)致新產(chǎn)品短期內(nèi)就被其他金融機(jī)構(gòu)模仿。另外，隨著利率市場(chǎng)化的不斷演進(jìn)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，農(nóng)村商業(yè)銀行的議價(jià)能力也在降低。農(nóng)村商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品主要側(cè)重于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，與大型商業(yè)銀行相比，客戶可選擇的金融產(chǎn)品種類較少，且品牌影響力不強(qiáng)，是影響其議價(jià)能力的重要因素。議價(jià)能力低，如果不采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，一味地提高貸款利率以尋求短期利益，會(huì)導(dǎo)致更多的高端客戶放棄貸款，轉(zhuǎn)向其他商業(yè)銀行，而越來越多的低端客戶進(jìn)入，客戶的逆向選擇使得未來信用風(fēng)險(xiǎn)加大，因此農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控越來越難。

3? ? ? 農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提升策略

3.1? ?健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

建立以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)督為目的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，堅(jiān)持“風(fēng)控優(yōu)先，制度先行”的原則，逐步構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的框架。一是完善客戶信用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。加強(qiáng)貸前數(shù)據(jù)庫收集，盡量做到與客戶信息對(duì)稱;在客戶申請(qǐng)貸款時(shí)能夠快速有效地識(shí)別客戶信用貸款評(píng)價(jià)信息等;貸后要能準(zhǔn)確地計(jì)算出客戶的違約概率和違約損失。防止因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱而對(duì)客戶進(jìn)行錯(cuò)誤判斷，導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。二是建立完整的信息披露制度。由于表外業(yè)務(wù)有較高的自由度，風(fēng)險(xiǎn)不易被察覺，因此最為有效的管控手段就是提高表外資產(chǎn)的透明度，建立完整的信息披露制度，可以準(zhǔn)確、及時(shí)、充分的獲取和處理，有利于商業(yè)銀行制定有效措施，防范、減少表外業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。三是完善全面預(yù)算管理制度。農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率低，與其全面預(yù)算管理實(shí)施不當(dāng)有直接的關(guān)系。要對(duì)財(cái)務(wù)支出實(shí)行跟蹤管理和信息反饋，對(duì)財(cái)務(wù)支出的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，并定期分析預(yù)算差異，找出問題及時(shí)糾正，不斷對(duì)不合理開支進(jìn)行壓減，嚴(yán)格管理開支范圍，有效運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)，制定科學(xué)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)讓價(jià)格，實(shí)施精細(xì)化核算。

3.2? ?培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的高端人才

黨的十九大提出“守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)”。金融穩(wěn)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)，要緊緊圍繞金融和經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)、健康發(fā)展，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。著眼于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定，必須培養(yǎng)高端的金融人才。通過“外引、內(nèi)培、送出去、請(qǐng)進(jìn)來”的方式打造知識(shí)背景豐富，具備實(shí)務(wù)開拓、互聯(lián)網(wǎng)思維和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的金融復(fù)合型人才。發(fā)揮磁場(chǎng)效應(yīng)，面向全國招賢納士，引進(jìn)管理人才和專業(yè)人才，提升團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)。繼續(xù)內(nèi)生鍛造，選擇優(yōu)秀大學(xué)生進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，打造綜合型人才隊(duì)伍，為未來發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。選拔各業(yè)務(wù)條線具有突出發(fā)展?jié)摿Φ念I(lǐng)袖人才，分別到國內(nèi)外知名學(xué)府深造學(xué)習(xí)或到優(yōu)秀的同業(yè)金融機(jī)構(gòu)掛職鍛煉，開闊眼界，重構(gòu)思維方式。聘請(qǐng)業(yè)務(wù)專家，針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行人員的實(shí)際情況，開辦系統(tǒng)性的研學(xué)班，對(duì)癥下藥。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員每天都與金錢打交道，要著力建設(shè)“全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化”，提升員工、崗位、部門的全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

3.3? ?深耕縣域市場(chǎng)加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新

隨著社會(huì)的發(fā)展，人們物質(zhì)生活和文化生活日益豐富，對(duì)理財(cái)、咨詢、外匯買賣、證券買賣等各方面都有較大的需求。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)研發(fā)功能齊全且?guī)в械赜蛱厣慕鹑诋a(chǎn)品，提升利潤。一是在產(chǎn)品和服務(wù)的深度上下功夫。大力發(fā)展銀行卡等中間業(yè)務(wù)，加大對(duì)網(wǎng)上銀行、微信銀行等產(chǎn)品的營銷宣傳力度，借助“銀?！薄般y政”等特色化合作平臺(tái)，提高客戶使用黏度，多方位的吸納沉淀低成本資金。二是在產(chǎn)品和服務(wù)的廣度上下功夫。探索開展資產(chǎn)管理、投資咨詢業(yè)務(wù)等服務(wù)，進(jìn)一步豐富開放式理財(cái)、余額理財(cái)、貴金屬、智能存款、代理保險(xiǎn)和消費(fèi)金融等新產(chǎn)品，全方位突出集約化和高增值特點(diǎn)的產(chǎn)品創(chuàng)新。三是在產(chǎn)品和服務(wù)的整合上下功夫。系統(tǒng)整合包裝現(xiàn)有產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品系列化;依托網(wǎng)點(diǎn)，與政府有關(guān)部門、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和社區(qū)商戶等進(jìn)行深度合作，成立“異業(yè)聯(lián)盟”，打造特色服務(wù)生態(tài)圈，打造立體金融服務(wù)平臺(tái)，增強(qiáng)客戶的黏性，帶動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展。

4? ? ? 總? ? 結(jié)

農(nóng)村商業(yè)銀行作為特殊的商業(yè)銀行，承擔(dān)著國家賦予的重要使命，肩負(fù)著農(nóng)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興和農(nóng)民增收的重任，是實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重要支柱。農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)過多年的改革已取得很大的成效，但與其他商業(yè)銀行相比，仍存在很多值得關(guān)注的問題。因此，針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問題，要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，夯實(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行生存的根基，進(jìn)而提升競(jìng)爭(zhēng)力，不斷擴(kuò)展發(fā)展空間。

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