祁小兵

摘?要：隨著城市化建設(shè)加快，建筑施工深入企業(yè)參與基建施工，投資建設(shè)模式不斷發(fā)展形勢(shì)下，國(guó)外PPP項(xiàng)目模式廣泛應(yīng)用于我國(guó)基建施工，為建筑企業(yè)參與項(xiàng)目面臨全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)觀望會(huì)失去市場(chǎng)機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，PPP模式在我國(guó)不斷拓展應(yīng)用，在基建等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮重要作用。PPP項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，我國(guó)PPP項(xiàng)目模式起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少，深入開(kāi)展PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)研究非常必要。首先回顧企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，提出建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);PPP項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.01.055

PPP相關(guān)政策自2014年陸續(xù)出臺(tái)，2016年國(guó)務(wù)院發(fā)布政府工作報(bào)告中，32項(xiàng)量化指標(biāo)任務(wù)分工通知明確強(qiáng)調(diào)完善政府社會(huì)資本合作模式。政府態(tài)度是順利推行PPP項(xiàng)目具備前提，政府大力推廣PPP項(xiàng)目，但市場(chǎng)無(wú)現(xiàn)成可借鑒經(jīng)驗(yàn)，對(duì)建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目重要階段分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理理論方面幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，力求幫助企業(yè)對(duì)PPP項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí)，解決風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)處理好外部政府與政策環(huán)境關(guān)系。從PPP項(xiàng)目過(guò)程角度研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形式提出相應(yīng)管理解決策略，詳盡分析風(fēng)險(xiǎn)管理理論。通過(guò)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，提出風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方案提供新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，對(duì)完善外部政策機(jī)制具有重要現(xiàn)實(shí)借鑒意義。

1?PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1?PPP項(xiàng)目簡(jiǎn)介

我國(guó)實(shí)施PPP項(xiàng)目動(dòng)機(jī)來(lái)自政府公共服務(wù)財(cái)政壓力，發(fā)達(dá)國(guó)家普遍認(rèn)為購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)是緩解財(cái)政壓力的改革，隨著我國(guó)工業(yè)化加快，對(duì)基建投資規(guī)模需求逐年上升趨勢(shì)，基建中沿用BT等模式存在一些問(wèn)題，關(guān)注PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)綜合管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目參與方合理分配。

PPP由英國(guó)政府1997年提出，是公共部門(mén)與部門(mén)合作提供公共產(chǎn)品。中國(guó)PPP是基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域長(zhǎng)期伙伴關(guān)系，投資回報(bào)設(shè)計(jì)有使用者與政府付費(fèi)等模式，可彌補(bǔ)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施資金缺口。我國(guó)主要采用購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等方式開(kāi)展PPP項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)是常見(jiàn)的PPP運(yùn)作模式。PPP模式推出順應(yīng)了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展需求，通過(guò)參與PPP模式有利于提升建筑施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，土地制度改革等深入推進(jìn)，改變以基礎(chǔ)設(shè)施為代表的公共產(chǎn)品供給方式。PPP模式打破政府運(yùn)用財(cái)政資金建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的傳統(tǒng)模式，政府付費(fèi)PPP模式下將一次性投資轉(zhuǎn)化為合同期固定費(fèi)用支出，適時(shí)推廣基建的PPP模式，對(duì)快速提升政府公共設(shè)施供給能力具有重要意義。

1.2?施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)需要?jiǎng)討B(tài)管理，實(shí)施審查風(fēng)險(xiǎn)管理模式防范企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由利益關(guān)聯(lián)方承擔(dān)，是確切降低成本與收益權(quán)衡取舍決定采取決策的過(guò)程。企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)是進(jìn)行識(shí)別，對(duì)面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)判斷鑒定性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以借助感性知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)判斷。

PPP模式為建筑施工企業(yè)提供更多的機(jī)會(huì)，城市基建PPP項(xiàng)目使公眾更加了解企業(yè)，提高社會(huì)公眾的認(rèn)知度使企業(yè)獲得良好聲譽(yù)，有利于培養(yǎng)人才綜合素質(zhì)，幫助企業(yè)聯(lián)系下游產(chǎn)業(yè)鏈。PPP項(xiàng)目參與主體主要為建筑施工企業(yè)，參與項(xiàng)目目的是賺取施工費(fèi)，政府出于完成政績(jī)要求開(kāi)展項(xiàng)目。建筑施工企業(yè)在PPP項(xiàng)目操作中存在不同風(fēng)險(xiǎn)因素。施工企業(yè)PPP項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括與外部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，與社會(huì)資本合作方分析，建設(shè)方自身存在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)PPP項(xiàng)目特點(diǎn)分析，識(shí)別評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施中由于政府政策變化影響項(xiàng)目盈利能力為政策風(fēng)險(xiǎn)。政府地位導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)作中決策隨意變更，如地方政府換屆后履行合同意愿不足等對(duì)企業(yè)帶來(lái)困擾。

國(guó)家力推PPP模式出臺(tái)系列政策措施，中央地方政府缺少一站式立項(xiàng)評(píng)審等機(jī)構(gòu)，對(duì)保護(hù)企業(yè)權(quán)利法律體系難以發(fā)揮作用。項(xiàng)目立項(xiàng)，可研失誤等導(dǎo)致發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)為防止競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶占先機(jī)積極介入，與政府草簽協(xié)議。企業(yè)籌資決策不當(dāng)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)籌資成本過(guò)高，資金調(diào)度不合理等導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。工程項(xiàng)目管理粗放，人員質(zhì)量安全意識(shí)不強(qiáng)等導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，使企業(yè)蒙受相應(yīng)經(jīng)濟(jì)信譽(yù)損失。由于項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況受到各種因素影響，項(xiàng)目能力達(dá)不到預(yù)期水平造成運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2?建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式

建筑施工企業(yè)作為PPP項(xiàng)目社會(huì)資本方會(huì)主導(dǎo)項(xiàng)目規(guī)劃及建設(shè)運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)，PPP項(xiàng)目每個(gè)階段存在影響企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別，評(píng)估，管理技術(shù)選擇等，將風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)用于施工企業(yè)PPP項(xiàng)目中可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理首先進(jìn)行識(shí)別，建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容包括確定項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)原因，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可能引起后果。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目初期對(duì)整體全面分析，識(shí)別確定項(xiàng)目生命周期各階段遇到風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制作PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)匯總表，綜合分析企業(yè)承擔(dān)PPP項(xiàng)目各階段風(fēng)險(xiǎn)原因，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響等，明確羅列風(fēng)險(xiǎn)原因有助于企業(yè)系統(tǒng)了解PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)，提前對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。確定施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后果，找到方法消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不利后果。施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包括確定目標(biāo)，明確重要參與者，收集潛在風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有多種，建筑企業(yè)PPP項(xiàng)目識(shí)別操作方法有文件審核法，德?tīng)柗品?，Swot分析法等。

比較分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估對(duì)象項(xiàng)目的影響可明確風(fēng)險(xiǎn)重要性，PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者可將精力集中重要風(fēng)險(xiǎn)控制。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括定性與定量分析。項(xiàng)目分析中風(fēng)險(xiǎn)定性分為低中高風(fēng)險(xiǎn)層次，低風(fēng)險(xiǎn)易于控制對(duì)項(xiàng)目影響較小，中等風(fēng)險(xiǎn)是PPP中存在風(fēng)險(xiǎn)后果較大，需特別觀察處理，在每個(gè)項(xiàng)目階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)觀察采取適當(dāng)手段降低風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)PPP項(xiàng)目具有影響大后果的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將其限制在PPP方案研究階段控制。PPP實(shí)施階段項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響大損失無(wú)法控制。定量風(fēng)評(píng)是施工企業(yè)PPP項(xiàng)目經(jīng)理人通過(guò)數(shù)學(xué)方法進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。