徐龍 山西魯能河曲電煤開發(fā)有限責任公司上榆泉煤礦

中國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型階段。作為重要的基礎(chǔ)設(shè)施部門，公司與社會經(jīng)濟穩(wěn)定直接相關(guān)。另一方面，對業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了更嚴格的要求。內(nèi)部財務管理系統(tǒng)直接影響到公司的內(nèi)部控制環(huán)境。良好的內(nèi)部財務管理系統(tǒng)可避免對公司的風險隱患。同時，它可以防止工作人員的犯罪和非法活動，避免對公司造成更大的傷害，確保公司的良好運轉(zhuǎn)，并最大限度地提高經(jīng)濟和社會效益。

一、企業(yè)財務內(nèi)控制度的難點及問題

（一）財務人員專業(yè)能力有限

企業(yè)的財務工作比較煩瑣，內(nèi)部財務管理系統(tǒng)包括資本配置，財務監(jiān)督，財務會計和其他計劃。這就要求財務人員具有良好的專業(yè)素質(zhì)和高度的專業(yè)能力，還需要財務人員有廣泛的知識。一般財務和中級財務的專業(yè)能力不能滿足就業(yè)要求。但是，在現(xiàn)實生活中的公司，部門領(lǐng)導者寧愿選擇只有基本的金融知識的人才，也不愿為使用高端金融人才而支付更高的費用。沒有足夠重視建立內(nèi)部財務管理系統(tǒng)。建立內(nèi)部財務管理體系，對高端財務人才的需求，不僅要依靠專業(yè)能力，還要具有較強的，法律等方面的能力。當前，中國的公司缺乏這樣的綜合人才，這就使得公司還沒有成功建立內(nèi)部財務管理系統(tǒng)[1]。

（二）企業(yè)財務內(nèi)部控制管理意識不強

一般情況下，企業(yè)內(nèi)部財務部門工作人員對于內(nèi)部控制工作的認知主要是簡單的財務工作，但實際上，財務內(nèi)部控制和企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)有著一定聯(lián)系，不但能管理財務部門工作，還能管理企業(yè)內(nèi)部控制制度及資金支出投入等方面。因此企業(yè)財務部門工作人員需要進一步提升對于財務內(nèi)部控制的掌握，確定財務內(nèi)部控制的范圍，了解財務內(nèi)部控制的特點，做出正確決策，讓財務內(nèi)部控制工作起到其應有的作用。但是當下企業(yè)內(nèi)部因為集體意識不強，導致財務內(nèi)部控制應用還存在一些弊端。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強

目前，我國大部分的企業(yè)都已經(jīng)建立了財務內(nèi)部控制管理體系，但是，很多企業(yè)管理者為了經(jīng)濟利益，在其財務內(nèi)部控制中缺乏有效的執(zhí)行力。例如：未建立完善的預算、會計核算、固定資產(chǎn)等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學的管理，不能產(chǎn)生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強。由于管理者對內(nèi)部控制不夠重視，缺乏執(zhí)行力，未進行權(quán)責分配，導致基層工作人員沒有約束力且未予以落實，制度只是停留在表面形式，未能結(jié)合企業(yè)自身全面落實各項內(nèi)控制度的實施，導致企業(yè)在發(fā)展過程中存在經(jīng)營風險等問題[2]。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財務內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于企業(yè)對財務內(nèi)控風險的管理，健全完善的內(nèi)部控制制度，是保證內(nèi)控有效執(zhí)行和對風險管理的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應結(jié)合其實際日常經(jīng)營情況，制定嚴格、完善的規(guī)章制度和財務內(nèi)控管理流程，做到從生產(chǎn)到經(jīng)營全方位覆蓋，確保將每個環(huán)節(jié)無死角納入內(nèi)控管理體系。同時分析和篩查企業(yè)在各環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)的風險問題，有針對性地制定相關(guān)制度，以進行風險防范和監(jiān)督。另外，還要做到財務內(nèi)控管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的完美結(jié)合，構(gòu)建一套完整的適合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部管理體系。

（二）構(gòu)建完善的財務內(nèi)部控制體系

只有建立和完善內(nèi)部控制體系，財務部門的財務工作才能有效開展。公司應該做的第一件事是提高其經(jīng)理的認識并認可其內(nèi)部財務管理系統(tǒng)。讓管理人員了解到，積極推行內(nèi)部財務管理系統(tǒng)不僅可以改善資金使用情況，而且可以幫助確保公司的資本鏈。有效的資金管理可以提高資金的穩(wěn)健性。公司應根據(jù)其現(xiàn)行政策改進內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保其建立和改進。第一，系統(tǒng)性原則。即內(nèi)部控制制度的建設(shè)，應注意完善。內(nèi)部財務管理系統(tǒng)有很多要素。在實施內(nèi)部財務控制時，公司必須分析并檢查各個單位[3]。企業(yè)管理者更要對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況做好監(jiān)督，并及時反饋，確保財務內(nèi)部控制工作有效進行。

（三）強化內(nèi)控人才的專業(yè)性

企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的必要基礎(chǔ)則是企業(yè)擁有足夠的人才。針對企業(yè)財務內(nèi)部控制，企業(yè)若要從財務內(nèi)部控制入手，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運行和長遠發(fā)展，就必須加強企業(yè)內(nèi)部相關(guān)培訓工作的開展，通過相關(guān)培訓工作的開展或其他活動的開展，進一步增強企業(yè)所具有的人才的職業(yè)素養(yǎng)，從而使從事財務內(nèi)部控制工作的員工具備的綜合素質(zhì)得到進一步提高，從而使相關(guān)員工在具備較高的綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)上，使企業(yè)對財務內(nèi)部控制工作的需求得到滿足，最終使企業(yè)財務內(nèi)部控制的開展水平和效果得到進一步提高。

（四）重視相關(guān)從業(yè)人員工作素質(zhì)的提高

若想要做好中小民營企業(yè)的財務內(nèi)控工作，需要有良好工作素質(zhì)和豐富工作經(jīng)驗的財務人員來負責財務內(nèi)控工作。根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況企業(yè)可從以下幾個方面來提升財務人員的業(yè)務水平。要加強對員工的工作培訓，給予員工一定的管理教育支持，可定期舉辦教育培訓講座和教育培訓咨詢會，通過人員的知識性技能的補充來完善人員的知識儲備。

（五）加強資金管理，防患于未然

企業(yè)加強財務資金管理主要要從以下幾方面開展工作：首先，要對企業(yè)自身的財務資金結(jié)構(gòu)逐步進行優(yōu)化升級，對融資相關(guān)知識要有一定的知識儲備，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)階段的資金狀況進行判斷，從而有針對性的優(yōu)化資本；其次，企業(yè)立足于激烈的市場競爭，要有意識的提升自身的財務風險管理決策水平；再者，積極采取各種措施手段，想方設(shè)法調(diào)動投資者的工作積極性，并根據(jù)收益策略制定針對性的措施進行風險防控[4]。

三、結(jié)束語

總之，隨著經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展，從企業(yè)良好運營和可持續(xù)發(fā)展角度上，做好企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和風險防范，具有非常重要的作用。企業(yè)只有加強對財務內(nèi)控管理制度的建設(shè)，才能使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。