黃秀娥
摘 要:隨著我國改革開放和全球經(jīng)濟化的不斷深化,我國越來越多的企業(yè)開始將投資業(yè)務(wù)拓展到海外。雖然海外投資給企業(yè)帶來了很多收益,但是由于國外的投資環(huán)境錯綜復(fù)雜,不確定因素較多,企業(yè)也面臨許多經(jīng)營風險。本文對海外投資市場進行探究,結(jié)合新時期企業(yè)海外投資環(huán)境,分析我國企業(yè)在海外投資過程可能出現(xiàn)的財務(wù)管理所面臨的風險,并提出相應(yīng)的防范建議。
關(guān)鍵詞:海外投資;財務(wù)管理;風險防范;存在問題;建議措施
一、前言
自我國進入新時期以來,越來越多的企業(yè)開始投身到海外投資的行列中,不斷擴展海外業(yè)務(wù),希望為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。但是大部分企業(yè)對海外市場的了解不夠,沒有意識到海外投資過程可能存在的財務(wù)管理風險,一股腦扎入海外投資的浪潮中,最后在市場競爭中被淹沒。所以本文對企業(yè)在海外投資中可能面臨的風險問題進行分析總結(jié),提出相應(yīng)的風險防范措施,提高企業(yè)對海外投資財務(wù)管理風險的管控能力。
二、企業(yè)海外投資財務(wù)管理所面臨的風險問題
(一)新時期企業(yè)海外投資所面臨的外匯風險
1、匯率波動造成的匯率風險
由于國家所使用的貨幣不同,所以在進行海外投資時,企業(yè)很容易面臨因為匯率波動而產(chǎn)生損失的風險。海外投資團隊向企業(yè)提供財務(wù)報表時,將收益折算成本國貨幣的過程中,匯率的不斷波動導(dǎo)致本金匯出與收益之間的匯率差會損失企業(yè)的利益。大部分海外投資都是以當?shù)氐呢泿畔M為主,從而導(dǎo)致企業(yè)在進行資源消費、原物料資金報銷等方面都是使用的當?shù)刎泿?,匯率差的存在可能會造成企業(yè)投資成本的浪費。
2、資金使用不合理導(dǎo)致的資金風險
企業(yè)進行海外投資的過程對資金的使用也存在很多風險。在前期的資金統(tǒng)籌階段,如果沒有考慮到企業(yè)的其他業(yè)務(wù)的資金需求,對資金的分配不合理,很大可能會導(dǎo)致企業(yè)面臨資金風險,加上很多國家在對海外投資企業(yè)設(shè)置資金流轉(zhuǎn)稅,如果沒有提前進行了解和預(yù)防,很可能會增大投資回流的風險,提高資金回流的成本。
(二)新時期企業(yè)海外投資所面臨的管理風險
1、跨國團隊專業(yè)素質(zhì)不夠產(chǎn)生的人力資源風險
企業(yè)海外投資需要遠離母國,所以需要組織一支高素質(zhì)人才對海外投資業(yè)務(wù)進行管理。但是兩國之間文化差異,對東道國的投資環(huán)境和發(fā)展情況不了解,很可能會做出錯誤的投資判斷,從而給企業(yè)帶來巨大的損失。
2、東道國勞動力保護政策,當?shù)貏趧恿λ刭|(zhì)、工作理念與企業(yè)運營匹配差異
我國企業(yè)在海外投資過程一般會在當?shù)卣衅竸趧恿?,但是由于國家之間的文化差異,海外的勞動力保護政策有所不同,加上部分當?shù)毓ぷ魅藛T的工作素質(zhì)不高,對企業(yè)的運營理念和文化認識不夠,導(dǎo)致企業(yè)派遣的工作團隊與當?shù)貏趧恿χg的工作理念不同,容易在工作過程產(chǎn)生矛盾,降低企業(yè)的工作效率。
(三)新時期企業(yè)海外投資所面臨的經(jīng)營風險
1、政治文化的差異帶來的投資風險
我國大部分企業(yè)海外投資由于地區(qū)的政治文化不同,加上我國的投資大多分布在東南亞、非洲、歐美地區(qū),如果當?shù)卣畣挝粚ν顿Y的支持力度不夠,很容易遭受當?shù)仄髽I(yè)的排斥和針對。
2、市場環(huán)境不同帶來的運營風險
由于海外投資的市場環(huán)境錯綜復(fù)雜,競爭激烈,如果沒有充分了解當?shù)氐亩悇?wù)優(yōu)惠政策、土地征用要求等,一味的跟隨海外投資的浪潮,很可能給企業(yè)帶來不可挽回的損失。同時,企業(yè)在進行海外投資時,要了解東道國的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈是否完整,如果配套供應(yīng)設(shè)備缺失,那么將會導(dǎo)致企業(yè)的運營效率大打折扣。
(四)新時期企業(yè)海外投資所面臨的財務(wù)風險
1、會計制度不同引發(fā)的財務(wù)風險
由于各國的會計制度有所不同,國際上也沒有建立統(tǒng)一的會計制度,導(dǎo)致企業(yè)在海外投資過程,由于財務(wù)信息不對稱,無法為企業(yè)的投資提供合理的建議。因為會計制度不同,導(dǎo)致員工對財務(wù)成本的管理存在差異,不利于企業(yè)的發(fā)展。
2、稅收政策的差異帶來的稅務(wù)風險
各國之間的稅收政策不同,企業(yè)在進行海外投資時沒有了解被投資國的稅收政策,對不同國家對資金的征稅要求,可能會在經(jīng)營過程產(chǎn)生重復(fù)征稅、漏稅等問題,給企業(yè)帶來不同程度的稅務(wù)風險。
三、新時期企業(yè)海外投資財務(wù)管理風險防范建議
(一)外匯風險管理
在進行海外投資前進行項目分析,關(guān)注投資環(huán)境的實時動態(tài),建立合理的外匯風險管理體系,對外匯程序進行優(yōu)化改革,有利于提高企業(yè)對外匯風險的管控能力。企業(yè)應(yīng)與被投資方簽訂外匯資金保護條款,對投資過程可能出現(xiàn)的外匯風險進行協(xié)商,對企業(yè)面臨的市場風險進行明確規(guī)范,減少投資企業(yè)的損失。
(二)管理風險對策
加強海外投資員工的風險管理意識,定期對員工進行專業(yè)培訓(xùn),讓員工熟悉本國的投資政策同時也要了解被投資國的相關(guān)法律法規(guī),在語言、文化等方面也要提高員工的水準,用良好的工作條件吸引高素質(zhì)人才。
(三)經(jīng)營風險管理
企業(yè)在海外投資前要先學(xué)習(xí)、了解被投資國的政治、文化,主動了解各國不同的差異,從各國的文化中找出共性,從中找到最適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營模式。企業(yè)在投資過程要加強與當?shù)卣臏贤?,使政府加大對企業(yè)的支持力度。
(四)財務(wù)風險管理
企業(yè)要根據(jù)被投資國的會計制度進行調(diào)整,制定符合當下環(huán)境的財務(wù)管理方式,提高員工對資金的管控能力,提高企業(yè)對財務(wù)風險防控水平。充分了解投資地區(qū)的稅務(wù)制度,對海外投資的框架、資金管理進行規(guī)劃,考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況,及時防范稅務(wù)風險。招聘經(jīng)驗豐富的稅務(wù)師對稅務(wù)工作進行管理,避免出現(xiàn)漏稅、重復(fù)納稅的情況發(fā)生。
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