孫彥娜 魏婷

摘要：隨著金融科技的迅猛發(fā)展，基層央行會計(jì)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展遇到了新的問題，在金融科技的強(qiáng)勢挑戰(zhàn)下，基層央行會計(jì)工作亟需提出新的工作思路和方法，以更好地促進(jìn)會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級，充分發(fā)揮央行會計(jì)工作“服務(wù)央行履職、促進(jìn)央行履職”的職能作用。

關(guān)鍵詞：金融科技? 基層央行? 會計(jì)轉(zhuǎn)型

一、引言

近年來金融科技（FinTech）異軍突起，加速了金融創(chuàng)新的步伐，推動金融業(yè)態(tài)發(fā)生了巨大變化。在全面深化改革的新時(shí)代，隨著經(jīng)濟(jì)金融體制改革的深化和央行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，基層央行會計(jì)工作圍繞經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下央行履職的中心任務(wù)，正全面推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型。面對金融新業(yè)態(tài)的蓬勃發(fā)展，金融科技為基層央行會計(jì)轉(zhuǎn)型工作注入了新的活力，同時(shí)也帶來了新的挑戰(zhàn)，如何借助金融科技推進(jìn)基層央行會計(jì)工作持續(xù)深入轉(zhuǎn)型，成為新常態(tài)下基層央行會計(jì)工作創(chuàng)新與發(fā)展亟待關(guān)注的問題。

二、金融科技背景下基層央行會計(jì)工作遇到的挑戰(zhàn)

科技的發(fā)展給會計(jì)工作帶來了巨大影響，金融科技的發(fā)展已滲透到金融會計(jì)理論、會計(jì)監(jiān)督等方方面面，范一飛副行長指出“科技引發(fā)的會計(jì)大變革時(shí)代即將到來”。在這種大背景下，基層央行會計(jì)工作的持續(xù)轉(zhuǎn)型成為必然趨勢。

（一）會計(jì)工作職能亟需轉(zhuǎn)變

1.會計(jì)的核算職能?；鶎友胄袀鹘y(tǒng)的會計(jì)數(shù)據(jù)類型及來源渠道比較單一，更多的是從會計(jì)核算方面加以規(guī)范。隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等金融科技的發(fā)展和運(yùn)用，會計(jì)工作不再滿足于使用歷史數(shù)據(jù)去分析屬于“過去式”的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)等信息預(yù)測“將來式”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營狀況，為管理層提供更具備前瞻性的決策信息，因此亟需從被動核算型向主動管理型轉(zhuǎn)變。

2.會計(jì)的監(jiān)督職能。從內(nèi)部分析，隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，基層央行會計(jì)工作原有的事后監(jiān)督方式和手段已不能滿足工作需要，需建立綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)事前、事中、事后信息數(shù)據(jù)的全面整合。從外部分析，人民銀行新“三定”方案明確了人民銀行參與金融業(yè)會計(jì)監(jiān)督等重要內(nèi)容，通過密切監(jiān)測商業(yè)銀行會計(jì)報(bào)表的變化，分析挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)金融實(shí)質(zhì)，揭示金融風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著大數(shù)據(jù)等技術(shù)的深度運(yùn)用，商業(yè)銀行工作模式、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生了較大轉(zhuǎn)變，基層央行對區(qū)域內(nèi)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)等情況的認(rèn)識不足，限制了監(jiān)管職能的發(fā)揮。

（二）會計(jì)信息化程度偏低

長期以來基層央行會計(jì)工作以會計(jì)核算和報(bào)表管理為主。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，對會計(jì)信息質(zhì)量要求不斷提高。近年總行加強(qiáng)了對會計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)，但是從整體上看，在信息化高速發(fā)展的今天，基層央行的會計(jì)信息化建設(shè)工作相對較為緩慢，會計(jì)信息系統(tǒng)的模塊相對獨(dú)立，各系統(tǒng)之間的獨(dú)立性遠(yuǎn)大于共享性，容易造成“信息孤島”。同時(shí)，會計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與央行貨幣金銀、反洗錢等業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，不能實(shí)現(xiàn)信息資源共享。

（三）會計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇

金融科技猶如一把雙刃劍，一方面可以有效提高資源配置效率，但另一方面其具備的開放性、互聯(lián)互通性等特征，使得金融風(fēng)險(xiǎn)更加隱蔽。首先是會計(jì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)，在會計(jì)資料檔案電子化、會計(jì)處理越來越依賴于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的大趨勢下，外部網(wǎng)絡(luò)安全隱患是對會計(jì)財(cái)務(wù)信息安全的一大挑戰(zhàn)。其次是會計(jì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)發(fā)展可能會使會計(jì)行為、會計(jì)過程和會計(jì)系統(tǒng)變得異常復(fù)雜，會計(jì)信息能夠得以隱匿或修改，使得違規(guī)違法行為變得更為復(fù)雜和隱蔽。同時(shí)還有會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，金融科技的興起催生了大量新金融業(yè)務(wù)模式，使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生急劇變化，隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，央行會計(jì)監(jiān)管將面臨新的格局。

（四）會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)

央行會計(jì)財(cái)務(wù)人員屬于典型的金字塔式結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)核算、實(shí)務(wù)操作人員較多，頂端分析研究、綜合管理人才較少。尤其是基層行會計(jì)人員，“重核算，輕管理”問題更為嚴(yán)重。隨著新興技術(shù)的發(fā)展，央行會計(jì)職能的轉(zhuǎn)變對會計(jì)人員的能力和素質(zhì)提出了新的要求?；A(chǔ)會計(jì)工作將逐步被人工智能和機(jī)器所替代，傳統(tǒng)會計(jì)人員面臨重大挑戰(zhàn)，將逐步被新型復(fù)合型會計(jì)人才所取代。新型會計(jì)應(yīng)對大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)有一定程度的掌握，能夠敏銳的從數(shù)字中梳理出會計(jì)信息，為管理層提供決策支持。

三、推進(jìn)基層央行會計(jì)轉(zhuǎn)型的思考

面對金融科技帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，基層央行應(yīng)努力將科技手段和專業(yè)技能相結(jié)合，更好的發(fā)揮會計(jì)工作的基礎(chǔ)保障、決策支持、引領(lǐng)促進(jìn)和研究支撐等職能作用。

（一）轉(zhuǎn)變理念，強(qiáng)化會計(jì)工作管理職能

樹立金融科技“新思維”，堅(jiān)持在會計(jì)工作中創(chuàng)新驅(qū)動，促進(jìn)會計(jì)管理“理念轉(zhuǎn)型”。一是樹立自動化理念，各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的制度設(shè)計(jì)、系統(tǒng)處理等盡量考慮自動處理，強(qiáng)化內(nèi)控制約，將合規(guī)管控由線下“人控”轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上“機(jī)控”或“智控”。二是樹立業(yè)財(cái)融合理念，工作中要堅(jiān)持開放共享的理念，盡量考慮各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、高效共享。三是樹立智能理念，通過對大數(shù)據(jù)的深度學(xué)習(xí)，推動智能識別、智能分析、智能決策在會計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，促進(jìn)會計(jì)處理由“電子化”向“智能化”轉(zhuǎn)變。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)，促進(jìn)會計(jì)信息化建設(shè)

《會計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》明確提出要“推動基層單位會計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)融合”，針對基層央行會計(jì)工作信息化程度較低的現(xiàn)狀，要以信息化手段為支撐，充分利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等最新技術(shù)，搭建基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心理念的信息化平臺，建立集會計(jì)綜合管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、人事管理、貨幣金銀、信貸投放、支付清算、國庫核算、鈔票處理等業(yè)務(wù)處理、信息輸入、數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將人財(cái)物內(nèi)嵌于系統(tǒng)中，打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、管理流的融合，確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息同步，加快人民銀行對經(jīng)濟(jì)金融變動的反應(yīng)速度，持續(xù)提升人民銀行價(jià)值創(chuàng)造水平。

（三）健全機(jī)制，加強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

央行經(jīng)濟(jì)活動中風(fēng)險(xiǎn)主要集中于預(yù)算、收支、政府采購、基本建設(shè)、國有資產(chǎn)管理等領(lǐng)域，可利用新技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評估、報(bào)告和預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。同時(shí)通過健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化等措施不斷完善人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在信息安全方面，要探索區(qū)塊鏈等技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)的不可篡改性和會計(jì)信息的真實(shí)性，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防范會計(jì)信息的泄露與濫用，防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）明確目標(biāo)，加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

會計(jì)財(cái)務(wù)人才是推進(jìn)央行會計(jì)轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)會計(jì)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵要素。在新技術(shù)廣泛應(yīng)用的未來，基層央行應(yīng)以會計(jì)職能轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵?，以人才培養(yǎng)為主線，通過優(yōu)化培訓(xùn)方式、引進(jìn)培訓(xùn)資源、疏通交流渠道等方式，著重培養(yǎng)會計(jì)人員政治能力、業(yè)務(wù)能力、協(xié)調(diào)能力和調(diào)研能力，努力打造一支講政治、懂技術(shù)、會管理、擅分析的專業(yè)會計(jì)人才隊(duì)伍，促進(jìn)央行會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級。

參考文獻(xiàn)：

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孫彥娜單位：中國人民銀行白銀市中心支行;魏婷單位：中國人民銀行蘭州中心支行