周麗

[摘 要]營運(yùn)資金是企業(yè)的命脈，是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。文章將圍繞供應(yīng)鏈視角下施工單位營運(yùn)資金管理過程中存在的問題進(jìn)行闡述，并提出有效的解決對策，以期提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

[關(guān)鍵詞]供應(yīng)鏈視角；施工單位；營運(yùn)資金

中圖分類號(hào)：F426.92；F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在對供應(yīng)鏈視角下施工單位運(yùn)營資金的特點(diǎn)進(jìn)行分析的過程中，需要從施工單位營運(yùn)資金管理績效角度進(jìn)行研究，注重整合在運(yùn)營資金管理過程中存在的供應(yīng)鏈聯(lián)盟不完善以及單位內(nèi)部發(fā)展不協(xié)調(diào)等問題，要將采購與生產(chǎn)有效地結(jié)合在一起，做好資金管理的保障工作，使之適應(yīng)當(dāng)前施工單位營運(yùn)資金管理的需要。

一、供應(yīng)鏈視角下施工單位營運(yùn)資金管理存在的問題

（一）墊資施工現(xiàn)象突出

現(xiàn)如今，施工單位工作量逐漸增加，當(dāng)前部分業(yè)主在項(xiàng)目施工的過程中經(jīng)常出現(xiàn)墊資施工以及拖欠工程款的現(xiàn)象。隨著建筑項(xiàng)目的逐漸增多，相關(guān)的行業(yè)規(guī)范政策紛紛出臺(tái)，但是在實(shí)際規(guī)范的過程中，形式化現(xiàn)象較為嚴(yán)重。以鐵路建設(shè)項(xiàng)目為例，由于項(xiàng)目建設(shè)的周期相對較長，經(jīng)常在施工后期出現(xiàn)資金短缺的問題，為了趕工期，業(yè)主通過墊資施工的形式向施工單位提出要求，這將會(huì)對施工單位的生產(chǎn)經(jīng)營造成威脅，整體運(yùn)營資金的管理水平降低。

（二）單位內(nèi)部發(fā)展不協(xié)調(diào)

單位內(nèi)部發(fā)展不協(xié)調(diào)也是施工單位營運(yùn)資金管理存在的問題之一，體現(xiàn)在施工單位管理人員的營運(yùn)資金管理能力較低，導(dǎo)致內(nèi)部存在閑置資金沒有及時(shí)有效的利用。從施工層面以及投資層面進(jìn)行分析，投資項(xiàng)目收益占用資金比重較小，而施工層面所獲得的盈利水平逐漸呈現(xiàn)出下降的趨勢。這是由于在對項(xiàng)目進(jìn)行管理的過程中，未將項(xiàng)目的分包單價(jià)與中標(biāo)合同價(jià)有效地結(jié)合在一起，經(jīng)常出現(xiàn)前者高于后者的現(xiàn)象，在選擇分包施工隊(duì)伍的過程中不具有合理性，經(jīng)常出現(xiàn)資金差額支付的問題。

（三）供應(yīng)鏈聯(lián)盟不完善

由于供應(yīng)鏈聯(lián)盟不完善，增加了施工單位營運(yùn)資金的不穩(wěn)定性。首先，從物資采購供應(yīng)鏈角度進(jìn)行分析，由于施工項(xiàng)目所設(shè)涉及內(nèi)容較多，在采購的環(huán)節(jié)中沒有制定統(tǒng)一的采購招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對物資設(shè)備的采購造成影響；從勞務(wù)外包的角度進(jìn)行分析，由于施工單位人員的流動(dòng)性較強(qiáng)，未及時(shí)將上游以及下游施工隊(duì)伍有效地結(jié)合在一起，此時(shí)的勞務(wù)分包隊(duì)伍不完善。由此可見，施工單位各供應(yīng)鏈之間的協(xié)調(diào)能力有限，其中涉及的資金流以及信息流利用率較低，經(jīng)常出現(xiàn)施工資源浪費(fèi)的問題，在降低了營運(yùn)資金管理水平的同時(shí)也增加了施工單位的成本[1]。

（四）運(yùn)營資金平臺(tái)不健全

運(yùn)營資金平臺(tái)不健全的現(xiàn)象較為突出，施工單位的資金賬戶相對分散，在對資金進(jìn)行管理的過程中由于沒有建立完善的運(yùn)營資金管理平臺(tái)，降低了資金的利用率。雖然部分施工單位已經(jīng)成立相關(guān)運(yùn)營資金管理平臺(tái)，但是該平臺(tái)的功能有限，未充分認(rèn)識(shí)到施工單位上游以及下游資金調(diào)配的重要性，從而降低了運(yùn)營資金管理質(zhì)量。

二、供應(yīng)鏈視角下施工單位營運(yùn)資金管理路徑

（一）注重加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的資金管理

注重加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理工作。第一，加強(qiáng)采購部門內(nèi)外部的溝通。在內(nèi)部協(xié)同方面，施工單位需要加強(qiáng)工程管理部以及設(shè)備物資部等部門之間的橫向溝通，結(jié)合工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)制訂采購計(jì)劃，并實(shí)時(shí)跟蹤；在外部協(xié)同方面，施工單位需要與設(shè)計(jì)單位以及監(jiān)理單位取得聯(lián)系，制訂項(xiàng)目需求計(jì)劃[2]。例如：為了防止出現(xiàn)盲目采購的問題，要與材料的供應(yīng)方以及分包方進(jìn)行聯(lián)系，結(jié)合施工組織計(jì)劃保證供貨的準(zhǔn)確性。第二，采購庫存管理。采購庫存管理主要涉及訂單采購、準(zhǔn)時(shí)采購與供應(yīng)、零庫存管理。在采購時(shí)嚴(yán)格按照采購訂單進(jìn)行采購，避免出現(xiàn)資金占用的問題；堅(jiān)持準(zhǔn)時(shí)采購與供應(yīng)的基本原則，有助于減少物資的損耗。施工管理人員要制訂物資需求計(jì)劃，保證物料的正常供應(yīng)；零庫存管理有助于提升資金的流動(dòng)率，要嚴(yán)格按照物料的需求量對采購進(jìn)行計(jì)算，以此降低庫存成本。第三，采購付款管理。在此環(huán)節(jié)中，則需要注重合理使用商業(yè)信用、制定彈性支付條款以及維護(hù)良好形象等幾個(gè)方面。以合理使用商業(yè)信用為例，施工單位在供應(yīng)鏈中的地位會(huì)隨著商業(yè)信用的提高而提升，可以在設(shè)備物資采購時(shí)發(fā)揮商業(yè)信用政策的優(yōu)勢。采購環(huán)節(jié)的商業(yè)信用主要有預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。施工單位可以在采購的環(huán)節(jié)中，通過減少預(yù)付賬款、擴(kuò)大應(yīng)付賬款的方式來節(jié)約采購環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金，還可以在不損害自身商業(yè)信用的情況下，合理利用商業(yè)匯票支付結(jié)算方式，利用票據(jù)延長付款時(shí)間，從而獲得無息財(cái)務(wù)資源。

（二）注重做好生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金管理

注重做好施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運(yùn)資金管理工作。第一，優(yōu)化施工組織計(jì)劃。加強(qiáng)業(yè)主、監(jiān)理與設(shè)計(jì)單位之間的聯(lián)系，在施工安排的過程中嚴(yán)格按照組織計(jì)劃實(shí)施，與上下游協(xié)同單位保持溝通。以此優(yōu)化供應(yīng)鏈下施工單位的營運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)。第二，優(yōu)化施工隊(duì)伍。從供應(yīng)鏈的角度進(jìn)行分析，在構(gòu)建施工單位自身專業(yè)隊(duì)伍的同時(shí)應(yīng)該與外部勞務(wù)隊(duì)伍保持聯(lián)系，并找準(zhǔn)施工的重點(diǎn)，保證各項(xiàng)工程分工的合理性，減少人力資源的消耗。第三，降低生產(chǎn)成本。首先需要制定成本預(yù)算方案，為施工組織計(jì)劃奠定基礎(chǔ)，在成本要素投入上要結(jié)合人員以及材料設(shè)備的具體情況，保證資金投入的靈活性。第四，加強(qiáng)對資金流的控制。制訂財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃以及預(yù)算資金審核制度，整合施工各工序，對資金流進(jìn)行集中控制，并與財(cái)務(wù)部門取得聯(lián)系，了解資金的使用情況以及使用效率。

（三）注重做好收款環(huán)節(jié)的資金管理

注重做好收款環(huán)節(jié)的資金管理。第一，對業(yè)主信用狀況進(jìn)行全方位的調(diào)查。需要明確投資主體、了解業(yè)主的資本和抵押狀況、調(diào)查項(xiàng)目工期以及質(zhì)量要求；調(diào)查業(yè)主的資金計(jì)劃安排情況，并對資金落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤；要對施工付款要求進(jìn)行了解，為了保證后期應(yīng)收賬款的順利進(jìn)行則需要加強(qiáng)甲方與乙方之間的聯(lián)系，并要求甲方抵押擔(dān)保。第二，工程結(jié)算控制。包括簽約過程中的合同條款管理、施工過程中的簽證控制以及竣工后期的過程控制等。要整合簽約過程中的合同管理事項(xiàng)，將資金的撥付計(jì)劃以及工程價(jià)款等事項(xiàng)標(biāo)明；在施工簽證過程中，保證簽證清單的準(zhǔn)確性，要與承包合同中保持一致；在竣工結(jié)算過程中，結(jié)合地區(qū)政策的實(shí)際情況對結(jié)算資料進(jìn)行核對，針對工程結(jié)算過程中存在的分歧要及時(shí)溝通，避免對施工單位的運(yùn)營資金管理工作造成影響，保證后續(xù)工作的有序進(jìn)行[3]。

（四）注重做好資金管理的保障措施

注重做好資金管理的保障工作。第一，注重貫徹供應(yīng)鏈資金運(yùn)營整理管理理念。對采購、生產(chǎn)以及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行集中管理，并要求部門之間相互合作，提升運(yùn)營資金的管理效率。第二，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。在清收環(huán)節(jié)中要激發(fā)清收人員的積極性，將績效考核應(yīng)用其中，保證清收工作落到實(shí)處。逐步創(chuàng)新清收清欠方式，要求業(yè)務(wù)人員不斷豐富自身的知識(shí)儲(chǔ)備，可以定期組織相關(guān)主題的培訓(xùn)大會(huì)，建立清收清欠考核機(jī)制，針對表現(xiàn)優(yōu)秀的人才給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，而針對存在的違規(guī)行為要嚴(yán)肅處理。第三，科學(xué)選擇合理的供應(yīng)鏈建設(shè)對標(biāo)單位。施工單位要增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)，結(jié)合供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的指標(biāo)對對標(biāo)單位進(jìn)行綜合分析，以減少后續(xù)工作的失誤。第四，加強(qiáng)資金管理。注重加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，將擴(kuò)寬融資渠道作為重點(diǎn)，并對施工單位的資金流進(jìn)行控制，以此提升資金的利用率[3]。

三、結(jié)語

供應(yīng)鏈視角下施工單位營運(yùn)資金管理的路徑具有多樣性，要結(jié)合施工單位的整體發(fā)展情況，在采購、生產(chǎn)、收款等環(huán)節(jié)對資金進(jìn)行科學(xué)管理，建立健全監(jiān)督運(yùn)行保障機(jī)制，針對在營運(yùn)資金管理過程中存在的問題進(jìn)行及時(shí)糾正，提高營運(yùn)資金管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王慧影.供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資金管理[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2020（3）：132-133.

[2]莫藝城.G施工企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[D].南寧：廣西大學(xué)，2019.

[3]傅蓉.供應(yīng)鏈視角的J施工企業(yè)營運(yùn)資金管理績效評價(jià)研究[D].銀川：寧夏大學(xué)，2018.