摘要：在我國推行的財稅改革中，減稅降費政策對于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展有著十分重要的作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，能夠降低企業(yè)的相關成本費用，促進企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。本文探討了減稅降費政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響，并從房地產(chǎn)企業(yè)自身角度提出了相關的發(fā)展策略，希望能夠促進房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：減稅降費;房地產(chǎn)企業(yè);均衡發(fā)展

中圖分類號：F272 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2020）20-0132-02

我國財稅改革之中，國家進行了新一輪的減稅降費政策的推行，這次政策將普惠性減稅及結構性減稅相結合，保證相關行業(yè)稅負得到減少。按照國家財稅政策的規(guī)定，將制造行業(yè)的增值稅稅率由16%下降到13%，建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率由11%下降到9%，這些政策的出臺，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了極大的影響，房地產(chǎn)企業(yè)需要轉變原先的經(jīng)營理念，在新的背景之下，促進企業(yè)良好發(fā)展。

一、減稅降費的內(nèi)涵

“減稅降費”自金融危機之后，成為國家財政政策不可或缺的一部分。減稅降費由“減稅”和“降費”兩部分組成。“減稅”的概念就是 “稅收減免”，通過減低稅率、稅基或者兩種方式都兼有的方法，降低納稅人及繳費人的稅收負擔，當前主要是針對增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅等大稅種減免實現(xiàn);“降費”的概念就是“取消或停征行政事業(yè)性收費”，通過減少一些行政事業(yè)性收費來減少稅費。減稅降費政策的實質(zhì)是經(jīng)濟資源的再分配，體現(xiàn)了我國政府財政收入結構與企業(yè)、個人稅負共同負擔的特征。減稅降費政策自從實施之后，進行了不斷的修訂及完善，當前的減稅降費已經(jīng)是“普惠性減稅與結構性減稅并舉”，這體現(xiàn)了我國根據(jù)實際狀況對減稅降費政策作出的不斷調(diào)整，從而促進我國經(jīng)濟以及企業(yè)的不斷發(fā)展。

二、減稅降費政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

在我國經(jīng)濟快速發(fā)展之下，我國政府不斷完善各個方面的管理政策和規(guī)定。減稅降費政策在房地產(chǎn)企業(yè)施行之后，減少了企業(yè)一定的成本壓力。房地產(chǎn)企業(yè)從營業(yè)稅改增值稅之后，企業(yè)對外購買的商品、勞務及服務能夠進行稅收的抵扣，減稅降費使得稅前扣除及收入確認方式發(fā)生改變，企業(yè)所得稅受到了極大影響。隨著企業(yè)養(yǎng)老保險費率及失業(yè)保險費率降低、社保基數(shù)的進一步減少，對于房地產(chǎn)企業(yè)的人工成本得到了降低，從而降低了企業(yè)的整體成本。從可見減稅降費政策對于企業(yè)成本有效地減少了，減輕了企業(yè)負擔，使得房地產(chǎn)企業(yè)有足夠的資金進行周轉，促進和提升了企業(yè)經(jīng)營效益水平。

減稅降費政策的不斷推進使得房地產(chǎn)業(yè)進項稅額得到抵扣，避免增值稅鏈條上重復征稅，另外，固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)進項稅抵扣能夠?qū)崿F(xiàn)一次性抵扣，使得房地產(chǎn)企業(yè)的稅負得到一定的減少。房地產(chǎn)業(yè)增值稅進一步深入深化改革，對于外購商品、勞務及服務都進行了抵扣，對于整個房地產(chǎn)行業(yè)精細化分工及管理都進行了一定的要求。

減稅降費極大地激發(fā)了房地產(chǎn)市場的活力及潛能，對于房地產(chǎn)企業(yè)自身及材料供應商、運輸企業(yè)、物業(yè)等整個鏈條上的企業(yè)來說，都進行了重新洗禮，進一步改變了企業(yè)之間在合作方面的調(diào)整，有效促進了上下游企業(yè)的共同發(fā)展。另外，減稅降費帶動上下游企業(yè)發(fā)展的同時，也為國家提供了更多的就業(yè)崗位，對于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展有著極大的促進作用，并有效地促進了社會的穩(wěn)定。

三、減稅降費下房企業(yè)的發(fā)展策略

房地產(chǎn)企業(yè)要將減稅降費政策落實到企業(yè)管理中，使得稅費的降低做到最大化，使得企業(yè)能享受到最大化的稅費紅利。這就要求企業(yè)員工在日常工作要做細，切實享受企業(yè)減稅降費政策;對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，主要從以下幾個方面進行發(fā)展。

1.利用政策優(yōu)勢，積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構

隨著大數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)時代的不斷深入打造，對于企業(yè)提出了較大挑戰(zhàn)。在營改增之前，很多企業(yè)繳納的是營業(yè)稅，不能進行抵扣，企業(yè)負擔較大。營改增之后，企業(yè)繳納的是增值稅，一些進項稅能夠進行抵扣，企業(yè)稅負在一定程度上獲得了減少，企業(yè)在與其他企業(yè)進行合作時，供選擇的空間也比較多，有效地推進了房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結構的升級調(diào)整。在減稅降費政策之下，對于企業(yè)投入的固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)等改變了原先分次進行抵扣的情況，變成一次進行抵扣。在財稅政策的優(yōu)惠之下，房地產(chǎn)企業(yè)應對原先老化的固定資產(chǎn)進行更新改造，加強新的產(chǎn)業(yè)設備及技術的應用，有效促進企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的升級。

2.遵守政策規(guī)定，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

房地產(chǎn)企業(yè)在不斷壯大的過程之中，不僅要遵守國家的法律法規(guī)，同時還要對自身人力、物力、財力資源進行系統(tǒng)的規(guī)劃及設計，整合這些資源，有效地促進企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)專業(yè)的運營能力是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，能夠有效地促進房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)健地向前發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要嚴格遵守國家的法律法規(guī)，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)都受到管控，尤其是企業(yè)增值額必然與所納稅額之間是正比例關系，企業(yè)發(fā)展堅決不能鉆法律的漏洞。因為房地產(chǎn)企業(yè)自身部門比較多，涉及的業(yè)務鏈條也較廣，那么就需要企業(yè)在未來發(fā)展中擁有自身專業(yè)的法律人士和財務人士，從而有效地對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務與稅務需求進行對接，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.優(yōu)化企業(yè)管理，提升產(chǎn)品品質(zhì)

當前的經(jīng)濟時代更注重服務質(zhì)量及服務體驗，人們的服務觀念不斷得到強化。房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模較大，是國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一，有效地為人們提供了居住場所，并促進國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展。房地產(chǎn)承建周期長、價值規(guī)模大等特點決定了消費者在購買時較為復雜，但是房地產(chǎn)買方市場不斷形成和擴大，消費者購房不斷理性化和正規(guī)化，對于房地產(chǎn)的要求也越來越多。針對于此，房地產(chǎn)企業(yè)需要在經(jīng)營過程之中不斷提升自身服務的質(zhì)量和產(chǎn)品品質(zhì)，才能夠滿足消費者的需求，從而在市場競爭中獲得快速發(fā)展。很多房地產(chǎn)企業(yè)存在較多的服務部門，在目前狀況之下，服務部門要不斷進行內(nèi)部的培訓，通過較為專業(yè)化的服務方式脫離原先的房地產(chǎn)企業(yè)，才能夠在增值稅加計減免的優(yōu)惠政策下獲得政策紅利。因此要將服務部門單獨成立公司，充分地享受企業(yè)的政策紅利，能夠在房地產(chǎn)企業(yè)后方提供更大的支持。

4.強化與當?shù)卣臏贤?，提升企業(yè)與政府的連接

房地產(chǎn)的用途以及產(chǎn)權性質(zhì)比較多，在投資及使用方面出現(xiàn)了區(qū)域性差異，企業(yè)可以建議政府對住房及非住房進行統(tǒng)籌把控，有效地保持市場的預期，減稅降費政策能夠在二手房及非住房方面進行延伸。對于房地產(chǎn)整個行業(yè)進行調(diào)控的時候，能夠根據(jù)各個地區(qū)、各個企業(yè)的實際情況進行差異化管理。并且對那些增值稅、土地增值稅等較多稅目，政府可以將一些稅目進行合并，這樣不但能減輕企業(yè)計算和繳納稅費的時間及成本，可以也促進政府相關部門行政效率的提升，獲得可觀的效益成果。

另外，房地產(chǎn)企業(yè)可以建議政府相關部門能夠?qū)⒄叩膬?yōu)惠在房地產(chǎn)及上下游企業(yè)鏈條上進行實施，房地產(chǎn)企業(yè)不但能夠享受財稅的政策紅利，房地產(chǎn)的銷售代理、物業(yè)、中介等第三方服務平臺也能夠享受，有效地降低這些企業(yè)的人力、房租等其他成本。同時，為了促進房地產(chǎn)行業(yè)的進一步改革，建議政府部門能夠重新對分配主體及分享比例進行劃分，將增值稅各個環(huán)節(jié)進行理順，在必要的情況下，稅務機關可以派遣相關的專業(yè)人員進駐企業(yè)，提供相關政策的培訓及咨詢服務，以便解決房地產(chǎn)企業(yè)在申報納稅等過程中遇到的問題，有效降低房地產(chǎn)企業(yè)少享利的風險，能夠使得減稅降費政策真正惠及到房地產(chǎn)企業(yè)。

5.統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展模式，提升企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新點

房地產(chǎn)企業(yè)在地方財政中有著重要意義，對地方財政做出了巨大貢獻。政府相關部門進行企業(yè)稅制的簡化及房產(chǎn)稅立法的過程中，企業(yè)要貫徹落實稅收原則，配合政府部門做好社會資源的再分配工作，不斷地規(guī)范企業(yè)在市場上的行為，促進地方財稅系統(tǒng)的建設，并為社會提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及服務。作為房地產(chǎn)企業(yè)要轉變原先對企業(yè)納稅管理的理念，充分地了解和掌握增值稅政策，從企業(yè)整體角度對企業(yè)發(fā)展模式進行統(tǒng)籌，優(yōu)化組織結構和業(yè)務模式，敢于將一些非核心業(yè)務進行外包，集中力量發(fā)展自身的核心業(yè)務，從而使得減稅降費政策真正地促進企業(yè)的發(fā)展。比如，企業(yè)將精修房作為交房標準，并開發(fā)高級的寫字樓，這樣能夠強化與建筑企業(yè)的密切合作，從而獲得材料進項稅額的專用抵扣發(fā)票，從而獲得商用購房者的滿足，有效提升企業(yè)的競爭能力。而且企業(yè)可以為社區(qū)提供消費服務，推出社區(qū)管理的智能化、超市等服務，不但能夠?qū)⒎康禺a(chǎn)入賬成本進行了合理籌劃，也能夠?qū)⑵放菩蜗竽芰μ嵘?，并對社會履行了其責任?/p>

6.強化員工培訓工作，梳理業(yè)務流程

作為企業(yè)財務在內(nèi)的全體人員要全面掌握增值稅改革的具體要求，而非只是財務部門自身掌握，畢竟減稅降費政策要落實到公司各個部門之中進行推動執(zhí)行。房地產(chǎn)企業(yè)前期征收營業(yè)稅的時候比較簡單，直接通過營業(yè)收入乘以稅率計算得出，而在營改增之后，增值稅涉及的會計科目比較多，會計核算也變得較為復雜。企業(yè)應該成立專門的減稅降費專項小組，對公司經(jīng)營的業(yè)務流程進行全面梳理，對財務的基礎性工作加以重視，建立起財會稅收的一體化平臺，健全本企業(yè)增值稅自動申報管理系統(tǒng)，從而在最短時間內(nèi)適應政策的調(diào)整，采用信息化管理模式進行精細化的管理。財務人員還需要進一步深入學習減稅降費政策，并結合企業(yè)的實際業(yè)務狀況進行納稅籌劃，在必要的時候，聘請外部專家對員工進行培訓，提升員工的整體綜合素質(zhì)。并且，企業(yè)的工程預算編制較為復雜，采購的材料成本是否能夠取得增值稅專用發(fā)票對預算編制帶來重大影響，這對公司的預算人員也提出了更高的要求。

四、結語

減稅降費政策對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展是一項非常利好的政策，帶動了整個上下游企業(yè)的發(fā)展。在后期發(fā)展之中，國家需要根據(jù)實際情況推出利于企業(yè)發(fā)展的財稅政策，企業(yè)也要根據(jù)國家政策及企業(yè)實際情況及時進行調(diào)整，制定出促進房地產(chǎn)企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展的對策，促進多元化發(fā)展，均衡稅賦，有效推進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

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作者簡介：

陳園園，供職于廣州市佳力房地產(chǎn)有限公司。