摘要：目前人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)峻，“老有所養(yǎng)”成為全社會(huì)共同目標(biāo)?！搬t(yī)養(yǎng)結(jié)合”的模式是集醫(yī)療和養(yǎng)老為一體、協(xié)調(diào)利用公共醫(yī)療資源、金融機(jī)構(gòu)和政府政策支持合作的新型養(yǎng)老模式。面對(duì)新形勢(shì)下的養(yǎng)老問(wèn)題，養(yǎng)老金融產(chǎn)品層出不窮，但資金籌集困難、養(yǎng)老服務(wù)提供有限等問(wèn)題依然突顯。針對(duì)長(zhǎng)三角地區(qū)影響經(jīng)濟(jì)增速的老齡化問(wèn)題，本文在“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”模式下對(duì)組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品進(jìn)行探討，即開(kāi)展“個(gè)稅遞延+長(zhǎng)期護(hù)理”組合保險(xiǎn)產(chǎn)品，使保險(xiǎn)產(chǎn)品同時(shí)具備提取養(yǎng)老金和享受長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)的性質(zhì)，從資金源頭采用稅收遞延政策，部分資金劃撥為長(zhǎng)期護(hù)理保費(fèi)，探究養(yǎng)老金金融與養(yǎng)老服務(wù)金融有效結(jié)合的優(yōu)勢(shì)和瓶頸，為“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”背景下組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品的發(fā)展提供更多思路。

關(guān)鍵詞：醫(yī)養(yǎng)結(jié)合;個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn);長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2017年底，我國(guó)65歲以上的人口占比達(dá)到11.4%，而長(zhǎng)三角地區(qū)三省一市的老齡化率全部高過(guò)平均水平。根據(jù)各省市統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，在內(nèi)地31個(gè)省市中，上海、江蘇、浙江、安徽的老齡化率全部躋身前十，若以14%作為深度老齡化社會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)，上海和江蘇均已步入深度老齡化社會(huì)，浙江、安徽離深度老齡化也只有一步之遙。

“未富先老”是老齡化社會(huì)普遍面臨的問(wèn)題，許多發(fā)達(dá)國(guó)家在上個(gè)世紀(jì)已經(jīng)在老齡化的趨勢(shì)中不斷嘗試改革，較晚步入老齡化社會(huì)的我國(guó)可以在借鑒優(yōu)秀案例的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新優(yōu)化，逐漸完善具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。在發(fā)達(dá)國(guó)家率先實(shí)踐總結(jié)出來(lái)的養(yǎng)老金融產(chǎn)品中，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是較為成功的保險(xiǎn)產(chǎn)品，得到了大眾的廣泛認(rèn)可和支持，我國(guó)也正處于試點(diǎn)推行這兩種保險(xiǎn)產(chǎn)品的進(jìn)程中。如果能將兩種產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)相結(jié)合，在“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”的背景下發(fā)展具有個(gè)稅遞延性質(zhì)的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，即“個(gè)稅遞延+長(zhǎng)期護(hù)理” 保險(xiǎn)，我國(guó)的養(yǎng)老金融勢(shì)必會(huì)為完善我國(guó)現(xiàn)有的“三支柱”養(yǎng)老體系做出貢獻(xiàn)。

1.文獻(xiàn)綜述

本文相關(guān)研究主要圍繞著“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”及“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”模式下養(yǎng)老金融產(chǎn)品的發(fā)展方向。所謂的“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”是指，將醫(yī)療資源與養(yǎng)老護(hù)理資源結(jié)合，形成醫(yī)療、看護(hù)、康復(fù)、養(yǎng)老一體的新型養(yǎng)老模式。這一政策既能有效解決醫(yī)院床位緊張的問(wèn)題，又能激勵(lì)養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，最重要的是，能為失能老人或者有相關(guān)需求的空巢老人的生活提供保障，減小失能風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上減輕子女的負(fù)擔(dān)。但由于我國(guó)起步遲，養(yǎng)老和醫(yī)療的并軌發(fā)展還有很長(zhǎng)的路要走。

李紅梅等（2018）[1]針對(duì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)問(wèn)題做了很多相關(guān)總結(jié)，其中最關(guān)鍵的問(wèn)題是籌資環(huán)節(jié)的政策設(shè)計(jì)并建議長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候與基本醫(yī)療保險(xiǎn)脫鉤。要成為具有籌資來(lái)源的獨(dú)立險(xiǎn)種，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)初期離不開(kāi)政府的支持，張盈華（2018）[2]提出作為“多層次”長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)體系第三支柱的個(gè)人長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)與市場(chǎng)上已有的商業(yè)長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)最大的區(qū)別在于政策扶持，因此要發(fā)展長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)第三支柱，稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼是關(guān)鍵。

孫潔（2019）[3]也認(rèn)為目前以醫(yī)?；鸾Y(jié)余劃轉(zhuǎn)或稱“平移”為主的籌資方式是不穩(wěn)定、不可持續(xù)的，因此建議在不增加現(xiàn)有企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的前提下以及適當(dāng)增加個(gè)人繳費(fèi)的條件下，劃轉(zhuǎn)用人單位養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)1%建立長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金。鄒宏（2012）[4]通過(guò)對(duì)OECD國(guó)家參與個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃情況的分析，得出優(yōu)惠的稅收政策和寬松的投資監(jiān)管制度是推動(dòng)養(yǎng)老金融發(fā)展的主要力量，發(fā)達(dá)的個(gè)人養(yǎng)老市場(chǎng)依托于強(qiáng)烈的市場(chǎng)需求和制度支持，金融產(chǎn)品要服務(wù)于大眾。并且我國(guó)屬于高儲(chǔ)蓄率國(guó)家，趙光毅（2018）[5]認(rèn)為高儲(chǔ)蓄條件下發(fā)展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)效率（兼顧效率和保障）具有比平滑消費(fèi)更高的社會(huì)價(jià)值。秉持風(fēng)險(xiǎn)效率理念，我國(guó)正以遞延稅收為激勵(lì)，鼓勵(lì)民眾進(jìn)入有保障的效率模式。鎖凌燕（2018）[6]針對(duì)我國(guó)國(guó)情分析認(rèn)為個(gè)稅遞延政策的“靶點(diǎn)”正是為居民提供恰當(dāng)?shù)男袨榧?lì)，以鼓勵(lì)提早開(kāi)始專項(xiàng)養(yǎng)老積累和年金化領(lǐng)取，對(duì)于優(yōu)化儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)、緩解老齡化壓力具有積極意義。

綜上所述，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)要從籌資環(huán)節(jié)做到根本改變，而稅優(yōu)政策也需要在養(yǎng)老保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理的結(jié)合中起到關(guān)鍵作用。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)通過(guò)加入個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以打開(kāi)更廣闊的天地。

2.長(zhǎng)三角地區(qū)組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路——個(gè)稅遞延+長(zhǎng)期護(hù)理

2.1參與主體

“個(gè)稅遞延+長(zhǎng)期護(hù)理”保險(xiǎn)的參與主體可分為投保人、保險(xiǎn)公司、醫(yī)療護(hù)理機(jī)構(gòu)以及中介機(jī)構(gòu)四種。投保人也是合同的被保險(xiǎn)人，參保條件參考個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)政策。由已具備經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。醫(yī)療護(hù)理機(jī)構(gòu)指的是能夠?yàn)槔先颂峁╅L(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括醫(yī)院及養(yǎng)老院等具備專業(yè)資格的機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)包括咨詢機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)、鑒定機(jī)構(gòu)以及律師事務(wù)所等第三方責(zé)任人。

2.2運(yùn)行機(jī)制

“個(gè)稅遞延+長(zhǎng)期護(hù)理”組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)的基本思路是：在個(gè)人繳費(fèi)階段采用稅收遞延政策，按照工資額乘以6%和1000元孰低的原則稅前列支保費(fèi)，退休后可對(duì)賬戶資金進(jìn)行部分支取，并享受所需的長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)。在積累階段，個(gè)人賬戶中的投資紅利免稅增長(zhǎng);在領(lǐng)取階段，每年測(cè)評(píng)健康等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由此規(guī)定當(dāng)年賬戶中可自由支取部分比例，最高不超過(guò)95%，領(lǐng)取時(shí)按照“25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率”原則補(bǔ)繳稅費(fèi)。剩下不可自由支取部分作為長(zhǎng)期護(hù)理保費(fèi)，個(gè)人無(wú)需另外繳費(fèi)，享受政策認(rèn)定的醫(yī)療、護(hù)理等項(xiàng)目的報(bào)銷比例。

在養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，自由支取比例按照當(dāng)年認(rèn)定的健康等級(jí)決定，以是否造成失能、已經(jīng)造成的失能級(jí)別作為判定等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)，失能程度或風(fēng)險(xiǎn)越大，相應(yīng)可自由支取部分就越少。關(guān)于護(hù)理形式，以“醫(yī)療機(jī)構(gòu)+養(yǎng)老機(jī)構(gòu)”合作模式作為主要的機(jī)構(gòu)，以社區(qū)作為基本的管理單位，同時(shí)以上門護(hù)理、居家服務(wù)等形式作為輔助。護(hù)理形式不同報(bào)銷比例也有所不同，可根據(jù)周邊試點(diǎn)城市的政策制定。

3.長(zhǎng)三角地區(qū)組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品開(kāi)展的福利分析

因?yàn)榭紤]到全國(guó)不同城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、年齡結(jié)構(gòu)不同，不能按統(tǒng)一的政策進(jìn)行稅收優(yōu)惠，在相對(duì)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展水平較高且貧富差距相對(duì)較小的地區(qū)作為新產(chǎn)品探討更具有現(xiàn)實(shí)意義，本文認(rèn)為長(zhǎng)三角地區(qū)是最適合作為該款保險(xiǎn)產(chǎn)品首發(fā)試點(diǎn)的地區(qū)。

3.1引入稅收優(yōu)惠的福利測(cè)算

3.1.1稅收遞延的可行性——財(cái)政成本的測(cè)算

為了顯示長(zhǎng)三角地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平的平均情況，以下數(shù)據(jù)選取在長(zhǎng)三角地區(qū)中GDP處于中位的徐州市1，計(jì)算長(zhǎng)三角地區(qū)稅收優(yōu)惠政策的財(cái)政成本。按照稅前扣除率為20%的標(biāo)準(zhǔn)，納稅率為10%的標(biāo)準(zhǔn)，在歷年數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算稅收優(yōu)惠額及其所占當(dāng)年稅收收入的比例為如表1所示：

從表1可以看出，稅收優(yōu)惠額占的比例較小，在相對(duì)應(yīng)的費(fèi)率政策下不超過(guò)當(dāng)年稅收總收入的1.5%，不會(huì)造成政府過(guò)重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

3.1.2稅收遞延的福利效應(yīng)——個(gè)人福利方案模擬

假設(shè)上海市王先生月收入為15000元，扣除包括“五險(xiǎn)一金”的稅前扣除項(xiàng)目2100元，按照個(gè)稅起征點(diǎn)5000元的標(biāo)準(zhǔn)，王先生購(gòu)買該組合養(yǎng)老保險(xiǎn)前應(yīng)交個(gè)人所得稅額為（15000-5000-2100）×0.1-210=580元，如果購(gòu)買該組合養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照工資額乘以6%和1000元孰低的原則稅前列支保費(fèi)900元，應(yīng)交個(gè)人所得稅為（15000-5000-2100-900）×0.1-210=490元，就支付階段來(lái)看，一年可以節(jié)約1080元。再來(lái)看領(lǐng)取階段，假設(shè)每月領(lǐng)取600元，剩余300元用作長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)用不可支取，按領(lǐng)取時(shí)“25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”原則，退休后王先生每月需繳個(gè)稅：600×75%×10% =45元?？偟膩?lái)算，王先生每一年能因這款組合養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收遞延節(jié)省540元，15年可節(jié)省8100元，且在退休時(shí)享受長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)政策。

再假設(shè)上海市的李先生月收入為30000元，稅前扣除項(xiàng)目費(fèi)用為6500元，按照同樣的算法，李先生每月繳納（30000-5000-6500）×20%-1410=2290元個(gè)人所得稅，如果參與該款保險(xiǎn)，則可以通過(guò)每月繳納1000元的保費(fèi)，每年獲得2400元的稅收優(yōu)惠。假設(shè)退休后每月領(lǐng)取800元，剩下200元作為護(hù)理費(fèi)用，每月補(bǔ)繳800×75%×10% =60元個(gè)人所得稅，總的來(lái)算，李先生每一年就能節(jié)約1680元，15年就能節(jié)約25200元，同時(shí)享受長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)。

通過(guò)模擬了兩個(gè)不同工資水平市民購(gòu)買和享受保險(xiǎn)產(chǎn)品的情況，可以直觀地看出稅收遞延帶來(lái)的優(yōu)惠，經(jīng)年累積能為老年生活節(jié)約一筆費(fèi)用，且不支付額外的費(fèi)用就能享受長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)。但同時(shí)，可以明顯地看到兩個(gè)不同的人群享受到的優(yōu)惠差異明顯，收入水平越高的人享受的稅收優(yōu)惠越多，而收入水平低于個(gè)稅起征點(diǎn)的群體并不能享受到稅收遞延帶來(lái)的優(yōu)惠。

3.2附加長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的福利增加優(yōu)勢(shì)

秉承“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”的原則，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)主要是為被保險(xiǎn)人在喪失日常生活能力、年老患病或身故時(shí)，側(cè)重提供護(hù)理保障和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)制度。我國(guó)也在近年來(lái)推出長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)在15個(gè)城市的試點(diǎn)運(yùn)行，長(zhǎng)三角地區(qū)的試點(diǎn)城市有上海、南通、安慶、寧波、蘇州三座城市，通過(guò)從資金籌集、待遇支付兩大方面針對(duì)試點(diǎn)城市進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)各地實(shí)施的政策具有一定差異性，但總體差別不大。在資金籌集方面，醫(yī)療統(tǒng)籌資金劃撥是主要來(lái)源，個(gè)人支付部分和其他部分所占比例很小，如安慶市采用的固定數(shù)額籌資，每人每年只需支付10元。除此之外，我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的定位尚不明確，在15個(gè)試點(diǎn)城市的落地實(shí)施過(guò)程中也未進(jìn)行統(tǒng)一認(rèn)定，大部分地區(qū)是采用的依附型模式，即作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的擴(kuò)大補(bǔ)充，但依附性質(zhì)不是長(zhǎng)久之策，長(zhǎng)此以往很有可能拖垮基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

如此一來(lái)，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)能獨(dú)立出來(lái)成為兼具醫(yī)療保險(xiǎn)擴(kuò)大補(bǔ)充和商業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)，從根本上減輕了醫(yī)保統(tǒng)籌資金的壓力，減少了政府對(duì)部分失能人群的補(bǔ)貼費(fèi)用，參保人能將晚年的失能風(fēng)險(xiǎn)分散到貫穿從支付階段、投資階段到領(lǐng)取階段的環(huán)節(jié)中。其次，能最大程度地鼓勵(lì)人群參保，結(jié)合個(gè)稅遞延政策，最大程度地節(jié)約出保費(fèi)，減少老年人群的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。最后，這樣一款保險(xiǎn)產(chǎn)品也能反過(guò)來(lái)鼓勵(lì)我國(guó)護(hù)理行業(yè)的發(fā)展，加快養(yǎng)老護(hù)理方面的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

4.“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”模式下長(zhǎng)三角地區(qū)組合養(yǎng)老金融產(chǎn)品開(kāi)展瓶頸

4.1稅延政策覆蓋面有限，低收入群體保障難問(wèn)題依然顯著

在上文的計(jì)算中也有提到，收入水平的高低正向決定著稅延優(yōu)惠的多少，那么低收入群體和無(wú)固定收入群體面臨著無(wú)法享受稅收優(yōu)惠的問(wèn)題，并且隨著我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，更多人群不屬于繳納個(gè)人所得稅范圍，稅收優(yōu)惠對(duì)他們也缺乏意義。因此，如果資金籌集環(huán)節(jié)僅采取個(gè)稅遞延政策，只能對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)以上的工薪階層起到激勵(lì)作用，且收入越高的群體激勵(lì)效果越明顯。

4.2我國(guó)護(hù)理相關(guān)產(chǎn)業(yè)供給小于需求，健康和失能等級(jí)判定標(biāo)準(zhǔn)待完善

我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理產(chǎn)業(yè)發(fā)展尚不健全，全國(guó)缺乏專業(yè)的護(hù)理團(tuán)隊(duì)和相應(yīng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，要得到老年人的普遍認(rèn)同，還需護(hù)理產(chǎn)業(yè)不斷吸納人才，提高專業(yè)水平。

就目前試點(diǎn)的情況來(lái)看，全國(guó)沒(méi)有構(gòu)建起統(tǒng)一的健康和失能等級(jí)判定標(biāo)準(zhǔn)。健康和失能等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)直接決定了福利返還和享有，因此等級(jí)評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)化、合理化和人性化對(duì)于參保人員的滿意程度起著決定性作用，也對(duì)整個(gè)福利體系有著舉足輕重的作用。

4.3我國(guó)居民缺乏保險(xiǎn)保障意識(shí)，養(yǎng)老觀念轉(zhuǎn)變需要時(shí)間

對(duì)比我國(guó)，其他國(guó)家大多具有高度自由化的保險(xiǎn)市場(chǎng)，居民的自主投保意識(shí)很強(qiáng)，所以在向發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)養(yǎng)老經(jīng)驗(yàn)時(shí)，難免有不適用于我國(guó)國(guó)情的問(wèn)題存在。我國(guó)居民普遍缺乏自我保障意識(shí)，還未從傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”思維中走出來(lái)，甚至有很多老年人對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)極度反感，不愿意接受外人的護(hù)理和照顧。

5.政策建議

5.1完善現(xiàn)有稅延政策，實(shí)現(xiàn)差異化福利政策

在稅延模式方面，EET模式2在國(guó)內(nèi)外都得到廣泛發(fā)展和推廣，我國(guó)在個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)中也選擇的是EET模式，在本文探究的組合型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品中仍沿用此種模式。與ETT、ETE等模式相較，尾端征稅對(duì)個(gè)人激勵(lì)效用更顯著，更加有利于全社會(huì)的公平。同時(shí)，政府采取EET模式賬戶設(shè)計(jì)更為簡(jiǎn)便，管理壓力更小。針對(duì)不能通過(guò)個(gè)稅遞延享受優(yōu)惠的群體，需要通過(guò)政府補(bǔ)貼來(lái)激勵(lì)他們參保，降低保費(fèi)，領(lǐng)取階段適當(dāng)降低對(duì)應(yīng)稅率。

在稅延額度方面，由于我國(guó)的地區(qū)性差異，在產(chǎn)品和政策設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)該考慮適用性制定差異化措施。首先，根據(jù)不同地區(qū)收入水平差距設(shè)置優(yōu)惠額度，要按照當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)產(chǎn)值、人口年齡結(jié)構(gòu)、收入水平等因素劃分城市級(jí)別，如長(zhǎng)三角地區(qū)的上海、南京等一級(jí)城市可為工薪階層的中青年人群體提供更多參保的福利政策，鼓勵(lì)人群擴(kuò)大產(chǎn)品優(yōu)惠年限，而相對(duì)低級(jí)別城市要重點(diǎn)關(guān)注納稅起征點(diǎn)以下、無(wú)固定工作等情況的低收入群體，將政策傾向低收入人群，擴(kuò)大參保人員覆蓋范圍。其次，根據(jù)不同年齡設(shè)置優(yōu)惠額度，設(shè)置動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，不同年份對(duì)于優(yōu)惠額度的上限進(jìn)行調(diào)整。

在領(lǐng)取和享受護(hù)理服務(wù)階段，要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格按照等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，建議針對(duì)農(nóng)村和城鎮(zhèn)制定不同的醫(yī)療、護(hù)理服務(wù)的報(bào)銷比例，最大化地覆蓋當(dāng)前老齡化問(wèn)題最嚴(yán)峻的農(nóng)村地區(qū)。

5.2促進(jìn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合模式推進(jìn)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

除了資金上對(duì)于醫(yī)養(yǎng)結(jié)合模式的支持以外，有關(guān)護(hù)理服務(wù)的硬件設(shè)施、管理團(tuán)隊(duì)都應(yīng)得到相應(yīng)的發(fā)展。我國(guó)就目前缺乏專業(yè)護(hù)理團(tuán)隊(duì)的情況應(yīng)給予重視，長(zhǎng)三角地區(qū)應(yīng)發(fā)揮良好的教育優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)更多高校開(kāi)設(shè)護(hù)理專業(yè)，提高相關(guān)培訓(xùn)人員的專業(yè)素養(yǎng)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)外交流學(xué)習(xí)，提高在職員工的工資福利。

此外，重點(diǎn)發(fā)揮醫(yī)養(yǎng)結(jié)合模式下醫(yī)療機(jī)構(gòu)的作用，醫(yī)院參與醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的動(dòng)力越大，合作成本越低，醫(yī)院參與醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的動(dòng)力越大。目前我國(guó)開(kāi)展醫(yī)養(yǎng)結(jié)合是以醫(yī)療機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的合作作為主要形式的，政府應(yīng)承諾給予適當(dāng)?shù)倪\(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼，降低雙方機(jī)構(gòu)合作成本。

5.3營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)的民眾普遍缺乏基本的保險(xiǎn)常識(shí)，沒(méi)有樹(shù)立起保險(xiǎn)保障意識(shí)，傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”已經(jīng)不具備現(xiàn)實(shí)意義了，要從根本上提高自己晚年生活的幸福度和安全感，要依靠全社會(huì)的保障體系。中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步晚，同時(shí)社會(huì)在面臨越來(lái)越大的養(yǎng)老壓力，在當(dāng)下人們過(guò)度依賴政府養(yǎng)老、缺乏個(gè)人主動(dòng)購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)的情況下，政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮好引領(lǐng)作用，以社區(qū)和企業(yè)為單位普及相關(guān)政策知識(shí)，增強(qiáng)民眾的個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)和養(yǎng)老責(zé)任。

綜上，政策目標(biāo)的優(yōu)化結(jié)合可以綜合各項(xiàng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，在長(zhǎng)三角地區(qū)發(fā)展組合型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，從資金到服務(wù)提供全面的保障，不讓老齡化問(wèn)題拖慢長(zhǎng)三角地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增速。中國(guó)的新型養(yǎng)老社會(huì)已經(jīng)發(fā)展起來(lái)了，老齡化問(wèn)題推動(dòng)著時(shí)代不斷前進(jìn)發(fā)展。金融事業(yè)的力量正在不斷壯大，利用好這源頭活水，必定在日后的發(fā)展中為全社會(huì)、全人類的進(jìn)步開(kāi)辟新天地。

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注釋：

1.數(shù)據(jù)來(lái)源：徐州市統(tǒng)計(jì)局（http：//tj.xz.gov.cn/TJJ/）

2.即尾端征稅模式。

本文系安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃資助（項(xiàng)目編號(hào)：202010378069）。

作者簡(jiǎn)介：劉聃軻（1999-）女，漢族，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院，金融學(xué)專業(yè)。