摘 要：老年人口數(shù)量的急劇增加將會造成社會保障養(yǎng)老財政支出負擔的加劇，不僅可能使養(yǎng)老保險基金的供給陷入危機，也會因此增加年輕一代的養(yǎng)老負擔。本文通過總結(jié)我國人口老齡化程度以及養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀，并分析近年來養(yǎng)老保險中出現(xiàn)的問題，對新型養(yǎng)老保險進行了探討，主要有長期護理保險和企業(yè)年金等形式。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；人口老齡化；長期護理保險；企業(yè)年金

人類壽命隨著生活水平的提高和醫(yī)療條件的改善也在不斷延長，老齡人口的比重快速上升。在生命的最后階段，即使沒有疾病的影響，也往往不同程度地存在生活質(zhì)量下降的趨勢。造成這種現(xiàn)象的原因主要有壽命延長的同時而工作時間并沒有相應(yīng)延長，以及因通貨膨脹導致的購買力降低等因素，勢必造成人們退休后無收入或者低收入生活的年限越來越長，另外，進入老年后，健康狀況的惡化會使退休者的醫(yī)療費用急劇增加。隨著金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，金融市場也為社會成員在長壽的風險管理中提供種類較多的保險產(chǎn)品，長期護理保險以及企業(yè)年金就是兩個新型養(yǎng)老保險，本文對兩種新型養(yǎng)老保險進行了具體的探索與分析。

1 我國人口老齡化程度及養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀

1980年，我國開始實行獨生子女政策。2000年，我國進入老齡化社會。2009年，中國60歲及以上老年人口已達到1.6714億，占總?cè)丝诘?2.5%。2011年，中國社會養(yǎng)老金缺口超過1.3萬億元。2012年，中國總勞動力達到頂峰之后，將快速下降，總勞動力減少預(yù)警國力衰退。2016年，我國人口開始負增長。2020年，適婚年齡的“剩男”將達到近四千萬，由此導致的社會問題愈加嚴重，中國法定退休年齡可能被推遲到65歲。2030年，每年只出生600多萬孩子，大國空巢，中國將面臨嚴重經(jīng)濟危機。2050年，中國60歲以上人口將超過4.38億，80歲以上完全喪失勞動力的人口將達到一億，每2.7個勞動人口對應(yīng)一個老年人口，養(yǎng)老金缺口累積將達到該年GDP的95%，缺口數(shù)額可能達百萬億元數(shù)量級。

20世紀80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業(yè)和個人共同負擔的基金籌集模式，確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個人責任，全部由個人繳費形成。目前的養(yǎng)老保障模式分別是公務(wù)員、事業(yè)單位職工、企業(yè)職工、未參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民這五種，每種模式最終領(lǐng)取的養(yǎng)老金都需要與當?shù)厣鐣べY水平和生活水平掛鉤。這些模式費用來源不同、保障程度不一，彼此孤立，缺乏銜接，社會資源無法公平分配，這個壁壘，極大地妨礙了不同職業(yè)和地域勞動力之間的相互流動。

2 近年來養(yǎng)老保險中出現(xiàn)的問題

我國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題，表現(xiàn)在如下方面：人口老齡化的壓力日益加劇，人口老齡化對于我國未來的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定構(gòu)成了越來越重的壓力。我國在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟建設(shè)資金需求集中的情況下便進入老齡化，使資源配置陷入困境。我國基本養(yǎng)老保險基金的部分平衡方式在我國人口老齡化到來時，會造成資金需求的積聚增長，社會負擔加重，對國家財政的穩(wěn)定非常不利。養(yǎng)老保險覆蓋范圍明顯過窄，社會保險的基本定律之一是大數(shù)法則，只有當覆蓋范圍最大時才會最強，目前，就全國而言，除國有，集體企業(yè)基本覆蓋外，還有部分事業(yè)單位，外資企業(yè)大多數(shù)私營企業(yè)以及個體經(jīng)濟從業(yè)人員尚游離在養(yǎng)老保險范圍外，還有政府機關(guān)的公務(wù)人員至今沒有納入社會養(yǎng)老保險范疇，占全國總?cè)丝?0%的農(nóng)村人口的老年保障問題也尚未解決，這一問題不解決，社會保障關(guān)于權(quán)利保障、普遍性、平等性等基本原則就沒落實，部分公民仍未享有相應(yīng)的養(yǎng)老保險權(quán)益。

3 對解決養(yǎng)老問題的探索

3.1 長期護理保險

在中國開展長期護理保險，需要借鑒國外及國內(nèi)已有的經(jīng)驗，采取合理的措施和辦法，構(gòu)建一個適合中國國情的長期護理保險模式。

第一，商業(yè)保險模式。在這一階段，以高收入人群作為目標客戶。由于這一層次的人群大多數(shù)已經(jīng)購買了保障性保險產(chǎn)品，因而具有投保潛力，他們有足夠的經(jīng)濟承擔能力，可以充分考慮他們在保險及護理方面的需求，先在中產(chǎn)階級家庭中開辦商業(yè)長期護理保險。

第二，混合保險模式。由國家、企業(yè)、個人共同參與的社會基本保險和商業(yè)保險相結(jié)合，商業(yè)長期護理保險作為社會保險補充的模式。通過開辦商業(yè)長期護理保險，使全社會對該險種有一個普遍認識，逐步提高政府、居民、企業(yè)雇主、雇員等各方面的認識后，可參照普遍商業(yè)醫(yī)療保險和基本醫(yī)療保險的做法，本著“低水平、廣覆蓋、各方負擔、統(tǒng)賬結(jié)合”的原則，盡量把該險種在全社會普及開。

第三，強制保險模式。經(jīng)過以上兩個階段，長期護理保險應(yīng)該已經(jīng)深入人心，當經(jīng)濟發(fā)展到一定水平時，就可以進入第三階段——高層次的政府強制實行的全民長期護理保險模式。這一階段的實行需要一個漫長的過程。

3.2 企業(yè)年金

3.2.1 采取適當方式逐步降低基本養(yǎng)老保險待遇水平

我國確定的基本養(yǎng)老保險替代率將逐步降到60%以下，目前總和替代率仍接近80%。這在國際上是很高的替代率水平（國外基本養(yǎng)老保險待遇水平普遍在40%左右）.基本養(yǎng)老保險水平過高，也意味著降低了發(fā)展補充養(yǎng)老保險的必要性和彈性空間，不利于發(fā)揮個人、企業(yè)在養(yǎng)老保障體系中的作用。

3.2.2 完善發(fā)展企業(yè)年金的扶持政策

政府的稅收優(yōu)惠政策是激勵企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的重要手段。英國、美國、澳大利亞等國家補充養(yǎng)老保險之所以達到較高的覆蓋水平，很大程度上得益于稅收優(yōu)惠政策的激勵。我國在遼寧試點中對企業(yè)年金規(guī)定了4%的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當逐步推廣到所有類型的職業(yè)年金制度。同時，考慮在供款、投資和領(lǐng)取三個環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，建議采取國際通用的EET稅收優(yōu)惠模式。

3.2.3 進一步完善企業(yè)年金有關(guān)制度規(guī)定

我國企業(yè)年金制度的發(fā)展模式是自愿的、繳費確定型的基金積累制度。因此，需要對目前的企業(yè)年金制度進行適當?shù)恼{(diào)整。第一，關(guān)于舉辦資格。目前，勞動部門規(guī)定了四個基本條件，即參加基本養(yǎng)老保險、依法納稅、具有經(jīng)濟承受能力和民主管理基礎(chǔ)。問題的關(guān)鍵在于是否一定參加基本養(yǎng)老保險，如果一定參加基本養(yǎng)老保險，意味著企業(yè)年金要完全根據(jù)基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定來確定自己的發(fā)展空間、規(guī)模和水平，同時意味著沒有基本養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)從業(yè)人員、鄉(xiāng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員沒有辦法舉辦企業(yè)年金，這個問題值得研究。第二，關(guān)于舉辦主體。目前，我國舉辦企業(yè)年金的主體比較多，有行業(yè)部門、大型企業(yè)、工會組織，還有社會保險管理部門。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，根據(jù)企業(yè)年金的發(fā)展模式，應(yīng)當確定企業(yè)為舉辦主體。第三，關(guān)于企業(yè)年金參保對象和權(quán)益保護。從理論上分析，所有企業(yè)員工都有資格得到企業(yè)年金，但作為企業(yè)自主建立的企業(yè)年金制度，應(yīng)當允許企業(yè)在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下，根據(jù)員工工齡、貢獻等方面的不同有一定的自主權(quán)，使其發(fā)揮吸引人才、穩(wěn)定隊伍、提高企業(yè)競爭力等方面的作用。

參考文獻

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作者簡介：石浩明（1988-），男，民族：漢，籍貫：內(nèi)蒙古赤峰市，學歷：山西財經(jīng)大學研究生，單位：山西財經(jīng)大學，研究方向：證券投資。