彭林立

摘要：信息技術(shù)的每一次變革都會帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財務(wù)管理領(lǐng)域也不例外，財務(wù)一體化平臺上線后給業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合提供了實(shí)現(xiàn)路徑，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本文結(jié)合財務(wù)一體化平臺上線后存在的需改進(jìn)問題提出了對應(yīng)的建議，同時對財務(wù)一體化未來的發(fā)展方向進(jìn)行了簡要分析，對隨之而來的變化和應(yīng)對措施進(jìn)行了思考，并提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：財務(wù)一體化平臺;業(yè)財融合;無紙化;優(yōu)化;轉(zhuǎn)型

西部建設(shè)作為中國建筑財務(wù)一體化平臺建設(shè)項目的第二批上線單位，于2019年11月初順利完成了既定目標(biāo)，2020年1月開始脫離用友NC獨(dú)立運(yùn)行。應(yīng)該說，財務(wù)一體化平臺采取標(biāo)準(zhǔn)的表單化、流程化的方式覆蓋了從業(yè)務(wù)端到財務(wù)端的各個版塊，形成了一個完整的數(shù)據(jù)流、業(yè)務(wù)流、審批流、資金流、信息流的完整閉環(huán)，極大的提升了內(nèi)部控制管理水平和業(yè)財融合度。從目前運(yùn)行情況來看，仍存在較多需優(yōu)化的地方及需要提前思考的方面，現(xiàn)結(jié)合本人認(rèn)知，提出相關(guān)的思考和建議。

1.存在的需優(yōu)化方面

1.1中臺審批流程與實(shí)際業(yè)務(wù)有一定偏差

一是審批流程退回機(jī)制較為單一，目前中臺系統(tǒng)的某一筆業(yè)務(wù)只要被審批流程上的任意一個節(jié)點(diǎn)退回，就會重新回到提單人的節(jié)點(diǎn)，需所有審批人重新審批，極大的影響了單據(jù)審批效率。

二是審批流程設(shè)置不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在內(nèi)控風(fēng)險，目前中臺系統(tǒng)的流程審批是按照指定崗位設(shè)置審批節(jié)點(diǎn)，提單人在提交審批時，可自行在審批崗位包含的人員里面選擇審批人，一定程度上會存在繞過實(shí)際審批人的內(nèi)控風(fēng)險。

1.2移動端的功能和應(yīng)用場景偏少

一是目前無消息提醒功能，手機(jī)端安裝APP后，對于審批人而言，雖然設(shè)置了運(yùn)行消息提醒，但實(shí)際審批節(jié)點(diǎn)到達(dá)后仍無法收到APP消息提醒，需要自行登陸查看或提單人提醒;對于提單人而言，無法自動獲取單據(jù)審批狀態(tài)，甚至被退回也無法收到消息提醒，極大的影響了運(yùn)行效率。

二是目前顯示信息較少，移動端顯示的單據(jù)信息較網(wǎng)頁端而言信息偏少。

1.3憑證整理不方便

中臺系統(tǒng)生成的憑證推送至SAP時，生成的是SAP憑證號和臨時憑證編號，但在SAP打印憑證整理附件時，是依據(jù)自定義憑證編號順序進(jìn)行整理，但臨時編號與自定義憑證編號不一致，需重新依據(jù)憑證號進(jìn)行查找和匹配，影響效率。

2.存在需提前思考的問題

2.1關(guān)于打通業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)鏈條的問題

現(xiàn)階段已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財務(wù)一體化平臺的上線工作，但未與各單位的業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)建立接口，目前業(yè)務(wù)端的主數(shù)據(jù)、合同、生產(chǎn)運(yùn)營數(shù)據(jù)仍然需要基層業(yè)務(wù)人員手動錄入系統(tǒng)，加重了重復(fù)的工作量。

2.2關(guān)于憑證整理保存的問題

現(xiàn)階段的財務(wù)憑證的管理仍為紙質(zhì)的形式，財務(wù)人員在整理憑證附件的時候，仍然需要把電子發(fā)票等原始資料打印出來、需要把業(yè)務(wù)的審批流程打印出來，既增加了工作量，也不利于環(huán)保節(jié)約。

2.3關(guān)于財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的問題

財務(wù)一體化平臺對財務(wù)人員的工作方式帶來的是顛覆性的改變，雖然工作效率提高了，財務(wù)人員從繁瑣的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)中解放了出來，但隨之而來的是需要面臨轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)問題。

3.對相關(guān)問題的建議和思考

3.1優(yōu)化建議

3.1.1關(guān)于中臺審批流程的問題

在符合內(nèi)控及安全性要求的前提下，建議優(yōu)化審批流程退回機(jī)制，增加“是否重新走審批流程”的選項，由審批人依據(jù)單據(jù)實(shí)際存在的錯誤情況進(jìn)行選擇;或者通過系統(tǒng)設(shè)置自動判斷重新提交單據(jù)與被退回單據(jù)的差異對比情況，把重新修改的地方通過顏色設(shè)置高亮提醒，便于單據(jù)重新提交時，各審批人能依據(jù)知悉修改的地方。

建議優(yōu)化審批流程設(shè)置，設(shè)置指定崗位和指定人員審批相結(jié)合的方式，對于經(jīng)常發(fā)生的、相對規(guī)范的審批流程，按指定人員設(shè)置審批節(jié)點(diǎn);對于不經(jīng)常發(fā)生的、業(yè)務(wù)場景較為復(fù)雜的，按指定崗位設(shè)置審批節(jié)點(diǎn)，或結(jié)合實(shí)際管理需要，對特定事項設(shè)置相應(yīng)的流程審批觸發(fā)點(diǎn)，系統(tǒng)直接發(fā)送至指定人員進(jìn)行審核。

3.1.2關(guān)于移動端的問題

建議將OA與財務(wù)一體化平臺進(jìn)行集成，對于財務(wù)一體化平臺的審批提醒，通過OA進(jìn)行消息提醒。關(guān)聯(lián)手機(jī)號或開發(fā)微信小程序（微信公眾號）的形式進(jìn)行提醒，設(shè)置智能化統(tǒng)計審批進(jìn)度的功能，定期向提單人和審批人推送單據(jù)審批狀態(tài)。為便于提單人及時知曉單據(jù)被退回狀態(tài)，建議在首頁設(shè)置“被退回單據(jù)”歸類選項。

3.1.3關(guān)于憑證整理的問題

建議設(shè)置憑證編號生成規(guī)則，確保中臺系統(tǒng)生成的臨時憑證編號與SAP的憑證自定義憑證編號保持一致，提升財務(wù)人員整理會計憑證附件的效率。

3.2相關(guān)思考

3.2.1關(guān)于打通業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)鏈條的思考

現(xiàn)階段主要有2個實(shí)現(xiàn)途徑，一個是開發(fā)接口，需要花的時間較長，且需要協(xié)調(diào)中國建筑開放接口，需要廠商提供技術(shù)支持，需要培養(yǎng)專業(yè)人才和購置相關(guān)的硬件，且存在較大的不確定性，不可控因素較大，無法解決短期內(nèi)的需求;另一個途徑是借助財務(wù)機(jī)器人來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)抓取、篩選、轉(zhuǎn)換等問題，但需要提出明確的需求計劃及實(shí)現(xiàn)路徑。

3.2.2關(guān)于憑證整理保存的思考

從長遠(yuǎn)來看，財政部于2013 年12 月發(fā)布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》中首次提出了會計資料無紙化的概念，完全實(shí)現(xiàn)會計憑證無紙化，需解決4個方面的問題，一是需要建立原始單據(jù)標(biāo)準(zhǔn);二是設(shè)置專用的驗(yàn)證通道確保原始單據(jù)的真實(shí)性;三是確保會計數(shù)據(jù)存儲的保密性;四是確保會計憑證的保管歸檔的安全性和合法性。

3.2.3關(guān)于財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的思考

本人認(rèn)為財務(wù)人員未來將朝3個方向進(jìn)行轉(zhuǎn)型。一個是管理會計，發(fā)揮財務(wù)服務(wù)和引領(lǐng)作用，提供更高的增值服務(wù);一個是向技術(shù)運(yùn)維方向發(fā)展，負(fù)責(zé)收集業(yè)務(wù)端和財務(wù)端的需求，進(jìn)行專項課題研究，提供解決方案，負(fù)責(zé)處理系統(tǒng)各模塊的疑難雜癥，走專業(yè)技術(shù)發(fā)展路線;一個是保留財務(wù)與新系統(tǒng)運(yùn)行最緊密的核算崗位，包括內(nèi)控稽核。

隨著管理會計的逐步推廣，部分財務(wù)人員會轉(zhuǎn)型為財務(wù)分析師，負(fù)責(zé)收集整理數(shù)據(jù)資產(chǎn)，借用財務(wù)一體化平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)深度挖掘，通過數(shù)據(jù)歸納整理運(yùn)行規(guī)律，進(jìn)行專業(yè)分析和研究，對發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)判，為財務(wù)信息使用者提供決策依據(jù)。

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