周坤

摘要：目前垃圾發(fā)電項目的概算控制和全過程成本管理存在諸多問題，缺乏對項目建設(shè)全過程的綜合管理，導(dǎo)致項目建設(shè)投資突破限額、超支的現(xiàn)象。目標(biāo)成本“激勵”屬性不到位，導(dǎo)致參與單位，設(shè)計單位與施工單位之間缺乏有效的溝通。如何將每個階段的成本管理與建立全面、具體的項目成本管理方法相結(jié)合，是垃圾發(fā)電項目全過程管理中必須解決的重大問題。通過對A項目的案例分析，結(jié)合投資、招采、建設(shè)階段超概影響因素分析，堅持成本效益原則，統(tǒng)籌考慮建設(shè)投入成本投入和產(chǎn)出效益之比，可以得出整個工程建設(shè)過程中的工程造價控制方法。并對今后類似工程概預(yù)算的控制提出了合理的建議。

關(guān)鍵詞：垃圾發(fā)電;概算控制;造價控制;控制方法

一、A垃圾發(fā)電項目概況

區(qū)發(fā)改局于2017年批復(fù)了A垃圾發(fā)電項目可行性研究報告，項目總投資13.70億元。項目總占地約150畝，建設(shè)內(nèi)容包括：生活垃圾焚燒發(fā)電工程、廚余垃圾處理工程、園區(qū)污水處理工程、配套垃圾填埋工程、綜合管理區(qū)等。目前，該項目已投入生產(chǎn)發(fā)電。由于項目立項到開工建設(shè)工期時間短，原可研漏項、錯項、估算不足、設(shè)計變更及材料價格調(diào)差等因素，項目的實際投資大大超過批準(zhǔn)的總投資。基于上述原因，項目公司向主管部門報告，項目總投資可調(diào)整為14.8億元，增加1.1億元。

二、A項目投資審查結(jié)果

（一）EPC工程

主要核增內(nèi)容為根據(jù)實際結(jié)構(gòu)形式及占地面積、處理規(guī)模調(diào)整及工藝方案需要，調(diào)增污水處理系統(tǒng)、配套垃圾填埋場工程、園區(qū)總圖及公共工程等，共增加6940.67萬元。

（二）土地費用

項目用地由原PPP約定協(xié)議出讓方式改為有償劃撥取得，原協(xié)議征地暫估價25萬/畝，根據(jù)項目實際發(fā)生額據(jù)實調(diào)減，現(xiàn)階段土地費用核減約2993.40萬元。

（三）工程建設(shè)其他費用

依據(jù)省電力公司關(guān)于《A生活垃圾焚燒發(fā)電項目2×30兆瓦機組接入系統(tǒng)方案的批復(fù)》要求，架空部分減少約700米，管廊地下部分增加約2500米，線路總長度增加約1800米，可研批復(fù)未考慮土石方開挖、頂管費用、綠化遷移、征地等費用，引起增加投資約1915.16萬元。根據(jù)規(guī)劃選址、進場道路需穿越鐵路，根據(jù)交通部門要求及現(xiàn)場實際需要，除進場道路鋪設(shè)外，還需對原有道路進行提升改造，較可研階段投資增加2470萬元。

（四）建設(shè)期利息及鋪底流動資金

原概算漏算，不計入動態(tài)投資總額，實際有發(fā)生額，增加2399.44萬元;預(yù)備費用估算不足，現(xiàn)結(jié)合實際情況，重新進行細化設(shè)計，投資增加268.13萬元。

三、A項目投資超概原因分析

（一）投資計劃性較弱

在項目審批前，公司未按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目作出決定和批準(zhǔn)。投資計劃發(fā)生重大變化的，需重新編制可行性研究，執(zhí)行相應(yīng)審批程序。

（二）采購過程不規(guī)范

在投標(biāo)項目時，政府只選取部分內(nèi)容進行投標(biāo)，其余部分仍采用議標(biāo)方式，為談判留出空間，形成不確定的成本因素。承包商采用不平衡價格報價，不會影響EPC總包價格。但為了得到一個更理想的結(jié)算價格，將預(yù)計會增加工程量的單價提高，由于項目成本信息的不對稱以及技術(shù)解決方案缺乏實施路徑，可能導(dǎo)致項目投資失控，這將使有效管理項目成本變得困難。

（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完全準(zhǔn)確，設(shè)計工作深度不夠

在勘察設(shè)計階段，缺乏深入、詳細的調(diào)查，缺乏整體概念設(shè)計和缺乏細致的設(shè)計，加之企業(yè)向設(shè)計單位提出的設(shè)計要求和基本信息不夠詳細，沒有進行有效的技術(shù)和經(jīng)濟交流，導(dǎo)致設(shè)計工作深度不夠，帶來額外投資增加。

（四）人為提高建設(shè)、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)

在施工圖設(shè)計階段，建設(shè)部門要求設(shè)計部門提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，在項目實施階段，未嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，同時缺乏對施工質(zhì)量、工期、進度、安全和資金使用的實時監(jiān)督，增加了一些與項目無關(guān)的支出。

（五）現(xiàn)場簽證失實

現(xiàn)場簽證的價格和數(shù)量不真實，部分原因是經(jīng)理和主管的工作能力和個人素質(zhì)不高。施工過程不記錄管理材料，導(dǎo)致施工單位不合理的簽證提交沒有依據(jù)拒簽，一些項目管理人員不堅持原則，在隱蔽工程、工程量、材料驗收確認(rèn)等簽證上隨意簽字，為施工單位索取超額工程量（款）留下依據(jù)。

四、A項目造價控制方法

（一）做好項目前期投決控制

在項目選址階段要關(guān)注各項邊界條件質(zhì)量。在可行性研究階段，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注預(yù)算的科學(xué)性和可行性，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。對項目的投資估算要有專門的控制，所有的投資都要在合理的范圍內(nèi)，盡量減少紅線外投資。在項目立項階段要盡可能的請公司建管、設(shè)計部門一起進行全面的場地踏勘，達到公司投資要求方可立項。盡量在投標(biāo)前獲得更高的投資回報。最后，通過對數(shù)據(jù)的科學(xué)分析，得出項目可行的結(jié)論。

（二）優(yōu)化工程設(shè)計方案

設(shè)計成果的質(zhì)量與項目投資、項目質(zhì)量、生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)水平、項目后期運營成本密切相關(guān)。項目交付和使用后，它將直接影響項目的總體經(jīng)濟和社會效益。工程設(shè)計在項目質(zhì)量，工期和總體投資收益中起著決定性的作用。初步設(shè)計階段，對項目投資的影響最大，最高可達70%-85%。工程造價管理應(yīng)重點關(guān)注工程設(shè)計與施工。

設(shè)計單位通過招投標(biāo)和綜合評審確定。在工程方案的設(shè)計與披露中，施工單位的項目經(jīng)理必須參與施工計劃的決策，并在設(shè)計實施過程中跟蹤設(shè)計質(zhì)量。加強設(shè)計評審工作的組織過程，邀請行業(yè)資深專家評審設(shè)計文件，并提出建設(shè)性意見。

（三）嚴(yán)格控制招標(biāo)采購工作

建設(shè)單位針對施工招標(biāo)工作，認(rèn)真分析工程特點及建設(shè)環(huán)境，根據(jù)項目特點，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會，根據(jù)招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進行評估和比較，以吸引具有參與投標(biāo)潛力和具有競爭性投標(biāo)優(yōu)勢的公司入圍。根據(jù)合同的形式、合同類型、項目的緊迫性以及承包商對項目建設(shè)的控制程度，通常采用公開招標(biāo)。事實上，業(yè)主經(jīng)常選擇信譽良好的運營公司作為合作伙伴。

（四）加強項目施工建設(shè)管理

根據(jù)施工進度組織施工，并以批準(zhǔn)的施工進度作為進度控制的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制項目變更，審批程序必須按照項目決策的有關(guān)程序和要求，對重大項目變更進行總體預(yù)算管理。如果因付款方式發(fā)生變化，因工程量變更而發(fā)生價格變化，需簽訂增量補充協(xié)議，并提補充供協(xié)議和其他相關(guān)信息，確保施工單位有保障條件下順利施工。

合理制定和控制資金計劃使用，同時做好建設(shè)資金支出的分析、預(yù)測和控制工作。這個階段控制資本支出，我們首先必須合理安排資金使用計劃，合理確定目標(biāo)價值項目總成本和每個階段的目標(biāo)價值，因此可以根據(jù)項目成本控制方案和投資計劃，爭取銀行融資資金到位，采取更有針對性的控制措施。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。在項目實施過程中減少設(shè)計變更，沒有特殊情況的情況下堅決拒絕設(shè)計更改。因過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如果確實需要更改，則應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序和合同條款實施。如果超出了總預(yù)算，則必須通過設(shè)計批準(zhǔn)部門審批，防止項目投資成本增加。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，監(jiān)理工程師在工程項目實施過程中要發(fā)揮其監(jiān)督作用，全面落實施工質(zhì)量、工期、進度、安全、資金使用等方面的監(jiān)督。加強施工現(xiàn)場的管理監(jiān)督，督促總包單位按圖紙、材料組織施工。額外的勞動和材料價格，各種預(yù)算外的費用簽證應(yīng)該考慮在簽證之前，掌握工程造價變化的原因，對項目的成本盡可能做到心中有數(shù)。同時，我們敦促施工方做好簽證工作，盡可能量化記錄、簽證，特別是隱藏的工程記錄和簽證工作。避免簽證只有定性或模糊的資料，以減少決算過程中不必要的糾紛。