牛金榮

摘要：隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)建筑工程數(shù)量及規(guī)模不斷增加，各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐漸完善，進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)科學(xué)技術(shù)及綜合國(guó)力的提高。資金管理作為當(dāng)前建筑施工企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管控、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，近年來(lái)受國(guó)際項(xiàng)目管理影響，企業(yè)管理理念更新，但其潛在問題也逐漸突顯，如資金周轉(zhuǎn)速率慢、預(yù)算超支等，基于此，本文探析了建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題，并提出了優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;問題;對(duì)策

一、企業(yè)優(yōu)化資金管理的意義

與其他企業(yè)不同，建筑施工企業(yè)的資金需求量較大，資金周轉(zhuǎn)速率較低，企業(yè)加強(qiáng)資金管理可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合管理能力，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工項(xiàng)目從前期籌劃到后期竣工的時(shí)間多在幾年以上，這需要企業(yè)不斷投入資金，因此資金是建筑施工企業(yè)的血液。但由于資金需求量較大，企業(yè)需通過(guò)長(zhǎng)期或短期貸款籌措大量資金，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)需結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀制定科學(xué)的貸款方案，以合理把控貸款資金，確保財(cái)務(wù)資金的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高綜合管理能力

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，建筑施工企業(yè)的管理活動(dòng)主要包括資金流和物資流兩部分，加強(qiáng)對(duì)物資流管理可提高資金的使用效率，增強(qiáng)資金流管理可提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此資金管理與企業(yè)綜合管理具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。資金管理要求企業(yè)要與業(yè)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)等部門進(jìn)行良好的聯(lián)動(dòng)溝通，在部門高效的分工合作中提升資金使用效率，因此，加強(qiáng)資金管理可提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及國(guó)際項(xiàng)目管理影響下，當(dāng)前多數(shù)建筑施工企業(yè)管理層積極改變資金管理理念，但就當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，其仍存在部分問題。

（一）工程款拖欠墊資嚴(yán)重

建筑施工企業(yè)需在工程建設(shè)前期開始投資，包括土地費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用、公用配套設(shè)施費(fèi)用等，且工程規(guī)模較大、施工周期長(zhǎng)，工程施工的各環(huán)節(jié)均需投入大量資金，而企業(yè)的資金主要包含賬面資金、銀行借貸及工程款收入等。在銀行借貸方面，近年來(lái)我國(guó)不斷加強(qiáng)對(duì)銀行貸款規(guī)模的管控，受國(guó)家政策影響各大銀行不斷加大放款審核力度，企業(yè)借貸規(guī)模縮小，難度增大。工程款項(xiàng)方面，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，為提高項(xiàng)目中標(biāo)率，企業(yè)多選擇向業(yè)主方支付高額投標(biāo)保證金、安全保證金及履約保證金等，但其無(wú)法從業(yè)主方獲取足額的施工資金，這導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，工程款墊資及拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）資金預(yù)算管理欠缺

資金預(yù)算管理作為建筑施工企業(yè)合理規(guī)劃融資方案、開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，其管理質(zhì)量影響著企業(yè)的資金及資源配置的合理性。當(dāng)前多數(shù)建筑施工企業(yè)存在資金預(yù)算管理缺失，預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行不到位現(xiàn)象，并造成企業(yè)資金浪費(fèi)或成本超支局面。工程材料價(jià)格容易受市場(chǎng)、政策等因素的影響發(fā)生變化。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，預(yù)算人員由于業(yè)務(wù)水平、工作經(jīng)驗(yàn)不足等，其在工程材料價(jià)格的系統(tǒng)性分析及未來(lái)走勢(shì)判斷中的主觀意識(shí)較強(qiáng)，降低了資金預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性，出現(xiàn)材料費(fèi)用在人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)用等成本支出中的占比較大，預(yù)算超支時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重者甚至出現(xiàn)項(xiàng)目中止的情況[1]。

（三）資金周轉(zhuǎn)速率偏低

資金分散且周轉(zhuǎn)速率低下是當(dāng)前影響建筑施工企業(yè)資金管理水平的重要因素之一。建筑施工項(xiàng)目的工期較長(zhǎng)，且業(yè)主及建筑類型較多，企業(yè)多采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在各項(xiàng)目中開設(shè)獨(dú)立賬目并進(jìn)行分期核算。隨著企業(yè)施工項(xiàng)目及市場(chǎng)的拓展，企業(yè)在各地設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目中企業(yè)需支付安全保證金、履約保證金等，為滿足專戶結(jié)算要求，企業(yè)開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，致使資金分散，在一定程度上加大了企業(yè)的資金管理難度。同時(shí)資金被各項(xiàng)保證金占用，建筑施工中業(yè)主拖欠工程款，企業(yè)墊資現(xiàn)象嚴(yán)重，不僅縮小了企業(yè)賬面流動(dòng)資金規(guī)模，同時(shí)也降低了資金的周轉(zhuǎn)速率。

（四）資金監(jiān)管力度薄弱

健全的資金監(jiān)管機(jī)制可促進(jìn)企業(yè)資金的合理配置，提高資金的使用效率。但當(dāng)前多數(shù)建筑施工企業(yè)的資金監(jiān)管機(jī)制建設(shè)不完善，資金控制與監(jiān)管流于形式。主要是因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)財(cái)融合水平不足，管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況了解不充足，財(cái)務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程，業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄等，再加上內(nèi)控制度缺失，導(dǎo)致各部門間的聯(lián)動(dòng)溝通較弱，資金監(jiān)管執(zhí)行不到位。同時(shí)企業(yè)資金監(jiān)管考核體系不健全，獎(jiǎng)懲機(jī)制不全面，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中企業(yè)僅強(qiáng)調(diào)事后審計(jì)總結(jié)，忽視預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作的開展，降低了對(duì)項(xiàng)目資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管力度。

三、建筑施工企業(yè)優(yōu)化資金管理的對(duì)策

針對(duì)上述建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問題，新時(shí)期企業(yè)要從資金籌資、預(yù)算、監(jiān)督等方面制定完善的對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展。

（一）樹立資金管理理念

在新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，建筑施工企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員要正確認(rèn)識(shí)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立正確的資金管理理念。在日常工作中，企業(yè)要將資金管理理念與企業(yè)文化融合，打造先進(jìn)文化，并加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳，通過(guò)分析案例、制度學(xué)習(xí)及技能培訓(xùn)等提升全體員工的資金管理意識(shí)，使其將資金管理貫徹到財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程中。同時(shí)，企業(yè)還需強(qiáng)化員工的成本控制意識(shí)，管理層要以身作則，制定科學(xué)的資金管控機(jī)制，在材料成本管控理念指導(dǎo)下創(chuàng)建并完善施工組織方案、采購(gòu)計(jì)劃、驗(yàn)收準(zhǔn)則、限額領(lǐng)料、材料核銷、現(xiàn)場(chǎng)管理等內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本的分析，明確成本超支原因，制定解決措施等。

（二）拓寬企業(yè)籌資渠道

建筑施工企業(yè)在籌資管理中，企業(yè)可從欠款回收及金融籌資等方面擴(kuò)大資金來(lái)源。在金融籌資方面，企業(yè)需與各大銀行建立合作關(guān)系，全面分析自身的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，依據(jù)項(xiàng)目需求將長(zhǎng)期貸款與短期貸款相結(jié)合，制定科學(xué)的貸款方案，以減少后期貸款利息。同時(shí)企業(yè)還需強(qiáng)化日常內(nèi)部管控中的信貸管理，開設(shè)貸款專用賬戶，定期存入一定的資金，以及時(shí)償還銀行貸款，并提高企業(yè)信貸信譽(yù)及授信額度。欠款回收方面，企業(yè)要結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展現(xiàn)狀等及時(shí)調(diào)整工程承攬規(guī)模，承攬工程時(shí)企業(yè)要深入調(diào)查合作方的財(cái)務(wù)狀況、信用等，保證工程竣工后企業(yè)能及時(shí)收到工程款項(xiàng)，減少壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

在資金預(yù)算管理中，建筑施工企業(yè)需結(jié)合全面預(yù)算管理流程完善預(yù)算編制質(zhì)量監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，并設(shè)置專門的預(yù)算管理部門，聘請(qǐng)業(yè)務(wù)水平及工作經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)的人才擔(dān)任資金預(yù)算管理工作。通過(guò)預(yù)算人員對(duì)材料市場(chǎng)的系統(tǒng)性分析及走勢(shì)的精準(zhǔn)判斷，做好項(xiàng)目預(yù)算的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)[2]。在預(yù)算執(zhí)行中，企業(yè)要委派專人對(duì)資金支出及流向進(jìn)行全程性監(jiān)督，在項(xiàng)目完工后，對(duì)比分析預(yù)算與實(shí)際支出的偏差原因，實(shí)施事后監(jiān)督與考評(píng)，并通過(guò)健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制提高企業(yè)資金預(yù)算準(zhǔn)確性。

同時(shí)企業(yè)還需以風(fēng)險(xiǎn)管控為主導(dǎo)實(shí)施內(nèi)部控制。隨著建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益白熱化，企業(yè)管理層要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，全面分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素、投資規(guī)模、投資回收期等，調(diào)查建設(shè)方信譽(yù)情況、財(cái)務(wù)狀況及履約能力，通過(guò)盈虧分析編制投標(biāo)方案，從而降低企業(yè)額度資金風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（四）打造信息共享平臺(tái)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，建筑施工企業(yè)還需積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)，打造信息共享平臺(tái)，以財(cái)務(wù)管理為核心更新各部門的軟件系統(tǒng)，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享中心，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、施工管理、成本管理、資金籌資、結(jié)算中心等各系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，為企業(yè)監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的資金流向等提供途徑。財(cái)務(wù)信息共享中心的構(gòu)建也加強(qiáng)了部門間的信息共享與聯(lián)動(dòng)溝通，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)資金的統(tǒng)一管理，通過(guò)聚合資金加強(qiáng)資金的優(yōu)化配置，以提高資金的周轉(zhuǎn)速率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)雖改善了資金管理理念，但在實(shí)際資金管理中仍存在部分問題。在新時(shí)期，企業(yè)要樹立正確的資金管理理念，拓寬企業(yè)籌資渠道，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，打造信息共享平臺(tái)，以提高企業(yè)的資金管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]于濤.建筑工程企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究[J].中國(guó)市場(chǎng)，2019， 1001（10）：107-108.

[2]張瑜.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探討[J].納稅，2019（15）：257-258.

[3]趙茂英.建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探討[J].納稅，2019， 13（03）：274+276.