張慧

摘要：銀行是我國金融體系中不可或缺的一部分，對社會經濟發(fā)揮著重要的作用。但隨著國民經濟的不斷繁榮、宏觀政策環(huán)境的不斷變化，我國金融機構的運營管理也面臨著諸多風險。實際上，商業(yè)銀行風險控制是國家政府多年來關注的重點內容之一，尤其是近幾年商業(yè)銀行案件頻發(fā)，且涉案金額數(shù)目較大，犯罪手段也逐漸多樣化。如果國家和銀行內部對治理風險和財務管理風險缺乏有效的應對措施，可能會影響市場經濟秩序。從企業(yè)角度來講，商業(yè)銀行強化風險抵御能力，也是提升自身盈利能力的表現(xiàn)之一，為銀行在激烈的市場競爭中獲取核心優(yōu)勢。因此，無論是為了自身的可持續(xù)發(fā)展還是為了國家經濟建設，商業(yè)銀行必須要重視財務風險管理工作。本文以郵儲銀行財務風險類別、特征以及管理辦法分析作為基本概述，通過分析郵儲銀行財務風險管理過程中存在的普遍性問題，從資本結構調整、資產質量優(yōu)化、業(yè)務領域拓寬、內控管理強化等多方面開展風險管控對策，對郵儲銀行的發(fā)展提出一些可供參考的建議。

關鍵詞：郵儲銀行;財務風險;管理對策

一、商業(yè)銀行財務風險基本概述

（一）商業(yè)銀行財務風險的基本特征

財務風險就是指單位組織在經營過程中，因受到內外部一些不確定因素的影響，從而造成經濟主體的利益受損。對于商業(yè)銀行來說，其財務風險就是指金融市場變化、管理失職或工作人員操作不當?shù)仍虍a生的風險點。銀行是一種特殊的企業(yè)，其財務風險的特征與其他普通企業(yè)存在著差異，主要具備普遍性、多變性、隱蔽性和擴散性的特征[1]。

（二）商業(yè)銀行財務風險的分類

由于測定標準的差異性，商業(yè)銀行財務風險的類別也會存在著較大的差異。但在1979年，美國金融管理機構制定了一套相對較規(guī)范的綜合評價指標體系，即駱駝評價體系，將資產狀況、管理能力、資金流動性、盈利能力以及資本充足性作為評價指標，對相關金融機構的業(yè)務經營狀況和信用狀況進行評價[2]。結合這一評價方法和我國金融市場的實際發(fā)展情形，我國在2004年頒布了《股份制商業(yè)銀行風險評價體系》，將我國的商業(yè)銀行財務風險細化為以下幾個類別：

1.資本風險

資本風險是指商業(yè)銀行在日常管理過程中因內部資本不充足，無法償付到期債務、準備風險計提金等。商業(yè)銀行的資本包括核心資本和附屬資本，核心資本超過50%，則說明商業(yè)銀行的風險抵御能力越強。

2.資產質量風險

資產質量就是指商業(yè)銀行所擁有的的能夠實現(xiàn)利益增長的有效資產，資產質量風險也就是指造成銀行經濟虧損的不良資產。由于商業(yè)銀行的主要收入來源就是信貸息差，一旦銀行的貸款業(yè)務出現(xiàn)問題，不良貸款率上升、信貸審核監(jiān)管不力等，就會直接影響到銀行的利潤收益。

3.盈利性風險

盈利性風險就是指商業(yè)銀行在經營管理過程中，因管理不力、盈利水平下降等造成收益受損。盈利性指標對于商業(yè)銀行十分重要，如果銀行內的營運資金出現(xiàn)周轉不靈或營業(yè)收入與營業(yè)支出不成比例的問題，會給商業(yè)銀行帶來破產風險。

4.流動性風險

流動性風險就是指銀行因資金周轉速度下降，無法滿足經營需求，從而增大了銀行經濟損失的可能性。流動性風險具體表現(xiàn)在：銀行既無法為貸款客戶提供貸款資金，也無法為存款客戶提供支取資金，銀行運營潛在著資金鏈斷裂的風險[3]。

5.管理水平風險

管理水平風險是指商業(yè)銀行的管理層因自身的決策失誤或成本管理實效而產生的風險。在這一方面，商業(yè)銀行與其他普通企業(yè)一樣，管理水平的高低直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和盈利能力。

（三）商業(yè)銀行財務風險的管理辦法

商業(yè)銀行的財務風險管理方法可以細化為：五級貸款分類管理法、內部評級法、未來現(xiàn)金流量法和預期損失模型法[4]。

1.五級貸款分類管理法

商業(yè)銀行在開展貸款業(yè)務時，需要對客戶的資信程度進行跟蹤，預測貸款回收率。具體來說，就是將貸款業(yè)務分為五個等級，即：正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。在這一管理模式下，不僅能夠全面反映信貸資產的質量，還能夠發(fā)揮風險預警的作用，做好計提準備措施。

2.內部評級法

內部評級法的出現(xiàn)是為了估算信貸風險危害程度，在實際應用過程中，需要合理判斷授信信用風險。以銀行內部財務數(shù)據(jù)的分析為依據(jù)，商業(yè)銀行可以針對貸款類別來預測貸款違約率、違約風險暴露等，并將測算結果上報相關金融機構監(jiān)測部門進行審核確認。

3.未來現(xiàn)金流量法

在財務風險防控中，一些單位組織會選擇現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法，即對未來的現(xiàn)金流量進行預測和換算，來彌補當下的現(xiàn)金短缺問題。具體來說，當銀行貸款發(fā)生減值現(xiàn)象，商業(yè)銀行應當在一定的衡量標準下，以貸款的賬面價值估算預測收益價值，即現(xiàn)金流量價值，并將二者的差額計入當期損益中。同時，將存在減值趨勢的貸款剝離出組合貸款中，避免重復減值現(xiàn)象的蔓延;對于一些金額數(shù)目較大的貸款則將其納入其他風險性質相似的貸款組合中，提前做好減值準備。此外，商業(yè)銀行進行未來現(xiàn)金流量預估時，必須要全面考慮到貸款本金、貸款利息和貸款抵押物等因素。

4.預期損失模型法

預期損失模型法就是指銀行以預期信用損失為依據(jù)，對未來存續(xù)業(yè)務所產生的損失進行明確預測，并做好計提減值的準備。但這種方法是以貸款的生命周期作為評估基礎的，在實際操作過程中往往需要投入大量的財力和人力。

二、郵儲銀行財務風險管理中存在的問題

（一）資本風險方面

商業(yè)銀行是否擁有充足的資本，對于銀行正常的經營有著巨大的影響，如果商業(yè)銀行的資本充足率較低，那么商業(yè)銀行的風險抵御能力也會隨之下降，銀行各項經營活動中潛在的風險點也會隨之增加。同時，資本充足率較低會給商業(yè)銀行帶來資金鏈斷裂的風險隱患，一旦銀行能夠供給儲戶的支取資金陷入短缺狀態(tài)，將會導致兌付危機，不僅會給銀行帶來經濟損失，還會影響其商業(yè)信譽。以郵儲銀行為例，2007年郵儲銀行成功掛牌，隨著市場與資產規(guī)模的擴大，再加上郵儲銀行在成立之初并沒有戰(zhàn)略性的向外部引進投資，資金短缺的經營缺陷逐漸暴露。即使郵儲銀行于2016年在香港上市，郵儲銀行的負債率仍處于較高的水平，資本壓力逐步增大，資本風險無法避免[5]。

（二）資產質量方面

對于商業(yè)銀行來說，貸款業(yè)務是其主要的收入來源，因此，銀行的資金集中率較高，這在一定程度上加大了銀行資產減值的風險。如果貸款人無法在償債期限內消除債務，那么就會影響到銀行資產的質量。郵儲銀行的資產質量風險主要表現(xiàn)在銀行的單一最大客戶貸款集中度高于市場平均水平，如，郵儲銀行與某鐵路公司形成了長期戰(zhàn)略性合作關系，但鐵路公司的主要基建項目是鐵路修建，各項目修建周期較長，前期需要投入大量的資金，而盈利回本需要的時間更長。這種貸款的模式較為單一，貸款資金都被用于固定資產的建設中，造成郵儲銀行的資產變現(xiàn)能力較低，進而也影響了現(xiàn)金流的流動速率。

（三）流動性風險管理方面

實際上，我國商業(yè)銀行的資產流動性管理是由中央政府直接管控的，因此，大部分商業(yè)銀行對流動性風險防范較為被動，尤其是一些與國家商業(yè)信用存在緊密聯(lián)系的國有銀行?；趪馍虡I(yè)銀行破產的案例來看，往往流動性風險的加劇是商業(yè)銀行走向破產的主要因素。我國銀監(jiān)會針對商業(yè)銀行的流動性風險已經發(fā)布了管理法則，要求銀行流動性比例要高于25%[6]。在這一標準下，郵儲銀行的資產流動性比例雖然達到了指標要求，但近年來基本呈下降趨勢，貨幣基數(shù)較小，存貸比控制不足，加之資金在信貸業(yè)務上投入較少，因而郵儲銀行的經濟利潤也處于滑坡趨勢。

（四）盈利方面

商業(yè)銀行是推進我國社會經濟發(fā)展的主體，對于穩(wěn)定市場秩序、提升民生服務水平等方面發(fā)揮著重要的作用。商業(yè)銀行在承擔著一定社會責任的同時，也是一個盈利機構，需要不斷產生經濟效益才能維持正常經營。商業(yè)銀行也具備著普通企業(yè)的特性，其經營管理受到盈利的影響較大。但以資產利潤率和資本利潤率這兩項指標來評價，郵儲銀行在近年來整體的盈利水平低于同業(yè)平均水平，高負債的經營模式使得郵儲銀行的盈利能力較低，且經營風險更大。與郵儲銀行性質一般的商業(yè)銀行，都是利用存貸款的利息差作為銀行收益的主要內容，但在宏觀政策改革的影響下，利息差不斷縮小，而郵儲銀行在產品和服務方面缺乏競爭優(yōu)勢，一味地擴大業(yè)務規(guī)模、追求利潤增長，銀行的經營管理缺乏有效的戰(zhàn)略指導，在市場競爭中未占據(jù)有利的地位，將會使得郵儲銀行的盈利風險進一步加重。

（五）管理方面

作為商業(yè)銀行之一，郵儲銀行經營管理的主要內容并不僅局限于提升經濟效益這一方面，與其他企業(yè)一樣，商業(yè)銀行也需要通過合理的管理手段，以最低的經營成本消耗來獲取利益最大化?？梢哉f，成本效益原則是商業(yè)銀行在經營管理過程中不得不重視的基礎規(guī)則，成本收入比越低，則說明商業(yè)銀行的盈利能力越強。據(jù)近年來的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，郵儲銀行的成本收入比率一直處于60%左右 ，較同期商業(yè)銀行的成本收入比率超出兩倍之多。此外，我國銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行的成本收入比率不得超于45%，因此，郵儲銀行不能通過有效的經營手段控制成本收入，不僅違反了相關規(guī)定，也不利于其可持續(xù)發(fā)展。

三、郵儲銀行財務風險管控的有效對策

（一）調整銀行資本結構

要想提升郵儲銀行的資本充足率，銀行需要從拓寬資本金獲取途徑和調整資產負債結構這兩方面入手。

在從多途徑增加資本金方面，首先，郵儲銀行要不斷開拓業(yè)務領域、豐富業(yè)務種類，提升中間業(yè)務在銀行各項經營業(yè)務中的占比，以此來提高利潤留成，拓寬郵儲銀行的利潤空間;其次，為了保證內部資金的重組，郵儲銀行還要積極引入外部的戰(zhàn)略投資，充分利用其上市企業(yè)的優(yōu)勢吸引國外金融機構的投資，并借鑒國外較為先進的管理模式，為郵儲銀行的經營和創(chuàng)收提供良好的環(huán)境基礎;最后，郵儲銀行還要積極向相關部門申請，爭取外匯儲備的投資，以此來提升銀行的資本充足率。

在調整資產負債結構方面，郵儲銀行一方面要適當提升優(yōu)質資產在總資產中的占比，合理配置內部資本，并積極拓寬中短期投資業(yè)務，降低銀行的負債規(guī)模;另一方面，銀行還可以利用主動提升負債流動性的方式，開展活期存款等優(yōu)惠業(yè)務來擴大存款業(yè)務的規(guī)模，從而實現(xiàn)調整內部資產結構的目的。

（二）優(yōu)化銀行資產質量

為了優(yōu)化郵儲銀行的資產質量，銀行應當主動把控宏觀政策的變動趨勢，大力推行綠色信貸業(yè)務的發(fā)展，并加強對風險關鍵節(jié)點的控制，保證資產的優(yōu)質性。在這一理論基礎上，郵儲銀行要不斷完善信貸業(yè)務體系，明確各部門、各崗位的職能權責，加強對信貸業(yè)務的監(jiān)管，降低壞賬的發(fā)生幾率。另一方面，由于郵儲銀行長期以來設置的信貸準入門檻過高，影響了穩(wěn)定的客戶源。因此，郵儲銀行應當大力推動信貸體制的改革，放寬信貸業(yè)務的準入門檻，選擇優(yōu)質的客戶進行合作，從而提升高質量資產的占比。

（三）增強銀行流動性風險管理

健全的風險防范管理機制是郵儲銀行提升風險管控能力的直接、有效手段，因此，郵儲銀行在實行流動性風險管理時，首先，要構建有效的風險識別和預警機制，對可能會給銀行帶來巨大經濟損失的風險節(jié)點進行提前識別，并及時提醒相關部門制定規(guī)避及預防風險的方案;其次，銀行相關部門還要對風險性質、等級和危害進行評估，聯(lián)系郵儲銀行自身的風險承受能力，及時作出風險決策;最后，銀行還要建立風險轉移機制和風險應對機制，在合理范圍內轉移風險的危害，或采取合理的風險應對手段將風險帶來的損失降到最低，對于一些緊急的突發(fā)性風險，要立即啟動緊急應對方案，有效控制風險危害及風險管理成本，以此來提升郵儲銀行的風險抵御能力，為銀行的各項經濟業(yè)務活動提供資金保障。

（四）拓寬銀行業(yè)務領域

郵儲銀行要想加強對盈利性風險的管理，就要從其業(yè)務出發(fā)，一方面要實現(xiàn)中間業(yè)務的多元化發(fā)展，依據(jù)市場個性化金融需求，將中間業(yè)務的拓展作為新的盈利機會。在這一基礎上，郵儲銀行要適應外部市場的變化，積極拓展中間業(yè)務，例如：郵儲銀行可以通過增設咨詢代理服務、開發(fā)金融衍生品等方式來吸引客戶，盡量降低信貸業(yè)務和存款業(yè)務對銀行資產的影響，減少不良資產的損失風險;同時，郵儲銀行也要加大公司業(yè)務的發(fā)展，提升內部人員對業(yè)務的認識，全面打造高效的專職營銷團隊，深入瞄準農戶市場、中小企業(yè)和合作單位這三個方向，并將業(yè)務任務細化到各分支機構，要求定期總結和反饋經營計劃完成情況，將銷售業(yè)績納入薪酬考核中;另外，郵儲銀行還要借助媒體技術加大對其業(yè)務的宣傳，加強與財政機構、稅務機構以及工商管理機構的溝通與聯(lián)系，強化政府部門的合作，深入挖掘潛在的市場價值;最后，提升自身的服務水平也是郵儲銀行提升競爭力的表現(xiàn)之一，因此，郵儲銀行還要加強大對代理網點各員工的培訓工作，提升銷售人員的服務意識，加快承接公司業(yè)務相關網點的改造和升級，為廣大客戶群體提供更方便快捷的服務，從而吸收市場客戶，拓寬業(yè)務規(guī)模。

（五）建立完善的內部控制管理體系

對于商業(yè)銀行來說，實現(xiàn)現(xiàn)代化的管理與轉型，建立完善的內部控制制度是十分有必要的。而郵儲銀行作為商業(yè)銀行之一，必須要遵循“普之城鄉(xiāng)、惠之于民”的運營準則，在實現(xiàn)經濟效益的同時也要提升自身的社會效益，更好的服務于社會民眾和經濟建設。由于郵儲銀行本身的治理體系較為落后，傳統(tǒng)的管理方式已經難以滿足企業(yè)的發(fā)展，基于此，郵儲銀行要盡快轉變管理理念，加強內部控制的建設，例如：建立健全資金安全保障制度，做好資金安全管理工作;創(chuàng)新風險防控模式，借助信息化技術實現(xiàn)對各項業(yè)務的實時監(jiān)督;加強人力資源管理，利用績效評價工作控制各網點工作人員的操作風險等。在內部控制的影響下，形成良好的風險防范氛圍。此外，郵儲銀行也要積極引進專業(yè)的人才，增加一些具備金融管理職能的高學歷人才，并建立長效的員工培訓機制和員工晉升機制等，減少人才流失的風險因素，提升銀行整體的工作效率和質量。

四、結束語

綜上所述，郵儲銀行作為我國商業(yè)銀行體系中的一部分，承擔著重大的社會責任和經濟責任，因此，郵儲銀行要加強對經營管理過程中的風險識別，例如：資本風險、盈利風險、管理風險、流動性風險等，通過調整資本結結構、優(yōu)化資產質量、拓寬業(yè)務領域、完善內部控制等有針對性的措施來降低運營風險，促進其長效發(fā)展。

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