吳貴鋒

摘 要：本文從企業(yè)財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的重要意義與模式展開分析，并以此為依據(jù)，提出樹立納稅籌劃風險意識，保證籌劃方案合理性;加強對會計部門的管理，降低財務成本支出;合理運用稅收優(yōu)惠政策，保證企業(yè)利益最大化等幾個方面的措施。希望企業(yè)在發(fā)展的過程中，采取多元化的措施，在加強財務成本管理力度的基礎(chǔ)上，通過完善納稅籌劃方案，實現(xiàn)企業(yè)降本增效的目標。

關(guān)鍵詞：財務成本管理? 納稅籌劃? 稅收優(yōu)惠政策? 風險防范

企業(yè)在實際運營過程中，財務成本管理是十分重要的內(nèi)容，尤其是開展納稅籌劃工作，能夠為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。要想實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就應當在財務管理部門中設立納稅籌劃人員，針對企業(yè)的財務狀況，開展合理的規(guī)劃，有效降低企業(yè)的稅負。相關(guān)的管理人員應當立足于實際情況，及時發(fā)現(xiàn)財務成本管理中存在的問題，采取適當?shù)拇胧粌H能夠提升企業(yè)的核心競爭力，還能夠推動企業(yè)的健康長遠發(fā)展，逐步獲得更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

一、企業(yè)財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的重要意義與模式分析

（一）財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的意義

就企業(yè)的實際情況進行分析，開展納稅籌劃能夠直接性或間接的降低成本，避免出現(xiàn)稅收負擔過重的影響，提升企業(yè)的經(jīng)濟能力，使企業(yè)資金能夠處于良好的循環(huán)狀態(tài)中。另外，開展納稅籌劃的工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務活動進行安排，保證資源能夠得到合理的利用。在進行納稅籌劃的過程中，不應當避重就輕，而是應當從強化財務成本管理意識入手，對稅制改革情況進行分析，在財務部門設置稅務籌劃崗位，進而達到預期的目標。

（二）財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的模式分析

企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，應當將財務成本管理作為基礎(chǔ)內(nèi)容，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值。對于開展納稅籌劃工作來說，降低稅負需要合理的規(guī)劃，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，并將財務管理目標進行合理的劃分，對不合理的財務活動進行調(diào)整。在開展納稅籌劃的過程中，不應當僅僅注重減少成本，而是應當考慮納稅籌劃方案是否能夠給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。納稅籌劃作為財務成本管理的重要部分，財務人員務必要解決內(nèi)部因素與外部因素的影響，加強監(jiān)督管理力度，對收益進行合理的分配，實現(xiàn)企業(yè)的綜合性發(fā)展。

二、企業(yè)財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的思路探討

（一）樹立納稅籌劃風險意識，保證籌劃方案合理性

企業(yè)在促進納稅籌劃與財務成本融合的過程中，應當樹立良好的風險防范意識，意識到各個環(huán)節(jié)當中的風險，對于涉稅事項提高警惕性。由于企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，需要在遵循我國基本法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展，才能發(fā)揮降低財務成本支出的作用?；诖?，相關(guān)的財務人員在進行納稅籌劃的過程中，應當結(jié)合上一年度的財務報表與企業(yè)的發(fā)展情況，制定多元化的籌劃方案，還要在工作人員的引導下，對納稅籌劃中的風險問題進行預防，避免不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)需要根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，對納稅方案進行合理的調(diào)整，優(yōu)化對經(jīng)濟活動的管控。

（二）加強對會計部門的管理，降低財務成本支出

基于營改增背景下，企業(yè)應當逐步加強管理力度，從提高會計人員的專業(yè)水平入手，定期開展專業(yè)技能的培訓工作，使其能夠勝任自己的崗位。在加強財務成本管控的過程中，財務人員應當及時洞察稅收制度改革導致的會計核算方式變化，隨著會計核算工作越來越復雜，財務人員應當加大對應交稅費的重視程度。通過在企業(yè)內(nèi)部搭建健全的增值稅管控制度，對財務成本管理目標進行合理的劃分，避免企業(yè)面臨一定的資金支付困難。財務人員還應當對現(xiàn)金流進行全面的把控，要了解企業(yè)每一筆支出的走向。在此過程中，建立健全的風險防范體系，在發(fā)生財務風險時能夠及時預警，使財務人員能夠盡早做出優(yōu)化與解決措施。在開展全面預算控制的基礎(chǔ)上，開展合理的稅收籌劃，更好的應對營改增稅制改革給企業(yè)造成的影響，有效降低企業(yè)的財務成本支出，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

（三）合理運用稅收優(yōu)惠政策，保證企業(yè)利益最大化

營改增的稅制改革給大部分企業(yè)帶來了一定的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，國家相關(guān)部門為了幫助企業(yè)順利渡過難關(guān)，頒布了全新的稅法與稅收政策。企業(yè)應當意識到稅收優(yōu)惠政策的重要性，應當合理利用該政策開展經(jīng)營活動，并展開合理的納稅籌劃工作。不僅能夠?qū)⑵髽I(yè)的成本支出降到最低，還能夠依靠我國的政策節(jié)約資金。企業(yè)應當加強與稅務機關(guān)之間的交流與溝通，財務人員務必要掌握稅收政策的變化及市場的具體情況。最后，結(jié)合當?shù)囟悇諜C關(guān)給出的意見，完善納稅籌劃方案。若在籌劃的過程中出現(xiàn)突發(fā)問題，財務人員應當將實際情況進行整合，并及時上報給稅務部門。但就實際情況進行分析，國家的稅收政策不是持久性的，相關(guān)的工作人員一定要抓住時機，對企業(yè)的財務收支流程進行探討。通過優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條，增強財務人員的稅務籌劃能力。結(jié)合企業(yè)的長遠發(fā)展目標，及時洞察稅收政策的變化，能夠第一時間找到不需要繳納增值稅的項目，摒除無法創(chuàng)造經(jīng)濟價值的項目。在降低稅負的基礎(chǔ)上，減少財務成本的支出。

例如，若企業(yè)為一般增值稅納稅人，適用的稅率為17%，根據(jù)年度不含稅的銷售收入進行分析，其收入為400萬元，需要從外部購進40噸的貨物。A、B兩個企業(yè)都是供貨商，其中A具有開具增值稅發(fā)票的能力，適用17% 的稅率。而B企業(yè)為小規(guī)模的納稅人，能夠開具增值稅征收稅率為3%的增值稅發(fā)票。假設兩個企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量相同，不包含稅的價格都是2萬元一噸。從A企業(yè)購進的話：應當繳納的增值稅為61.20萬元（400×17%-40×1×17%）;從B企業(yè)購進的話：應當繳納的增值稅為66.80萬元（400×17%-40×1×3%）。由于采購對象存在的差異，企業(yè)在稅額抵扣的過程中可以節(jié)省5.6萬元（66.80-61.20）。因此，針對不同的計稅方法，企業(yè)采用正確的計稅方法計算繳納增值稅。在稅收籌劃中要根據(jù)具體情況統(tǒng)籌兼顧，進而達到降低財務成本支出的基礎(chǔ)目標。

三、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)的長遠發(fā)展過程中，開展納稅籌劃與財務成本管理十分重要。但是企業(yè)在開展納稅籌劃工作的過程中，還存在許多不完善的地方。因此，企業(yè)應當在加強財務成本管理的基礎(chǔ)上，開展合理的納稅籌劃工作，逐步實現(xiàn)降本增效的基礎(chǔ)目標。相關(guān)的財務人員應當結(jié)合自身的實際情況，從宏觀的角度進行全面考慮，還應當注重各項經(jīng)營活動的開展與利益的合理分配。在提高財務管理效率的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展打下穩(wěn)固基礎(chǔ)。

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