羅通秀

摘要：近年來，我國正在有步驟地推進(jìn)國有企業(yè)的混合所有制改革，其目的是為了增強(qiáng)國有企業(yè)的活力，提高國有企業(yè)的核心競爭力。但是，由于種種原因，在推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革過程中，各種違規(guī)操作和非法行為頻繁發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象屢禁不止。因此，為了防止國有資產(chǎn)流失，引導(dǎo)國有企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，有必要深入分析和總結(jié)導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失問題發(fā)生的深層次原因，并有針對性地提出相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營性國有資產(chǎn);國有資產(chǎn)流失;防范策略

一、引言

國有資產(chǎn)，是指國家對企業(yè)進(jìn)行出資所形成的權(quán)益，它是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)基礎(chǔ)和國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。所謂經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失，就是指利用各種不法手段將經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性非國有資產(chǎn)，或者造成經(jīng)營性國有資產(chǎn)的毀損和滅失。當(dāng)前，我國存在的經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失問題如果任其發(fā)展，必將會對我國國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展造成危害。因此，有必要深入分析和總結(jié)導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的具體原因，并有針對性提出相應(yīng)的有效規(guī)避和防范措施，最大化地減少經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失。

二、經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的原因

（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系不完善

在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，國有企業(yè)改革始終是重中之重。近年來，國有企業(yè)混合所有制改革的持續(xù)推進(jìn)，促使國有企業(yè)的經(jīng)營決策和管理方式也出現(xiàn)了比較明顯的變化。在這種背景下，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系也需要做出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，改變過去“重程序、輕實(shí)質(zhì)”的監(jiān)督管理理念，切實(shí)履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，以適應(yīng)新形勢下國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的客觀需要。具體來說，就是在國有資產(chǎn)監(jiān)督管理過程中，不僅需要對相關(guān)的決策流程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，而且需要進(jìn)一步深入國有企業(yè)內(nèi)部，了解國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的真實(shí)情況，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，從而實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)日常經(jīng)營的有效監(jiān)督和管理，從源頭上降低經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國有資產(chǎn)評估制度不完善，國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范

根據(jù)既往的經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失案例來看，經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失主要發(fā)生在國有企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程，即：經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失總是伴隨著國有產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)行為。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因主要有兩點(diǎn)：一是我國的國有資產(chǎn)評估制度不完善。對于同一項(xiàng)國有資產(chǎn)，當(dāng)采用不同的資產(chǎn)評估方法時(shí)，或者即使采用同一種資產(chǎn)評估方法，但由不同的評估人員進(jìn)行評估時(shí)，其估值結(jié)果也可能存在較大差異，這就給一些不法分子提供了內(nèi)外勾結(jié)侵吞國有資產(chǎn)的操作空間;二是我國的國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。目前，雖然已經(jīng)明確要求所有的國有產(chǎn)權(quán)交易必須在規(guī)定的國有產(chǎn)權(quán)交易場所掛牌交易，但是，在國有產(chǎn)權(quán)交易市場還不規(guī)范的情況下，國有產(chǎn)權(quán)掛牌交易普遍會導(dǎo)致掛牌和摘牌雙方“默契”行動，基本沒有第三方參與競價(jià)，“通過市場機(jī)制合理確定國有產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格”往往成為空談。所以，國有資產(chǎn)評估制度不完善，國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范，使得國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)過程中的經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象屢禁不止。

（三）國有企業(yè)公司治理不健全

通常情況下，公司制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求形成董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層三權(quán)制衡的企業(yè)管理機(jī)制。但是，我國國有企業(yè)的法人治理雖然也設(shè)立了董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，但是，在國有股 “一股獨(dú)大”的情況下，國有企業(yè)往往只有一套領(lǐng)導(dǎo)班子，使得國有企業(yè)的董事會和經(jīng)理層出現(xiàn)了大面積重合現(xiàn)象，在董事會，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為董事，成為國有股權(quán)的代表，在經(jīng)理層，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為經(jīng)理，又成為董事會聘用人員，這樣一來，就會導(dǎo)致自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象發(fā)生，從而在一定程度上影響了國有企業(yè)董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層三權(quán)制衡機(jī)制的實(shí)行效果。特別是在國有企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革的過程中，董事會和經(jīng)理層大面積重合的現(xiàn)象不利于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，并往往成為企業(yè)管理者侵占所有者權(quán)益，從而導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的隱患。

三、防范經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的策略

（一）進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系

首先，從外部監(jiān)管角度來看，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門需要向所屬國有企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便于規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營行為。進(jìn)一步地，還要充分發(fā)揮外部審計(jì)、外部監(jiān)察和外部巡視的重要作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)中存在的問題，并依法進(jìn)行問責(zé)。另外，對于國有企業(yè)存在的侵吞經(jīng)營性國有資產(chǎn)的不法行為，也要進(jìn)行嚴(yán)厲查處和打擊;其次，從內(nèi)部監(jiān)管角度來看，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門要向所屬國有企業(yè)的董事會派出專職董事，擔(dān)任國有股權(quán)的代表，行使相應(yīng)的股東權(quán)利，并參與相應(yīng)的監(jiān)管行為，從而有效地維護(hù)國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，避免經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失。國有企業(yè)要向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和企業(yè)內(nèi)部員工合理披露與經(jīng)營性國有資產(chǎn)處置有關(guān)的重要事項(xiàng)，并拓寬企業(yè)員工舉報(bào)渠道，形成國有企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的管理機(jī)制，以便于充分發(fā)揮民主監(jiān)督的重要作用;第三，從完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系的角度來看，需要健全和完善國有資產(chǎn)監(jiān)督和管理的相關(guān)法律法規(guī)，從立法層面上進(jìn)一步規(guī)范國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理行為。

（二）完善國有資產(chǎn)評估制度，規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)交易

首先，要以市場化為導(dǎo)向，完善國有資產(chǎn)評估制度。在國有資產(chǎn)評估時(shí)，要選擇經(jīng)國資監(jiān)管部門認(rèn)可的、職業(yè)道德水平較高、專業(yè)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員參與國有資產(chǎn)評估工作，確保國有資產(chǎn)評估的獨(dú)立性和公正性，以及評估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性;其次，國資監(jiān)管部門要建立專家評審制度。對于規(guī)模以上國有資產(chǎn)的評估報(bào)告，國有企業(yè)要上報(bào)國資監(jiān)管部門備案或?qū)徍?，此時(shí)，國資監(jiān)管部門要建立專家評審制度，邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家組成專家評審委員會，對資產(chǎn)評估所采用的評估方法的適用性、資產(chǎn)評估依據(jù)、資產(chǎn)評估過程進(jìn)行綜合評審，并對評估報(bào)告的質(zhì)量做出評價(jià)，力求實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)評估的合法、合規(guī)、合理;第三，國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)必須在指定的國有產(chǎn)權(quán)交易場所掛牌交易。進(jìn)場掛牌后，相關(guān)國有產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)信息必須進(jìn)行公示，以便于充分發(fā)現(xiàn)潛在受讓方，有利于形成競爭，并通過市場機(jī)制合理確定國有產(chǎn)權(quán)的交易價(jià)格。

（三）加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，打擊違法犯罪行為

首先，要加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，從制度層面避免國有企業(yè)董事會和經(jīng)理層大面積重合現(xiàn)象的發(fā)生，妥善解決好經(jīng)營性國有資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)出資人原始所有權(quán)、企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營權(quán)的分離;其次，要完善國有企業(yè)的公司治理，在國有企業(yè)內(nèi)部真正形成有效的制衡機(jī)制，從制度上對國有企業(yè)“一把手“的權(quán)利進(jìn)行合理的約束;第三，嚴(yán)厲打擊各種導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的不法行為。當(dāng)前正在推進(jìn)的國有企業(yè)混合所有制改革過程恰恰是經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的高發(fā)階段，為了有效遏制經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法部門要密切配合，加大打擊力度，既要打擊利用各種違規(guī)手段侵吞經(jīng)營性國有資產(chǎn)的違法行為，也要打擊借國有企業(yè)改革改制的機(jī)會貪污、挪用國有資產(chǎn)的犯罪分子。

結(jié)論

國有企業(yè)在改革改制過程中往往容易誘發(fā)經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失，其中，國有企業(yè)經(jīng)理層存在貪腐之風(fēng)是導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的直接原因，而國資監(jiān)管部門監(jiān)管不力、國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范、國有企業(yè)法人治理不健全則是導(dǎo)致經(jīng)營性國有資產(chǎn)流失的根本原因。因此，為了從制度上防范經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失，需要加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管職能、規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)交易行為、加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。還要嚴(yán)厲打擊國有企業(yè)管理者的違法犯罪行為。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛君.初探國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2017（21）

[2]宋建軍.防范國有資產(chǎn)流失，推動國有企業(yè)混合所有制改革[J].中國國際財(cái)經(jīng)，2017（21）

[3]張海妹.導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的途徑分析[J].現(xiàn)代國企研究，2018（14）