黃正華 曹金旭

摘 要：近年來，我國不斷推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理也面臨著更深層次的改 革要求。資產(chǎn)管理作為單位內(nèi)控管理的重要一環(huán)，對于提高單位的內(nèi)部管理效能具有重要意義。上海社會科學(xué)院（以下簡稱 上海社科院 ）緊抓國家高端智庫建設(shè)試點工作要求及機(jī)構(gòu)改革的契機(jī)，努力理清了本單位內(nèi)部資 產(chǎn)管理的問題，通過制度完善與技術(shù)引進(jìn)的協(xié)同配合，創(chuàng)新探索出適用于社科院的資產(chǎn)管理新模式，顯著提高了單位資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：機(jī)構(gòu)改革;資產(chǎn)管理;管理模式

一、上海社科院轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理模式的必要性

上海社科院的國資管理工作主要由固定資產(chǎn)管理、 院屬企業(yè)管理、辦公用房管理以及社團(tuán)和民非組織管 理四部分組成，其中固定資產(chǎn)管理是國資管理工作的 重要組成部分。近幾年來，上海社科院對固定資產(chǎn)的 管理十分重視，根據(jù)上海市資產(chǎn)管理各項制度的要求 和院機(jī)構(gòu)改革的需求，大力推動院資產(chǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變。

1.機(jī)構(gòu)改革及資產(chǎn)管理相關(guān)的制度要求

2015年，國家高端智庫建設(shè)試點工作在京提出，上 海社科院根據(jù)國家高端智庫建設(shè)試點工作要求，積極 推進(jìn)機(jī)構(gòu)設(shè)置改革，由原院所兩級管理體制改為院部 側(cè)重服務(wù)型管理、研究所專事科研的新格局，其中資產(chǎn) 管理職責(zé)仍由行政處所屬。同年，《上海市財政局關(guān)于 印發(fā) < 上海市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系 統(tǒng)管理規(guī)程>的通知》（滬財教〔2015〕65號）中，對市級 行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作在基礎(chǔ)管理、數(shù)據(jù)管理、流 程管理、監(jiān)督檢查等方面提出了更高要求。近年來中 央和地方陸續(xù)發(fā)布了關(guān)于深化資產(chǎn)管理工作改革、推 進(jìn)財資信息化建設(shè)的制度和要求，在上海社科院因歷 史原因而遺留的“家底不清” “權(quán)屬不明” “數(shù)據(jù)不實”等 資產(chǎn)管理問題比較突出的情況下，切實踐行制度要求， 著力轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理模式勢在必行。

2.社科院內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)分析

上海社科院在機(jī)構(gòu)改革之前下屬科研院所有18家， 資產(chǎn)管理采用院所兩級管理體制，且院所之間管理相對 獨立。起初，此種模式較方便于各院所的自主管理，管 理方式較靈活，但長期以來逐漸暴露出以下問題：一是 院所之間缺乏數(shù)據(jù)互通，造成信息流通延后或閉塞;二 是下屬單位自行進(jìn)行采購相關(guān)工作，院部不參與相關(guān)流 程，導(dǎo)致對下屬單位的資產(chǎn)購置情況了解較片面，監(jiān)管欠缺，無法科學(xué)控制成本;三是各所資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu) 各有不同，各部門的管理意識、管理能力、管理制度參差 不齊，造成全院的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)管理工作問題繁多，耗 費心力;四是存在事企混渚，機(jī)制不靈等冋題。

上海社科院作為國家最早建立的社會科學(xué)院，其 院所內(nèi)部管理體制與模式由來已久，資產(chǎn)管理歷史遺 留問題較多，因此上海社科院亟待在機(jī)構(gòu)改革的契機(jī) 下對資產(chǎn)管理重拳出擊，改良管理體制、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)。

3.資產(chǎn)管理歷史遺留問題及管理現(xiàn)狀

（1）資產(chǎn)分散，種類多樣，管理難度較大。上海社科 院下屬單位較多且地理位置覆蓋面廣，因而所屬固定資 產(chǎn)在空間分布上較為分散;而且由于研究領(lǐng)域各有側(cè)重， 各單位的資產(chǎn)類型也不盡相同。上海社科院作為主管級 部門，除院部的資產(chǎn)管理工作以外，還有統(tǒng)一協(xié)調(diào)下屬單 位資產(chǎn)管理工作的責(zé)任，一定程度上增加了管理難度。

（2）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實，家底不清。在上海社科院開展 資產(chǎn)大清查之后，其資產(chǎn)歷史遺留問題比較明顯，資產(chǎn) 卡片信息收集管理流程不完善或缺失，漏記賬、重復(fù)記 賬、報廢不辦手續(xù)或手續(xù)辦而不結(jié)等問題造成了嚴(yán)重 的賬賬不符、賬實不符，賬實差額近千萬元。基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 是進(jìn)行科學(xué)的資產(chǎn)管理工作的前提條件，資產(chǎn)數(shù)據(jù)不 實，給資產(chǎn)管理人員帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

（3）組織力量薄弱，管理責(zé)任不清。制度管理、執(zhí) 行管理、責(zé)任管理是組織管理的重要組成部分。在原 有的管理體制下，上海社科院下屬各單位均有一套自 己的資產(chǎn)管理體系且自主負(fù)責(zé)，院部缺乏對各單位資 產(chǎn)管理情況的綜合管控能力，因而也難以制訂出有針 對性的、統(tǒng)一的內(nèi)部資產(chǎn)管理制度。所以在此模式下， 院部監(jiān)管力度缺乏，下屬單位執(zhí)行效果缺乏標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而 導(dǎo)致資產(chǎn)管理流程中上下級權(quán)限不明、數(shù)據(jù)流斷層以 及權(quán)屬責(zé)任不清的情況，大多制度的執(zhí)行如“隔靴搔癢”，難以深人管控各單位的資產(chǎn)管理具體情況c

（4 ）系統(tǒng)功能落后，管理效率低下。隨著單位運營 的需要資產(chǎn)數(shù)量和種類不斷增加，單位對資產(chǎn)管理信 息化建設(shè)的要求也越來越高。原資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)無 法滿足單位“點”對“點”的動態(tài)化管理需求、資產(chǎn)的領(lǐng) 用和處置難以落實到人、資產(chǎn)卡片信息不完善且更正 困難、無法與財政系統(tǒng)對接等一系列問題降低了院所 資產(chǎn)管理效率，彼此之間缺乏聯(lián)動性，不利于資產(chǎn)管理 工作的可持續(xù)開展。

二、上海社科院資產(chǎn)管理模式改革過程

1.資產(chǎn)管理思路的轉(zhuǎn)變

根據(jù)國家高端智庫建設(shè)試點工作要求，“開展高端 智庫建設(shè)試點，要創(chuàng)新智庫內(nèi)部治理，完善制度設(shè)計， 激發(fā)智庫活力，加快形成靈活高效的管理運行機(jī)制。要 加強(qiáng)智庫與決策部門的溝通聯(lián)系，搭建常態(tài)化互動平 臺，做到供需有效對接、工作一體聯(lián)動應(yīng)以上要求， 上海社科院機(jī)構(gòu)設(shè)置改革后將形成統(tǒng)一法人治理體制， 原分散在各研究所的行政職能將集中到社科院，各研 究所原有固定資產(chǎn)的采購權(quán)限及調(diào)撥、報廢處置審核 權(quán)限都將交由院行政處集中管理。

為適應(yīng)新形勢，院行政處需改革國有資產(chǎn)管理方 式，創(chuàng)新工作方法c在將資產(chǎn)管理工作清”的基本 要求下，堅持遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé) 任到人”的十六字方針，朝著科學(xué)化、精細(xì)化、可持續(xù)化 方向發(fā)展為此，院行政處從“固定資產(chǎn)的對接” “固定 資產(chǎn)的日常管理” “固定資產(chǎn)的人員配備”三方面制定 了資產(chǎn)管理模式改革計劃：一是對固定資產(chǎn)采取“先并 人，后清查”的對接方式，率先梳理資產(chǎn)權(quán)屬，完成清產(chǎn) 核實工作;二是在日常管理工作上從“守標(biāo)準(zhǔn)” “?；尽?“計成本”三方面人手，嚴(yán)格按照國家和地方要求完善 《院固定資產(chǎn)管理辦法》，并將資產(chǎn)配置管理納人重點 工作計劃;三是在人員配備上，根據(jù)工作量及完善后的 資產(chǎn)管理流程，適度增加院行政處資產(chǎn)管理組織力量， 下屬單位根據(jù)自身運營需要適度增減。在此基礎(chǔ)上， 全院自上而下全方位貫徹資產(chǎn)管理改革部署，一定程 度上提高了全員對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)知。

2.引進(jìn)單位版資產(chǎn)管理系統(tǒng)

管理理念的前瞻性以及制度優(yōu)化完善，為上海社科 院管理模式變革提供了制度、組織及思想基礎(chǔ)。為進(jìn)一 步加快資產(chǎn)管理改革進(jìn)度，響應(yīng)“運用信息化手段推動 現(xiàn)代財政制度的建立、助力財政治理能力提升”的要求， 構(gòu)建“制度+技術(shù)”的管理機(jī)制，上海社科院著力推進(jìn)信 息化管理改革。在信息化建設(shè)前期，上海社科院在市財 政國有資產(chǎn)信息化平臺的基礎(chǔ)上創(chuàng)建社科院資產(chǎn)信息 化管理平臺，設(shè)立院、預(yù)算單位、固定資產(chǎn)管理員三級管理結(jié)構(gòu)，基本實現(xiàn)了固定資產(chǎn)的直觀、動態(tài)化管理。但 在使用的過程中，仍發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在功能不夠靈活、角 色權(quán)限更改困難、無法與財政系統(tǒng)對接等問題。

為提高院國資管理水平，2017年起，上海社科院多 方考察并實驗性引進(jìn)了哲凌資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。哲凌 系統(tǒng)的管理多樣性與功能靈活性在我院機(jī)構(gòu)改革的要 求下得到了充分驗證。在管理架構(gòu)上，系統(tǒng)根據(jù)上海社 科院要求調(diào)整了系統(tǒng)內(nèi)的角色層級，并分別賦予相應(yīng)的 審批權(quán)限，同時為院部部署了資產(chǎn)監(jiān)管平臺，可全面管 控院、所、企業(yè)的資產(chǎn)管理情況。在功能設(shè)計上，一是系 統(tǒng)涵蓋了資產(chǎn)配置、轉(zhuǎn)移、維修、盤點、處置、租賃等資產(chǎn) 全生命周期管理，同時兼具對外投資、收益管理、決策分 析等功能，將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、實物管理與 價值管理相結(jié)合;二是針對之前難解決的信息更正功 能，該系統(tǒng)通過“重要信息更正功能”扭轉(zhuǎn)了過去更改信 息要層層審批、程序煩瑣冗長的困局;三是增設(shè)移動端 的使用也使資產(chǎn)管理工作更加高效便捷，資產(chǎn)管理工作 “流程清晰、公開透明、網(wǎng)上留痕、全程監(jiān)控”;四是該系 統(tǒng)直接與財政系統(tǒng)對接，省去了線下導(dǎo)人導(dǎo)出的流轉(zhuǎn)環(huán) 節(jié)。隨著管理需求的日益精細(xì)化，社科院也一直在要求 哲凌系統(tǒng)不斷更新并拓展資產(chǎn)管理功能模塊，近期在探 索科學(xué)的資產(chǎn)配置與公物倉管理上也有所突破。

3.提高全員資產(chǎn)管理意識

上海社科院作為國家最早且管理理念較為先進(jìn)的 綜合性人文社科機(jī)構(gòu)，自身組織力量與素質(zhì)基礎(chǔ)較為 扎實，全員在良好的管理氛圍中也逐步樹立了較強(qiáng)的 資產(chǎn)管理責(zé)任意識。除日常的資產(chǎn)管理事務(wù)外，在整 個機(jī)構(gòu)改革過程中均表現(xiàn)出了高度的參與與配合。在 機(jī)構(gòu)改革的前期，因為單位的性質(zhì)與職能發(fā)生了改變， 帶來了龐大的資產(chǎn)核算內(nèi)容，大量的數(shù)據(jù)需要反復(fù)核 對、修訂、生成，需要投人大量的人力;改革中需要相關(guān) 工作人員積極配合，同心協(xié)力;新的制度和系統(tǒng)也需要 資產(chǎn)管理工作人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，改革工作對上海社 科院的資產(chǎn)管理工作人員帶來了不小的挑戰(zhàn)。

針對以上情況，院部領(lǐng)導(dǎo)班子為緩解工作壓力，合 理調(diào)配人力資源，對資產(chǎn)管理人員也給予了鼓勵與支 持。一方面，著力加強(qiáng)工作技能，提高工作效率。上海 社科院組織了諸多培訓(xùn)工作，針對資產(chǎn)管理過程中常 見的問題內(nèi)部學(xué)習(xí)或邀請專業(yè)人士進(jìn)行了解答。另一 方面，深人灌輸“資產(chǎn)管理，人人有責(zé)”的理念，資產(chǎn)管 理人員是資產(chǎn)管理工作的直接負(fù)責(zé)人，資產(chǎn)使用者是 全院工作人員。上海社科院由資產(chǎn)管理工作人員帶頭， 普及資產(chǎn)管理新制度，學(xué)習(xí)資產(chǎn)管理新系統(tǒng)，培養(yǎng)全院 工作人員的資產(chǎn)管理意識，激發(fā)資產(chǎn)管理熱情，為進(jìn)一 步加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供助力。

4.強(qiáng)化企業(yè)整改措施

院（ 所） 企業(yè)整改是上海社科院資產(chǎn)管理變革的重要組成部分。2013年院（所）辦企業(yè)普查結(jié)果顯示，上海 社科院院屬、所屬企業(yè)共24家。根據(jù)上海市委宣傳部 年度國資監(jiān)管和工作會議的要求——“事業(yè)單位原則上 不得從事與自身職能定位配套無關(guān)的經(jīng)營活動J上海 社科院專門設(shè)立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，并在小組的領(lǐng)導(dǎo)下對院 （所）內(nèi)的企業(yè)和經(jīng)營情況進(jìn)行了調(diào)研，相繼為領(lǐng)導(dǎo)小組 起草了 “關(guān)于院（所）辦企業(yè)整改的意見” “上海社科院企 業(yè)管理暫行辦法”等文件來為企業(yè)整改加強(qiáng)執(zhí)行要求與 制度保障。其次院部牽頭檢查落實領(lǐng)導(dǎo)小組決定的事 項，督促整改措施辦理的進(jìn)度。帶頭加強(qiáng)企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào) 整、撤銷、合并等工作，保證了清理整頓工作順利進(jìn)行。 對于需要保留的企業(yè)，與之簽訂《上海社科院國有資產(chǎn)管 理責(zé)任書》，由院資產(chǎn)管理經(jīng)營公司負(fù)責(zé)企業(yè)目標(biāo)管理與 績效考核。此次企業(yè)整改過程涉及范圍廣，利益關(guān)聯(lián)面 大，流程復(fù)雜，因此對整改領(lǐng)導(dǎo)小組的要求及相關(guān)工作人 員要求甚高。院資產(chǎn)管理職能部門一直在堅持整改工 作，并不斷根據(jù)整改進(jìn)度跟進(jìn)、調(diào)整計劃，截至2019年 底，共注銷企業(yè)12家，保留企業(yè)4家，無償劃轉(zhuǎn)1家。

三、上海社科院資產(chǎn)管理改革成果

1.夯實家底數(shù)據(jù)

家底不清是上海社科院的歷史遺留問題，也是一 直以來難以攻克的管理難題。自全院開展資產(chǎn)大清查 工作以來，統(tǒng)計出上海社科院的賬實差額及待處置資 產(chǎn)價值近千萬元c針對這些亟須解決的“疑難雜癥”， 上海社科院在資產(chǎn)管理體制改革中接連將待處置的固 定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)與處置流程進(jìn)行處置操作;對賬實差 額與賬賬不符的部分，通過查找發(fā)票和財務(wù)憑證，盤點 查實資產(chǎn)詳情，重點補(bǔ)齊資產(chǎn)信息并予以賬務(wù)調(diào)整;對 資產(chǎn)卡片進(jìn)行梳理，實行一卡一物一標(biāo)簽;全盤梳理資 產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的審批業(yè)務(wù)與流程。通過以上努力，截 至目前上海社科院資產(chǎn)賬目可以準(zhǔn)確清晰地全面反映 資產(chǎn)管理情況，為編制部門預(yù)算和政府綜合財務(wù)報告 提供真實可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.提高管理效能

（1）統(tǒng)一管理、合理分級。改革后各下屬單位的資 產(chǎn)管理工作最終統(tǒng)一到院部行政處，各單位（部門）負(fù) 責(zé)人為資產(chǎn)使用、保管的第一責(zé)任人。用軟件分級賦 權(quán)，將適用于上海社科院的角色權(quán)限及審批流程內(nèi)嵌 于系統(tǒng)中，并將資產(chǎn)制度的內(nèi)容輻射到固定資產(chǎn)的全 生命周期，為資產(chǎn)管理工作減負(fù)。

（2）責(zé)任到人，全員共管。通過哲凌系統(tǒng)的分配到 人原則，資產(chǎn)信息在錄人與登賬過程中必然落實到每 個部門和使用人，這樣所有資產(chǎn)都明確了資產(chǎn)的權(quán)屬 問題，也相應(yīng)賦予了使用人直接的管理責(zé)任。在這種 理念下，打破了傳統(tǒng)由資產(chǎn)管理員進(jìn)行資產(chǎn)全生命周

期管理的局面，使用人、部門資產(chǎn)管理員、部門領(lǐng)導(dǎo)、單 位資產(chǎn)管理員、單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)制單人員等各角色在系 統(tǒng)中根據(jù)相應(yīng)權(quán)限，全力參與其中。不僅為各組成單 位明確了職責(zé)分工，也簡化清晰了操作軌跡，帶動了全 員“管理有責(zé)”的自主參與意識，均助力上海社科院資 產(chǎn)管理工作整體管理效率再上新高度。

（3）優(yōu)化流程，高效審批。固定資產(chǎn)的日產(chǎn)管理工 作主要由資產(chǎn)申購、調(diào)撥、報廢處置三部分組成，院行 政處根據(jù)國家和市府標(biāo)準(zhǔn)，修訂并完善申購、調(diào)撥及處 置的流程。將資產(chǎn)審核和資產(chǎn)審核嚴(yán)格區(qū)分開來，結(jié) 合系統(tǒng)的個性化流程設(shè)計，優(yōu)化管理步驟，實現(xiàn)了高效 審批。同時針對在資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷 加強(qiáng)制度約束，逐步建立了適應(yīng)社科院財務(wù)與資產(chǎn)管 理的信息化治理體系，為本院資產(chǎn)管理逐步走上了制 度化、規(guī)范化和法制化軌道提供了有力保障。

（4）全局掌握，科學(xué)決策。改革前上海社科院院所 之間缺乏數(shù)據(jù)互通，院部對下屬單位的資產(chǎn)管理情況 知之甚少。改革后從制度到技術(shù)均強(qiáng)化了院部的監(jiān)管 職能，院部直接參與資產(chǎn)的采購與處置決策。同時在 院部部署監(jiān)管平臺，實時查看下屬單位資產(chǎn)的使用、分 布、報廢、購置、構(gòu)成情況及用途分類等信息，全局掌握 各單位資產(chǎn)使用狀態(tài)，為科學(xué)決策提供可靠依據(jù)。

3.提供行業(yè)參考價值

綜上所述，上海社科院的資產(chǎn)管理模式改革是一個 由分散走向統(tǒng)一的過程，是率先著眼于思路轉(zhuǎn)變，同時 配套相應(yīng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、制度完善、業(yè)務(wù)梳理與技術(shù)引進(jìn)等 一系列有步驟、有計劃的可行性措施，對同行業(yè)的資產(chǎn) 管理模式變革具有一定的參考價值。其中，厘清家底是 后續(xù)所有工作能順利開展的前提條件;制度+技術(shù)的有 效結(jié)合是上海社科院資產(chǎn)管理變革從始至終都在踐行 的方式;將固定制度靈活地付諸于資產(chǎn)管理實踐當(dāng)中， 是上海社科院能取得顯著成效的亮點之一。近年來財 稅制度改革和財政制度建設(shè)全面發(fā)力，對資產(chǎn)管理工作 提出了更高的要求，在改革的過程中，可持續(xù)性也是改 革成果的重要檢驗標(biāo)準(zhǔn)之一，資產(chǎn)管理工作也是各項改 革工作的核心轉(zhuǎn)折點。因此任何一個龐大組織機(jī)構(gòu)的 改革方案，不能僅著眼于當(dāng)下，還需為資產(chǎn)管理工作的 創(chuàng)新轉(zhuǎn)型“起好頭，布好局”，才能協(xié)同整體力量，為行政 事業(yè)單位的現(xiàn)代化管理探索之路開創(chuàng)新格局。

參考文獻(xiàn)

1.朱賢萍.淺談機(jī)構(gòu)改革中事業(yè)單位財務(wù)工作重點. 科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2018，26（32）.

2.羅茜文.對國有資產(chǎn)管理問題的研究.財會學(xué)習(xí)， 2019（27）.

3.謝錦濤.地方事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革財務(wù)工作優(yōu)化研 究.中國市場，2019（30）.

（責(zé)任編輯：蘭卡）