金光紙業(yè)(成都)有限公司
很多企業(yè)為了打開(kāi)自己的銷量,占領(lǐng)市場(chǎng)的份額,賒銷量在銷售量中占比很高,從而導(dǎo)致大量的資金無(wú)法迅速回收,應(yīng)收賬款的數(shù)目不斷的累積。雖然賒銷能夠吸引大量的客戶,增加了企業(yè)的銷售額,但是如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回的話,就會(huì)導(dǎo)致這些應(yīng)收賬款最后變成了壞賬,不僅沒(méi)有增加企業(yè)的利潤(rùn),反而是降低了企業(yè)的利潤(rùn),嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。
很多企業(yè)在采取賒銷經(jīng)營(yíng)方式之后,企業(yè)沒(méi)有建立起應(yīng)收賬款管理制度和催收制度,導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對(duì)這方面的管理不及時(shí)。很多財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)的查詢企業(yè)的應(yīng)收賬款的數(shù)目,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門與銷售部門出現(xiàn)了脫節(jié),銷售部門一直在進(jìn)行賒銷,財(cái)務(wù)部門卻沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行提醒修訂銷售方式,造成企業(yè)的應(yīng)收賬款持續(xù)走高。有的銷售員甚至利用客戶的授信額度交易謀取利潤(rùn),最終導(dǎo)致客戶對(duì)此產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不認(rèn)可。
雖然在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,大家看重的都是企業(yè)的信譽(yù),但是還是存在一部分企業(yè)缺乏誠(chéng)信,信用等級(jí)很低。如果企業(yè)在銷售時(shí),沒(méi)有對(duì)這些企業(yè)的資質(zhì)和信譽(yù)進(jìn)行評(píng)估,導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬的概率增加。目前存在一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致公司資金短缺或者是倒閉、破產(chǎn)之后,對(duì)這些應(yīng)付賬款就一直拖欠,因此企業(yè)在進(jìn)行賒銷時(shí),一定要考察購(gòu)買方的信用等級(jí)。
如果企業(yè)的應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)的回收,就會(huì)增加成為壞賬的可能性。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果對(duì)購(gòu)買方的信譽(yù)和還款能力進(jìn)行評(píng)價(jià),就會(huì)導(dǎo)致對(duì)方在資金短缺的情況下,不遵守合約精神,一再拖欠應(yīng)收賬款,造成企業(yè)的資金回收期很長(zhǎng),嚴(yán)重影響企業(yè)的資金流。
我國(guó)會(huì)計(jì)記賬的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制,不管企業(yè)是否收到了銷售款,只要是已經(jīng)銷售,就會(huì)視為已經(jīng)取得了這部分收入,因此財(cái)務(wù)賬面上會(huì)顯示企業(yè)的利潤(rùn)是增加的,但是如果這筆應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法回收,那么這部分已經(jīng)記入收入的賬就是虛增的。另外因?yàn)樵跈?quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)候,已經(jīng)將這部分款帳記入了收入,那么在計(jì)算稅收的時(shí)候也會(huì)加上這部分的利潤(rùn),從而還需要扣稅。一旦這筆錢無(wú)法回收,企業(yè)不僅無(wú)法取得這部分的利潤(rùn),也無(wú)法收回這部分的稅負(fù)和成本,造成了“賠了夫人又折兵”的局面。
首先應(yīng)收賬款的存在,這部分的資金是在對(duì)方賬戶的,隨著時(shí)間的推移,這部分資金會(huì)產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值,但是企業(yè)卻無(wú)法享受到這部分資金的時(shí)間價(jià)值。其次是企業(yè)的應(yīng)收賬款不能回收,那么企業(yè)需要?jiǎng)佑觅Y金來(lái)彌補(bǔ)這部分的短缺,讓資金沉淀在了非生產(chǎn)的領(lǐng)域,資金的循環(huán)速度會(huì)變慢,資金周轉(zhuǎn)的周期變長(zhǎng),使得本企業(yè)的資金短缺。在面對(duì)一些投資機(jī)會(huì)的時(shí)候,也會(huì)因?yàn)橘Y金不夠?qū)е洛e(cuò)失良機(jī),從而影響企業(yè)的綜合收益。
首先是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,對(duì)于應(yīng)收賬款數(shù)額比較大的企業(yè)應(yīng)該配置專人進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理,對(duì)具體客戶的名稱、負(fù)責(zé)人的姓名和聯(lián)系電話等基本信息都應(yīng)該明確,對(duì)各個(gè)客戶的還款情況和賒銷的情況也應(yīng)該進(jìn)行記錄,及時(shí)的反饋應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)信息,對(duì)于需要還款的客戶應(yīng)該安排專人進(jìn)行提醒還款,對(duì)于逾期未還款的客戶要進(jìn)行催收,弄清楚逾期還款的理由,約定最遲還款的時(shí)間。其次是加強(qiáng)對(duì)賬管理,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門沒(méi)有及時(shí)的對(duì)賬,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額根本不了解,導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金越來(lái)越來(lái),應(yīng)收賬款的數(shù)額巨大,嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金流。因此,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員一定要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符。對(duì)于逾期還款的客戶一定要加強(qiáng)催收的力度,保證客戶意識(shí)到了逾期還款的事情,而且提高客戶的還款意識(shí)。很多企業(yè)為了留住客戶,面對(duì)逾期還款的客戶也沒(méi)有及時(shí)的催收,讓客戶誤以為是可以拖欠的,拖欠了也沒(méi)事。最后是對(duì)壞賬的處理,很多應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法回收之后,企業(yè)財(cái)務(wù)部門就只能把這部分賬目作為壞賬處理了,但是即使作為壞賬處理了,仍然需要進(jìn)行記錄,實(shí)施必要的催收,避免作為壞賬處理之后就不再催收,或者是收到還款之后有人中飽私囊的情況出現(xiàn)。
首先是建立嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn),必要時(shí)請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估,對(duì)于無(wú)法達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)要求的客戶,不能實(shí)行賒銷的方式,這樣可以大幅度的減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。但是如果信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格的話,影響到企業(yè)的銷售量;如果信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于松懈的話,又會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。因此企業(yè)在建立信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)一定要結(jié)合行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)情況、自身的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力等,在不影響自身經(jīng)營(yíng)的情況下,適當(dāng)?shù)姆潘尚庞脴?biāo)準(zhǔn)。其次是建立合理的信用額度,針對(duì)不同的客戶,賒銷的額度也應(yīng)該不一樣。對(duì)于資信好、實(shí)力強(qiáng)勁、有還款能力的客戶,可以適當(dāng)?shù)奶岣哔d銷的額度,但是對(duì)于之前接觸少、合作少的客戶則應(yīng)該按照規(guī)范的賒銷管理制度來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià),從而來(lái)確定客戶的賒銷額度,避免確定的額度過(guò)高,客戶不具備還款能力的情況發(fā)生。再次,對(duì)授信額度較大的客戶,要求提供資產(chǎn)抵押,最后是建立客戶資信管理系統(tǒng),定期對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、資信情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),避免因?yàn)樾畔⑹占瘻?,而?dǎo)致企業(yè)對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)失真。根據(jù)客戶資信管理系統(tǒng)提供的信息資信,給銷售人員提供營(yíng)銷方向,維護(hù)好資信情況好的客戶,對(duì)于資信等級(jí)下滑的客戶要提高警惕,做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。
催款制度也可以客戶的實(shí)力進(jìn)行劃分,首先是針對(duì)于長(zhǎng)期合作、信譽(yù)好的客戶,他們?nèi)绻嬖谟馄跓o(wú)法還款,只是因?yàn)槎唐趦?nèi)資金短缺,那么企業(yè)可以給予一定的支持,延長(zhǎng)還款期限,這樣可以培養(yǎng)與客戶的感情,有利于建立長(zhǎng)期合作的戰(zhàn)略關(guān)系,對(duì)企業(yè)的發(fā)展有利;其次是針對(duì)于客戶實(shí)力一般,經(jīng)營(yíng)狀況不良的,要及時(shí)進(jìn)行催收,如果客戶確實(shí)是無(wú)法支付時(shí),可以采取貨物抵押的方式來(lái)抵扣應(yīng)收賬款;如果遇到客戶有能力支付,但是態(tài)度惡劣,不予支付的情況,必要的時(shí)候可以利用法律的武器來(lái)維護(hù)自己的權(quán)利。最后是對(duì)催收人員進(jìn)行績(jī)效考核,將催回的資金金額作為催收人員的績(jī)效考核依據(jù),這樣可以提高員工的工作積極性。
要求對(duì)有交易的客戶,每年必須由會(huì)計(jì)人員上門直接與客戶的財(cái)務(wù)部門面函,并對(duì)面函結(jié)果跟蹤分析,對(duì)無(wú)法面函的客戶及時(shí)報(bào)告授信部門,重新進(jìn)行信用評(píng)估。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)普遍面臨的事情,但是很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都離不開(kāi)賒銷,因此既然避免不了,就要加強(qiáng)防范,將風(fēng)險(xiǎn)損失量降到最低。應(yīng)收賬款的管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,因此企業(yè)各層領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該意識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要,提升企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。從加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行力度、加強(qiáng)對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)和制定合理的催款制度等方面入手,提高企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的靈活性,減少應(yīng)收賬款的資金占用量,提高資金的使用效率。