摘 ?要：房地產(chǎn)屬于第三產(chǎn)業(yè)，企業(yè)在投資經(jīng)營中存在很大的風(fēng)險，因此對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理也是一個考驗。面對房地產(chǎn)行業(yè)的高風(fēng)險，企業(yè)必須建立嚴格的財務(wù)內(nèi)部管理制度，對公司財務(wù)資產(chǎn)的清查、稅務(wù)管理、資金審批、人員監(jiān)察方面要做到嚴格化、規(guī)范化、科學(xué)化。只有讓企業(yè)的財務(wù)資金做到合理、合法、安全，才能確保企業(yè)財務(wù)的健康運轉(zhuǎn)，企業(yè)在今后發(fā)展的過程中也才能發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn);財務(wù)內(nèi)控;制度完善

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國民營企業(yè)在不斷壯大，在2017年，全國民營企業(yè)的經(jīng)濟產(chǎn)值就已經(jīng)達到國內(nèi)GDP的60%，并且每年還在持續(xù)遞增。而其中房地產(chǎn)企業(yè)在我國的GDP中也占的比重越來越大，2018年國內(nèi)房地產(chǎn)經(jīng)濟總值已經(jīng)占到全國GDP的6.87%。房地產(chǎn)企業(yè)的市場規(guī)模越來越大，但同時伴隨著的還有復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部管理問題，如財務(wù)審核不嚴，資料的虛假不準確，財務(wù)會計對數(shù)據(jù)記錄的紕漏等問題都會給企業(yè)帶來很多經(jīng)濟上的損失，同時也會影響到整個行業(yè)的健康環(huán)境。因此為了使房地產(chǎn)企業(yè)保持一個良好的，健康的發(fā)展態(tài)勢，必須去建立與完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控制度。

一、建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度的必要性

房地產(chǎn)行業(yè)自身本存在著較高的風(fēng)險，企業(yè)如果沒有良好的風(fēng)險把控和防范意識，將會出現(xiàn)內(nèi)部財政混亂，最終將嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。建立完善良好的財務(wù)內(nèi)控制度，對企業(yè)的財務(wù)狀況起到優(yōu)化的作用，使財務(wù)的收支審批都得到了規(guī)范化的管理，同時也提高了企業(yè)對員工的有效管理，降低了企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險，提高了企業(yè)自我管理能力和面對風(fēng)險的的應(yīng)對能力。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在問題

根據(jù)國內(nèi)相關(guān)專業(yè)數(shù)據(jù)表明，目前房地產(chǎn)行業(yè)存在著大批的財務(wù)內(nèi)控制度不完善的企業(yè)。這些企業(yè)在經(jīng)營過程中對風(fēng)險的防范意識差，財務(wù)狀況混亂，在財務(wù)相關(guān)概念上缺乏經(jīng)驗。還存在較多的企業(yè)對財務(wù)人員的管理監(jiān)督問題，以及財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的問題。當(dāng)企業(yè)制定了具體的財務(wù)內(nèi)控制度后，所有的員工，以及下屬公司應(yīng)該嚴格執(zhí)行，企業(yè)也應(yīng)嚴厲監(jiān)察，以免制度形同虛設(shè)。同時在建立財務(wù)內(nèi)控制度的時候，許多企業(yè)盲目從眾，不夠重視，為了建立制度而建立，這種制度是漏洞百出，對企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中起不到真正的作用。相對而言房地產(chǎn)大環(huán)境較為復(fù)雜，對制度的建立不夠重視，企業(yè)在針對制定內(nèi)控制度時缺乏專業(yè)人員，導(dǎo)致制定的內(nèi)控制度操作性低，很難去完整的執(zhí)行。

三、完善與建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的措施

（1）建立獨立的財務(wù)管理系統(tǒng)。企業(yè)必須建立獨立完整的財務(wù)系統(tǒng)，在國家法律的規(guī)定內(nèi)對企業(yè)各部門進行管理監(jiān)控。并制定出完整的財務(wù)管理制度，確保在實踐操作時具有較高的可行性。在針對企業(yè)的財務(wù)管理時，具體包括對現(xiàn)金、存款等企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)范管理。企業(yè)在面對財政收支問題時，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬、銀行匯票的結(jié)算方式優(yōu)先。企業(yè)在財務(wù)支出方面，必須嚴格按財務(wù)部門制定的財務(wù)收支制度來執(zhí)行，任何人都決不能打破規(guī)則，破壞制度。針對企業(yè)的資金流動狀況，會計人員應(yīng)嚴格制定企業(yè)的資金收支記錄。不能抓大放小，這也是許多財務(wù)人員的通病，只重視大的資金流動，對于一些出差費用的報銷，日用品的消耗，員工獎品這些瑣碎的支出很難做到詳細的記錄。企業(yè)財務(wù)部門必須做到每天進行賬目清算，任何用途的財務(wù)支出都必須經(jīng)過相關(guān)部門的審批和簽字，財務(wù)部門在財務(wù)支出時必須做到嚴守規(guī)章制度，這樣才能保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。

（2）企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及稅務(wù)的審查。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)在每季度末對企業(yè)的所有資產(chǎn)和稅務(wù)狀況進行具體核查，按照具體條例規(guī)定嚴格執(zhí)行，對企業(yè)本季度產(chǎn)生的所有收支憑證、賬單、財務(wù)報表等相關(guān)數(shù)據(jù)資料都要按照具體規(guī)范來進行核查，校對，確保一切財務(wù)運作的真實性。財務(wù)人員在制作財務(wù)報表時應(yīng)做到準確、完整、真實著三點。財務(wù)部應(yīng)按照國家法律規(guī)定對企業(yè)稅收進行真實有效報稅，并及時繳納。對于公司的業(yè)務(wù)發(fā)票財務(wù)部門要嚴格管理，確保每一張的發(fā)票都要做到有證可循。發(fā)票是國家對企業(yè)稅收狀況的監(jiān)控，企業(yè)必須嚴于律己，不能偷稅漏稅，以代開發(fā)票為牟利手段。

（3）建立財務(wù)收支審批制度。財政審核制度的執(zhí)行是企業(yè)執(zhí)行力的具體體現(xiàn)，無論哪個部門，無論權(quán)利大小，都應(yīng)該按照規(guī)章制度去執(zhí)行財務(wù)收支的審批，不能搞特殊化。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，加強相關(guān)審批人員的責(zé)任感，確保審核制度的真實性，公平性，以防虛張聲勢，徒有其表。

（4）合理分配崗位，拒絕權(quán)利重疊。所有良好的財務(wù)內(nèi)控制度都要建立在內(nèi)部具體崗位的落實，企業(yè)在職能崗位的配備上應(yīng)做到合理，規(guī)范，高效。每種工作崗位的職能都要保證有必要的聯(lián)系，但又得保持獨立性，做到相互配合卻不干涉。特別是在對財務(wù)收支這類崗位員工的管理上，應(yīng)做到權(quán)利分散，杜絕一人執(zhí)行整套財務(wù)流程，以免出現(xiàn)財務(wù)漏洞被鉆空隙。其次也應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)強度來分配工作崗位的數(shù)量，不能出現(xiàn)活多人少，人少活多的現(xiàn)象，確保崗位配備的科學(xué)化合理化。

四、結(jié)束語

建立完整有效的財務(wù)內(nèi)控制度對房地產(chǎn)企業(yè)來說有著決定性的作用，在解決了企業(yè)混亂財政的基礎(chǔ)上也增強了企業(yè)在面臨風(fēng)險時的預(yù)防及處理能力。資源的科學(xué)分配使企業(yè)的資源得到了充分合理的利用，保證了財務(wù)工作的流暢性，避免了因權(quán)利重疊而產(chǎn)生財務(wù)漏洞。當(dāng)然再完美的制度也是需要員工去認真執(zhí)行的，在對于員工的管理上企業(yè)也應(yīng)做到規(guī)范化，加強員工對財務(wù)制度的了解，并要求其嚴格遵守，切勿逾越雷池。最后，企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)部管理制度時應(yīng)明確，這不是一個簡單的文字游戲，而是一個需要長期維持、堅守、完善、改進的工作過程。只有做到這些，企業(yè)才能在未來的發(fā)展中繼續(xù)前進，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

五、參考文獻

[1]肖蕾.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善研究[J].管理觀察，2018，No.686（15）：166-168

[2]汪發(fā)亮.房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善[J].財會學(xué)習(xí)，2018，No.188（14）：261+263

作者簡介：岳芳芳（1985.7-），女 ，漢族 ，河南省新密市人，本科 ，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。