李向陽(yáng)
【摘 要】融資擔(dān)保企業(yè)主要是以企業(yè)融資提供擔(dān)保為主要業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),更多的是為了解決企業(yè)融資困難的問(wèn)題。對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制有著較高的要求,必須要能夠充分的發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及分散能力,才能更好的展開(kāi)擔(dān)保業(yè)務(wù)。但是隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行,金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、違約行為增加,融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此本文對(duì)融資擔(dān)保企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系提出一定的見(jiàn)解,希望能夠?yàn)槿谫Y擔(dān)保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保;企業(yè)內(nèi)部控制;體系構(gòu)建
一、融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制概述
融資擔(dān)保企業(yè)主要是根據(jù)法律法規(guī)所成立的公司,圍繞融資或者投資擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行的相關(guān)公司融資擔(dān)保,主要是指銀行在接收到借款人的借款申請(qǐng)時(shí),通常會(huì)需要借款人提供第三方作為借款人的信用擔(dān)保,這就是融資擔(dān)保公司的作用。而融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系,則是圍繞融資擔(dān)保企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)而構(gòu)建的內(nèi)部控制機(jī)制。其核心目的就是盡可能的降低或者分散融資擔(dān)保企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),盡可能的實(shí)現(xiàn)融資擔(dān)保企業(yè)的最大化利益。
二、融資擔(dān)保企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、政策變更風(fēng)險(xiǎn)、法律不健全風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、銀行轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、代償風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn);而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面主要涵蓋融資擔(dān)保、企業(yè)注冊(cè)資本質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制制度不健全風(fēng)險(xiǎn)、從業(yè)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)等。其中內(nèi)部控制體系是最為關(guān)鍵的問(wèn)題,融資擔(dān)保企業(yè)要想獲得可持續(xù)性發(fā)展,就必須具有嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制,對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。而當(dāng)下融資擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制體系逐漸無(wú)法滿足其需要,而且許多業(yè)務(wù)流程并不規(guī)范,對(duì)于被擔(dān)保企業(yè)的審查情況不夠詳細(xì),基本上是通過(guò)拍腦袋擔(dān)保、人情擔(dān)保的形式來(lái)決定擔(dān)保行為,極大的增加融資擔(dān)保企業(yè)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
三、融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建面臨的挑戰(zhàn)
(一)融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系,缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境
首先是融資擔(dān)保企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。管理層對(duì)于內(nèi)部控制體系的環(huán)境構(gòu)建不足,并沒(méi)有從融資擔(dān)保企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略出發(fā)。因此內(nèi)部控制體系在流程上對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理是存在漏洞的,很難對(duì)融資擔(dān)保企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。而且隨著融資擔(dān)保企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展逐漸復(fù)雜起來(lái),對(duì)于內(nèi)部控制全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的要求將會(huì)更加迫切,不然融資擔(dān)保企業(yè)就會(huì)面臨更加復(fù)雜龐大的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)沒(méi)有形成有效的內(nèi)部控制管理文化
許多職工根本就沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,甚至還存在不積極配合內(nèi)部控制相關(guān)工情況。這就造成了內(nèi)部控制相關(guān)工作的執(zhí)行過(guò)程中員工存在互相推諉的情況,不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)與構(gòu)建。而融資擔(dān)保企業(yè)又缺乏職工業(yè)務(wù)行為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系,無(wú)法保證職工的操作都是合法合規(guī)的,因此為融資擔(dān)保企業(yè)埋下了極大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)缺乏健全的人力資源及組織機(jī)制
融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建通常是需要基于專(zhuān)業(yè)的人力資源及組織機(jī)制為基礎(chǔ)的,但是許多融資擔(dān)保企業(yè)在人力資源及組織機(jī)制方面存在欠缺。而且相關(guān)內(nèi)部控制體系構(gòu)建人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)無(wú)法滿足內(nèi)部控制體系構(gòu)建的需要。根本無(wú)法快速有效的構(gòu)建內(nèi)部控制體系。組織機(jī)制方面主要體現(xiàn)在融資擔(dān)保企業(yè)對(duì)自身組織機(jī)制無(wú)法進(jìn)行迭代更新,只是將傳統(tǒng)的制度進(jìn)行延續(xù),對(duì)于其中存在的漏洞無(wú)法進(jìn)行及時(shí)的糾正,從而會(huì)為內(nèi)部控制體系造成極大的阻礙。
(四)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程
融資擔(dān)保企業(yè)盡管都設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程,但是為了能夠拓展業(yè)務(wù)以及占據(jù)更多的市場(chǎng)份額,其在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程上或多或少的存在一些漏洞,對(duì)于其中關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)把握不夠。因此內(nèi)部控制體系就無(wú)法發(fā)揮相應(yīng)的作用,由于無(wú)法把握的風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn),自然內(nèi)部控制體系就無(wú)法對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。尤其是對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的工作要點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行明確,相關(guān)執(zhí)行人員只能夠根據(jù)大概的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,更多的是從自身的主觀經(jīng)驗(yàn)出發(fā),沒(méi)有從客觀的角度,進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(五)保護(hù)管理原則及流程的忽視
該缺陷主要是當(dāng)融資擔(dān)保企業(yè)完成擔(dān)保業(yè)務(wù)以后,對(duì)于其后續(xù)的保護(hù)管理原則以及流程存在忽略的情況,這也是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重點(diǎn)。后續(xù)的保護(hù)管理原則及流程是被擔(dān)保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)信用的最后的保障。同時(shí)也有利于融資擔(dān)保企業(yè)能夠快速的發(fā)現(xiàn)信用問(wèn)題并且及時(shí)的進(jìn)行止損。但是許多融資擔(dān)保企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建的過(guò)程中往往忽略了最后的一道屏障,對(duì)于后續(xù)的保護(hù)管理原則以及流程通常是極為粗放的,從而會(huì)為融資擔(dān)保企業(yè)造成一定的損失。
四、融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的對(duì)策
(一)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)加深風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
融資擔(dān)保企業(yè)管理決策層應(yīng)該根據(jù)企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃構(gòu)建短期、中期以及長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃,然后從融資擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量出發(fā),對(duì)企業(yè)的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)、決策、道德以及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的評(píng)判,然后在戰(zhàn)略發(fā)展方面融資擔(dān)保企業(yè)在其提供融資性擔(dān)保服務(wù)的基礎(chǔ)上,應(yīng)該積極探索與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)引起工單等形式的合作,積極的尋找化解風(fēng)險(xiǎn)的多種方式降低風(fēng)險(xiǎn)控制壓力。通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列措施,逐漸讓融資擔(dān)保企業(yè)形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境,有利于企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。
(二)積極營(yíng)造內(nèi)部控制管理文化
融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該對(duì)職工進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的灌輸營(yíng)造出風(fēng)險(xiǎn)管理中合適的內(nèi)部控制環(huán)境,同時(shí)構(gòu)建監(jiān)督體系,由管理者對(duì)職工的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控,倘若其違反了企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制,必須要對(duì)其進(jìn)行追究與處理,同時(shí)尋找內(nèi)部管理控制的漏洞,進(jìn)一步的健全內(nèi)部管理機(jī)制強(qiáng)化后續(xù)的監(jiān)督與追蹤,將道德風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)最大程度的降低,從而為內(nèi)部控制體系的構(gòu)建打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(三)健全人力資源與組織機(jī)制
融資擔(dān)保企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系前,應(yīng)該將人力資源以及組織機(jī)制進(jìn)行健全,要提供更多的專(zhuān)業(yè)性人才為內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供人力保障,提升其業(yè)務(wù)素養(yǎng)以及職業(yè)道德。主要的方式就是通過(guò)加大對(duì)內(nèi)部控制員工的培訓(xùn)積極引導(dǎo)內(nèi)部控制職工提升對(duì)內(nèi)部控制體系的理解,提升內(nèi)部控制管理水平。同時(shí)引入專(zhuān)家對(duì)原有的人力資源機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn),重視人才的引進(jìn),對(duì)企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估,降低擔(dān)保企業(yè)人力資源運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)健全優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程
對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)來(lái)說(shuō),一個(gè)完整的擔(dān)保項(xiàng)目放款前需要經(jīng)過(guò)的項(xiàng)目上報(bào)初審、補(bǔ)充調(diào)查、項(xiàng)目復(fù)審、二次補(bǔ)充調(diào)查、復(fù)批、決議、出具報(bào)告等多項(xiàng)流程,流程中各個(gè)節(jié)點(diǎn)都需要構(gòu)建相應(yīng)的操作規(guī)范以及防范其可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。例如在初審環(huán)節(jié),必須要對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的準(zhǔn)入與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行進(jìn)行判斷,涵蓋是否符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),所申請(qǐng)業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)范,對(duì)其基本信息執(zhí)行進(jìn)行核對(duì)。復(fù)審工作方面需要針對(duì)初審內(nèi)容進(jìn)一步進(jìn)行核實(shí),對(duì)其精確性要求較高。評(píng)審環(huán)節(jié)方面,必須要符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求數(shù)量的評(píng)委表決意見(jiàn),在否決人數(shù)、通過(guò)人數(shù)、授信總額、信用敞口等多項(xiàng)數(shù)據(jù)方面進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)置。
(五)重視擔(dān)保后管理原則及流程
融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該重視擔(dān)保后的管理原則以及流程,主要遵循條線管理原則、持續(xù)性原則、差別化原則、及時(shí)性原則以及有效性原則,這些原則都是擔(dān)?;蚬芾砣藛T應(yīng)該積極落實(shí)相關(guān)工作。而且要注重整個(gè)保護(hù)管理的流程方式,如現(xiàn)場(chǎng)排查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等,多項(xiàng)檢查形式并用的方式來(lái)提升內(nèi)部控制體系的強(qiáng)度。為融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建打造好最后一道屏障。
【參考文獻(xiàn)】
[1]張栩,宋兵.融資擔(dān)保公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制——評(píng)《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制框架構(gòu)建》[J].企業(yè)管理,2018(12):114-115.
[2]李庚南.融資擔(dān)保,精細(xì)化監(jiān)管起步[J].金融博覽(財(cái)富),2018(05):20-21.
[3]楊陽(yáng),謝京華.中小企業(yè)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)模式研究——基于浙江省某市的調(diào)研分析[J].財(cái)政科學(xué),2018(04):114-124+137.