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        集團企業(yè)投資項目的財務風險及風險內控

        2019-11-20 13:45:48田為民
        財會學習 2019年30期
        關鍵詞:投資項目集團企業(yè)財務風險

        田為民

        摘要:本篇文章首先對集團企業(yè)投資項目財務風險類型進行闡述,從風險管理意識因素、風險管理方式因素、資金籌集渠道因素三個方面,對導致集團企業(yè)投資項目財務風險出現(xiàn)的因素進行解析,并以此為依據(jù),提出加強集團企業(yè)投資項目財務風險內控的優(yōu)化對策。

        關鍵詞:集團企業(yè);投資項目;財務風險;風險內控

        所謂的財務風險也就是指,企業(yè)在開展財務活動時,受到各種不明確因素影響,使企業(yè)實際收益和預期收益之間存在偏差,給企業(yè)帶來嚴重經(jīng)濟損失。針對投融資規(guī)模相對偏高的集團企業(yè)而言,假設在企業(yè)實際收益和預期收益存在較大偏差的情況下,造成集團企業(yè)投資項目出現(xiàn)財務危機,影響企業(yè)自身發(fā)展。基于此,集團企業(yè)在開展投資項目時,需要結合實際情況,做好財務管理工作,并優(yōu)化管理思路和方向,科學構建風險內控機制,從而引導集團企業(yè)財務風險管理工作有序進行,減少不必要問題出現(xiàn),保證集團企業(yè)健康發(fā)展。

        一、集團企業(yè)投資項目財務風險類型

        (一)籌資風險

        在當前城市化進程不斷深入的環(huán)境下,集團企業(yè)在進行投資過程中,需要得到充足的資金支持,這就要求集團企業(yè)結合實際情況,做好資金統(tǒng)籌工作。合理投資結構對籌資工作開展有著直接影響,然而現(xiàn)階段我國部分集團企業(yè)依舊會出現(xiàn)負債偏高的現(xiàn)象,因為利率較大使得欠款不能及時償還,造成企業(yè)資本結構不均衡,加劇財務風險出現(xiàn)。集團企業(yè)采用的籌資方式主要以銀行借貸為主,籌資方式比較單一,較高的負債將會加劇企業(yè)償債壓力,從而給財務風險出現(xiàn)提供條件。

        (二)投資風險

        集團企業(yè)在進行業(yè)務投資過程中,因為對投資效益預測不精準,一些項目無法實現(xiàn)收益評估,使企業(yè)面臨一定投資損失,由此可見,集團企業(yè)在開展投資業(yè)務時,將會出現(xiàn)一定投資風險。因為企業(yè)投資手氣相對較長,部分投資項目一般會受到各種因素影響無法順利進行,加劇投資風險出現(xiàn)。即便投資項目進行,但是獲取的效益和預期之間存在偏差,讓企業(yè)遭受嚴重經(jīng)濟損失。

        (三)撤資風險

        集團企業(yè)投資范疇比較廣泛,所以存在比較繁瑣的產(chǎn)權關系。集團企業(yè)對項目投資以后,假設想要撤回投資資本,需要經(jīng)過多個部門審核,包含的流程較多,不利于資本成功撤回。現(xiàn)階段,企業(yè)撤資體系不規(guī)范,再加上投資項目成本回收周期偏長,在撤資的情況下,將會出現(xiàn)資金無法快速回籠現(xiàn)象。企業(yè)假設無法及時回籠資金,將會面臨撤資風險。

        二、導致集團企業(yè)投資項目財務風險出現(xiàn)的因素

        (一)風險管理意識因素

        當前,我國部分集團企業(yè)相關人員不具備較強的風險管理意識,風險管理水平有待提升。集團企業(yè)投資項目來源及籌集方式比較單一,籌資活動不具備創(chuàng)新性,再加上我國對應的監(jiān)管和內控體系不完善,使得集團企業(yè)風險意識薄弱。集團企業(yè)管理層級以及財務人員缺少相關財務風險管理意識,在出現(xiàn)財務風險情況下無法及時采取對應措施處理,從而讓企業(yè)遭受嚴重財務損失。

        (二)風險管理方式因素

        集團企業(yè)在開展投資項目時,包含的投資項目比較多、形成數(shù)據(jù)量較大,所以,財務分析難度比較高?,F(xiàn)階段,一些集團企業(yè)依舊采用人工方式實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)分析,無法實現(xiàn)對財務風險的科學把控,不僅阻礙了工作水平的提升,同時也加劇了企業(yè)資源的消耗。并且,一些集團企業(yè)采用的風險管理方式比較滯后,諸多現(xiàn)代化風險管理理念和方式?jīng)]有普及,財務風險管理無法達到預期標準。此外,部分集團企業(yè)沒有構建完善的風險管理體系,監(jiān)管部門因為各種因素影響無法行使相關權限,上級部門不能及時掌握企業(yè)實際運作情況,使得財務風險無法得到科學把控。

        (三)資金籌集渠道因素

        因為抽籌資渠道單一,使得集團企業(yè)面臨嚴重的資本風險。大多數(shù)集團企業(yè)采用的籌資方式主要以銀行貸款為主,籌資方式片面,同時無法對投資項目加以科學管理,不能利用其他籌資方式將資金匱乏現(xiàn)象處理,給企業(yè)帶來財務風險。隨著多元化投資活動的落實,集團企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足投資規(guī)模擴充需求,集團企業(yè)一般采用貸款等形式籌資,使得企業(yè)面臨的債務壓力加大,如果企業(yè)運營不理想,將無法按照約定期限償還貸款,導致企業(yè)面臨資金壓力,發(fā)生財務風險。

        三、加強集團企業(yè)投資項目財務風險內控的優(yōu)化對策

        (一)樹立良好的風險管理意識

        財務風險往往以客觀形勢出現(xiàn)在集團企業(yè)投資項目各個環(huán)節(jié)中。所以,集團企業(yè)在運營管理中,需要樹立良好的風險管理意識,科學構建財務風險管理機制,讓企業(yè)職工都可以根據(jù)自身職責范疇進行風險管理和防范。集團企業(yè)領導層級需要具備較強的風險意識,給予風險管理工作高度注重,并在內部做好宣傳工作,讓每個職工都能明確風險管理的意義,并自主的參與到風險管理活動中。在當前背景下,財務風險分布在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中,所以企業(yè)對各個投資活動內容都要加強管理,在此過程中,需要財務人員具備專業(yè)素養(yǎng)和水平。因此,集團企業(yè)需要定期開展培訓工作,讓職工認識財務管理要求,保證財務風險得到科學把控。財務工作人員需要具備專業(yè)職稱和能力,滿足企業(yè)財務管理工作要求,定期邀請專業(yè)審計人員傳授工作經(jīng)驗,加強對財務人員協(xié)調和交流能力培育,讓其具備較強的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。要想保證財務風險管理工作有序進行,集團企業(yè)還要科學設定培訓體系,引導財務人員定期更新和學習新知識,提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)。

        (二)優(yōu)化財務風險管理方式

        財務信息作為集團企業(yè)管理人員制定決策的重要依據(jù),將會給企業(yè)決策制定和實施帶來直接影響。真實、精準的財務信息可以給集團企業(yè)發(fā)展提供引導,減少不必要財務風險出現(xiàn),讓企業(yè)各項投資活動有序進行。而虛假的財務信息不僅會讓企業(yè)決策制定出現(xiàn)失誤,同時也會讓企業(yè)運行發(fā)展偏離預期目標,形成財務風險。因此,集團企業(yè)需要全面提升財務信息質量,實現(xiàn)對財務風險的科學管理。財務部門需要提升財務核算效率和質量,讓財務信息可以精準的展現(xiàn)出企業(yè)實際運用狀況。并且,集團企業(yè)可以結合時代發(fā)展需求,把現(xiàn)代化技術運用其中,優(yōu)化財務風險管理方式,例如ERP系統(tǒng),及時采集和整合企業(yè)財務信息。集團企業(yè)需要進行集中化管理,提升財務管理自動化水平,并利用大數(shù)據(jù)技術,建設綜合數(shù)據(jù)處理平臺,讓數(shù)據(jù)分析更加真實、精準,及時給企業(yè)領導層級提供精準信息,讓領導人員對企業(yè)運營狀況有所了解并做出正確判斷。

        (三)適當擴充企業(yè)籌資渠道

        在集團企業(yè)在進行投資項目時,需要明確市場定位,認清投資發(fā)展方向,對投資情況進行核查,減少財務風險出現(xiàn)。集團企業(yè)在投資之前,需要對投資項目進行核查,結合核查結果制定投資決策。在項目建設環(huán)節(jié)中,集團企業(yè)應該對項目進行科學管理,評估投資項目中可能存在的財務風險。集團企業(yè)除了直接投資之外,還要采用金融方式,制定基金產(chǎn)品,例如合伙企業(yè)方式等。合伙企業(yè)對比較短暫的運營期限,集團企業(yè)在合作協(xié)議中明確解散合伙企業(yè)內容,通過合伙企業(yè)投資,提升投資期限靈活性,在被投資企業(yè)超出預期虧損標準時,企業(yè)需要根據(jù)合伙協(xié)議要求解散合伙企業(yè),回收投資成本。并且,集團企業(yè)在投資過程中,可以采用分期支付投資資本,設定止損目標,如果超出止損目標則及時停止投資,從而實現(xiàn)對投資風險的管控。集團企業(yè)需要適當控制籌資風險,優(yōu)化籌資渠道,采用新融資方式,例如通過基金、信托等方式,引入社會資本。應該根據(jù)項目投資方案對預期收益情況進行預測,同時選擇合理的籌資方式,優(yōu)化融資結構,防止因為還款壓力大而出現(xiàn)財務風險。

        (四)建立健全風險管理信息系統(tǒng)

        集團企業(yè)投資應當注重所投資項目的風險管控,對投資事項可以進行可行性分析如運用投資回收期則算、NPA、IRR等方法,對集團內、外部環(huán)境進行分析以確保項目投資可行。在投資過程中做到事中有跟蹤,事后有考核評價,努力做到實現(xiàn)風險信息共享,風險監(jiān)控和風險評價,從而規(guī)避或降低風險。

        四、結束語

        總而言之,集團企業(yè)需要強化風險管理意識,結合實際情況,做好風險管理工作,優(yōu)化風險管理方式,適當擴充籌資渠道,明確投資定位,減少財務風險出現(xiàn),讓集團企業(yè)朝著理想的方向發(fā)展。

        參考文獻:

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