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        政府和社會資本合作投資PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析(一)

        2016-12-12 22:25:37楊建軍
        中國經(jīng)貿(mào) 2016年19期
        關(guān)鍵詞:投資項(xiàng)目社會資本財(cái)務(wù)分析

        楊建軍

        【摘 要】本文擬對政府和社會資本合作投資ppp項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)的可行性進(jìn)行分析,引用財(cái)務(wù)管理投資項(xiàng)目的分析方法進(jìn)行,幫助廣大會計(jì)人員對ppp項(xiàng)目有一個(gè)清楚的認(rèn)識。

        【關(guān)鍵詞】政府;社會資本;合作;投資項(xiàng)目;財(cái)務(wù)分析

        本文主要從社會資本方的角度考慮項(xiàng)目在政府付費(fèi)模式下項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出,并在此基礎(chǔ)上分析項(xiàng)目的投資回報(bào)率、投資回收期等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)。

        一、項(xiàng)目投入產(chǎn)出分析

        1.資金籌措

        某項(xiàng)目建設(shè)投資估算為13428.7萬元。其中自有資金應(yīng)占總投的25%(約3357.18萬元,其中政府方出資比例為5%,約167.86萬元,社會資本方出資比例為95%,約3189.32萬元),其余資金由社會資本融資,融資利率為中國人民銀行規(guī)定的5年以上貸款基準(zhǔn)利率(4.90%)。項(xiàng)目投資使用計(jì)劃與資金籌措如表1所示。

        2.運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用

        運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用主要包括綠化費(fèi)用、水電費(fèi)、陸地保潔和水面保潔費(fèi)用、保安費(fèi)用、維修費(fèi)用及水質(zhì)維護(hù)費(fèi)用等,年運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用約為136.62萬元,單價(jià)約為31.05萬/年/公里(內(nèi)含管理費(fèi)),不含不可預(yù)見費(fèi)(如:超過可控范圍的雨水造成河提、綠化等設(shè)施的損壞而發(fā)生的建設(shè)修復(fù)費(fèi)用)。費(fèi)用明細(xì)詳見表2。

        由于本項(xiàng)目的投資規(guī)模為估算數(shù),因此本財(cái)務(wù)模型僅作為政府付費(fèi)時(shí)的參考依據(jù)(存在誤差)——在財(cái)務(wù)測算時(shí),對運(yùn)營維護(hù)支出費(fèi)用采取不上浮的處理方式;在項(xiàng)目實(shí)際操作時(shí),運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用的具體支付金額應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同的約定及運(yùn)營期調(diào)價(jià)機(jī)制進(jìn)行處理。

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