孔巖

摘 要 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，所有企業(yè)都有可能面臨各種財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)象。本文闡述了財(cái)務(wù)預(yù)警的定義與內(nèi)容，并論證了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的必要性，進(jìn)而探究了企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析存在的問(wèn)題，最后指出企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析的對(duì)策與保障措施。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)預(yù)警 財(cái)務(wù)分析 管理

一、財(cái)務(wù)預(yù)警的定義與內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警的定義

財(cái)務(wù)管理過(guò)程則是對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)情況的管理內(nèi)容，其是管理過(guò)程中非常重要的支持性活動(dòng)。現(xiàn)階段，企業(yè)所面臨的各種危機(jī)都是從財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中不斷地衍生出來(lái)的。為此，我國(guó)企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析體制有著非常重要的意義。財(cái)務(wù)預(yù)警則是企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)，分析其現(xiàn)金流動(dòng)規(guī)律，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)過(guò)程中所遇到各種不暢、浪費(fèi)以及過(guò)度滯留等方面的現(xiàn)象，并有效地分析企業(yè)資金使用過(guò)程中的各種效果，從而及時(shí)采用各種預(yù)警措施，增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的能力，提高他們防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加安全、更加可靠，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警分析的內(nèi)容

企業(yè)是不同組織部門(mén)共同組成的統(tǒng)一整體。其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，資金是非常重要的一部分。資金運(yùn)作良好不僅可以促進(jìn)組織良好運(yùn)行，還可以對(duì)資金運(yùn)行實(shí)行科學(xué)的評(píng)價(jià)和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)不同資金內(nèi)容有效匹配和協(xié)調(diào)，促進(jìn)企業(yè)更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)?；旧?，財(cái)務(wù)預(yù)警分析包括以下幾方面的內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境預(yù)警、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警分析、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)分析。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的必要性

隨著外部環(huán)境的不斷變化，我國(guó)企業(yè)所面對(duì)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也開(kāi)始變化了。他們?cè)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅要面對(duì)消費(fèi)觀念不斷成熟的消費(fèi)者，還要面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和供應(yīng)商帶來(lái)的壓力。特別是隨著我國(guó)加入了世界貿(mào)易組織，企業(yè)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)加劇，要在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地更需要企業(yè)樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。而企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析則是解決這些問(wèn)題的一條重要途徑。目前，我國(guó)的多數(shù)企業(yè)，尤其是那些具有悠久歷史的老企業(yè)還是無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式和社會(huì)環(huán)境的變化。在這樣的背景下，企業(yè)多數(shù)處于被動(dòng)狀態(tài)。而我國(guó)真正能與世界級(jí)別的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)是非常少的，其主要是因?yàn)槲覈?guó)的企業(yè)多數(shù)都是中小型企業(yè)，他們不但規(guī)模小、資金有限，而且還非常欠缺經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，隨著我國(guó)破產(chǎn)法的出現(xiàn)，我國(guó)政府每年受理破產(chǎn)方面的案子也是逐年增加，甚至還有一些企業(yè)仍在破產(chǎn)的邊緣上經(jīng)營(yíng)，這使得這類(lèi)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)處理，沒(méi)有太多時(shí)間管理和經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警分析機(jī)制是非常有必要的，對(duì)于企業(yè)各種相關(guān)利益者來(lái)說(shuō)，他們的財(cái)務(wù)狀態(tài)分析情況將會(huì)影響企業(yè)自身、財(cái)務(wù)投資者等多個(gè)方面的利益。究其原因是，任何一個(gè)運(yùn)營(yíng)狀況良好和發(fā)展健康的企業(yè)不只需要依靠自身的市場(chǎng)信譽(yù)和籌資水平，還需要依靠投資人員對(duì)企業(yè)投資的信心。為此，越是經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)越是能受到投資人員的青睞。反之，那些深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和困境的企業(yè)總是會(huì)讓原有投資人員更加缺乏相應(yīng)的投資信心。為此，企業(yè)需要注重發(fā)現(xiàn)其面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、財(cái)務(wù)危機(jī)信息。在財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽階段時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就應(yīng)采取各種措施改善經(jīng)營(yíng)方式，防止企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金的管理過(guò)程，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)則表明財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題。因此，企業(yè)建立良好的財(cái)務(wù)預(yù)警分析能力是非常必要的。

三、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析存在的問(wèn)題

基本上，企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)都是處于財(cái)務(wù)籌資、投資以及運(yùn)營(yíng)這個(gè)三個(gè)階段。這三個(gè)階段都需要企業(yè)嚴(yán)格管理自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其對(duì)企業(yè)發(fā)展有著非常重要的意義。因?yàn)樗械钠髽I(yè)都是處于不斷變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境當(dāng)中的，企業(yè)更加需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)警分析的價(jià)值，積極地采取一些措施來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。但是我國(guó)還有很多企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)警分析仍然存在很多問(wèn)題。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：一是企業(yè)投資人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。他們對(duì)企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度和警惕程度并不高，尚未采取相應(yīng)的有效措施加以控制和管理。企業(yè)沒(méi)有采用科學(xué)、有效、合理的手段對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分析，只是簡(jiǎn)單地采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行盲目的投資和融資管理。這樣不僅會(huì)導(dǎo)致資金浪費(fèi)，還會(huì)造成資金虧損的局面。二是企業(yè)尚未建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。我國(guó)多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。他們沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)信息采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，也沒(méi)有更好地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警具有很大的滯后性。三是企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全。我國(guó)企業(yè)由于尚未建立健全合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部人員配置非常落后和低下，導(dǎo)致企業(yè)職能部門(mén)難以有效地行使權(quán)力，也無(wú)法起到約束的作用，這樣將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理不足，出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)、不客觀的現(xiàn)象。

四、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析的對(duì)策與保障措施

（一）樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)要想實(shí)施有效的財(cái)務(wù)預(yù)警分析首先則是需要建立良好的財(cái)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就是需要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，只有這樣才可以確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施有效實(shí)行。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)工作人員以及公司管理層都需要保持一個(gè)清醒的頭腦和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，識(shí)別和管理那些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，加以預(yù)警和防范。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制制度

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析還需要做到完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息制度。有效的財(cái)務(wù)信息控制制度將有利于保護(hù)好企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，讓財(cái)務(wù)信息更加可靠和真實(shí)。為此，企業(yè)需要確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息控制的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)報(bào)表以及信息披露方面的制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)還需要將公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)警分析的結(jié)論發(fā)給相應(yīng)公司的上層領(lǐng)導(dǎo)，制定更科學(xué)、更合理的決策，并采取相應(yīng)的措施，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)公司的影響。另外，企業(yè)還需加大內(nèi)部審計(jì)力度，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及可靠性。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)還需加強(qiáng)其內(nèi)部控制制度。其內(nèi)部控制將會(huì)與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警的不同指標(biāo)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容有著直接的關(guān)系。因此，我國(guó)企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面著手考慮：一是清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。二是明確企業(yè)內(nèi)部員工的分工問(wèn)題，真正明確不同崗位之間存在的區(qū)別，理清各種問(wèn)題的內(nèi)部聯(lián)系。三是明確資產(chǎn)管理問(wèn)題。實(shí)際上，資產(chǎn)管理除了要明確相應(yīng)的職責(zé)分工以外，還需要建立企業(yè)內(nèi)部授權(quán)的審批內(nèi)容，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面的排查和清點(diǎn)，落實(shí)企業(yè)權(quán)責(zé)。

（四）建立財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)

企業(yè)需要建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。所謂的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不只要收集、整理、分析以及總結(jié)各種財(cái)務(wù)信息，還要輔助相應(yīng)的管理層進(jìn)行決策的系統(tǒng)。企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，明確各種籌資方式給企業(yè)帶來(lái)的影響，從而幫助企業(yè)適當(dāng)?shù)亟档惋L(fēng)險(xiǎn)，以增加企業(yè)的收益。同樣，企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好地作出決策。企業(yè)還可以利用財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)有效分析不同資產(chǎn)的運(yùn)行狀況，更好地利用資金，防止資金鏈斷裂。

（作者單位為東北制藥集團(tuán)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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