朱江源 何群

摘要：軍工單位的財務(wù)信息化建設(shè)一方面需要配合上級單位的信息化建設(shè)整體方案，另一方面根據(jù)自身實際情況采用如網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、集中核算系統(tǒng)等多套系統(tǒng)同時應(yīng)用的財務(wù)信息化體系模式。本文試圖以T事業(yè)部為例，根據(jù)目前軍工單位科研生產(chǎn)工作實際情況和未來精細化管理及戰(zhàn)略發(fā)展的需要，對預(yù)算管理、合同管理、決策支持和流程監(jiān)控等相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)信息化功能進行擴展分析，初步構(gòu)建貼合實際需求、業(yè)務(wù)功能齊備、管理流程清晰、服務(wù)運行高效的財務(wù)綜合管理信息化平臺模型并形成建議方案。

關(guān)鍵詞：軍工單位;財務(wù)信息化;財務(wù)流程再造

作為涉密單位，軍工單位的信息化系統(tǒng)建設(shè)必須按照國家保密要求進行部署，一方面需要配合上級單位的信息化建設(shè)整體方案，另一方面需要根據(jù)自身實際情況采用如網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、集中核算系統(tǒng)等多套系統(tǒng)同時應(yīng)用的財務(wù)信息化體系模式。但目前財務(wù)信息化軟件在實現(xiàn)各自功能目標的同時，并沒有形成一個有機的整體，而是一個又一個“信息孤島”，無法滿足日常財務(wù)工作高效率，高質(zhì)量的要求。因此，如何完善財務(wù)綜合管理信息化能力，提升財務(wù)對軍工科研生產(chǎn)工作的服務(wù)水平，支撐軍工單位未來發(fā)展戰(zhàn)略，為管理決策提供實時動態(tài)的全方位綜合經(jīng)濟信息這一命題具有較強的現(xiàn)實意義。

本文以T事業(yè)部為例來探討軍工單位財務(wù)信息化建設(shè)思路。

一、T事業(yè)部財務(wù)管理與信息化現(xiàn)狀及存在的問題

T事業(yè)部作為獨立核算的非法人單位，初步建立了信息化業(yè)務(wù)和管理體系。該信息化體系建設(shè)涵蓋了管理信息化、業(yè)務(wù)信息化、產(chǎn)品信息化等諸多方面，這都與財務(wù)數(shù)據(jù)有著緊密聯(lián)系。財務(wù)信息的高效集成，將有利于事業(yè)部資源達到最佳配置狀態(tài)，從而為事業(yè)部其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息化提供基礎(chǔ)和保障。財務(wù)信息化建設(shè)可以作為事業(yè)部信息化建設(shè)必要的切入點。T事業(yè)部財務(wù)信息化系統(tǒng)存在的問題主要包含以下三個方面：

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)的重要作用未能充分體現(xiàn)

因信息化水平未實時提升，導(dǎo)致財務(wù)核算、監(jiān)管時效性不足。單純的資產(chǎn)、資金監(jiān)管和指標考核已無法完全滿足管理決策的需要，不利于財務(wù)管理的進一步深化、預(yù)算與核算和業(yè)務(wù)計劃的有效銜接，給事業(yè)部的財務(wù)管理工作帶來一定困難和風(fēng)險。而事業(yè)部內(nèi)部或外部各項審計，也只是事后管理的方式，不可能代替運營、財務(wù)管理和核心業(yè)務(wù)的實時和規(guī)范化管理。

（二）對業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略決策提供的支持不足

事業(yè)部現(xiàn)有的財務(wù)信息化系統(tǒng)功能主要集中在數(shù)據(jù)的搜集、整理和控制方面，并沒有直觀化、具體化、形象化的將采集到的數(shù)據(jù)反映出來。在業(yè)務(wù)決策方面，難以及時掌握各部門的經(jīng)營狀況和財務(wù)資金變動情況;在戰(zhàn)略決策方面，背景信息的缺乏導(dǎo)致高層難以依據(jù)財務(wù)狀況做出準確的決策。

（三）系統(tǒng)集成化不足，信息孤島現(xiàn)象存在

由于事業(yè)部各部門均使用各自的信息化軟件，與財務(wù)軟件的集成度不夠。信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互需求、數(shù)據(jù)傳輸標準難以統(tǒng)一，導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息無法及時共享和傳遞，形成了信息孤島，降低了信息的使用效果與效率。同時現(xiàn)有的財務(wù)信息化軟件也僅僅滿足于各自的功能要求，并沒有形成一個有機的整體，難以實現(xiàn)日常財務(wù)工作高效率，高質(zhì)量的目標。

二、T事業(yè)部財務(wù)信息化建設(shè)分析

根據(jù)上一節(jié)提出的事業(yè)部財務(wù)信息化系統(tǒng)存在的問題，模型建立的基本思路是圍繞“預(yù)算管理、合同管理、成本管理、風(fēng)險管理”理念，借助“經(jīng)營計劃、集中核算、全面預(yù)算、物資管理、資產(chǎn)管理、人力資源、決策支持”等系統(tǒng)的集成環(huán)境，以“預(yù)算——事項——核算——分析——決策”為主線，配合“資金流”，“數(shù)據(jù)流”和“實物流”三條支線，構(gòu)建與前端業(yè)務(wù)高度集成、層次清晰的財務(wù)綜合信息系統(tǒng)。最終實現(xiàn)流程規(guī)范、核算準確高效的目標。

（一）財務(wù)信息系統(tǒng)各功能模塊優(yōu)化

1.支線一：資金流

（1）“資金流”目標：實現(xiàn)明確反映和嚴格控制資金“從哪里來，到哪里去，該怎么花，該花多少”的目標。

（2）“資金流”結(jié)構(gòu)：計劃/預(yù)算編制——合同簽訂/經(jīng)費申請——實際收入/實際支出——調(diào)整計劃/預(yù)算——預(yù)算核對分析。

2.支線二：數(shù)據(jù)流

（1）“數(shù)據(jù)流”目標：通過系統(tǒng)對財務(wù)流入數(shù)據(jù)和流出數(shù)據(jù)進行歸類整理、分析和計算，更智能的實現(xiàn)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集、分析和導(dǎo)出，為部領(lǐng)導(dǎo)決策、審計檢查和其他部門或單位提供支持，同時更高效的與其他信息對比和整合。

（2）“數(shù)據(jù)流”結(jié)構(gòu)：網(wǎng)上報銷——集中核算——數(shù)據(jù)管理分析——決策支持。

（3）“數(shù)據(jù)流”重點：各個財務(wù)信息系統(tǒng)的整合，以及電子附件模塊、賬務(wù)管理模塊、綜合經(jīng)營模塊和決策支持模塊的添加和擴展。

3.支線三：實物流

（1）“實物流”目標：滿足事業(yè)部固定資產(chǎn)的價值管理，原材料、科研物資的倉儲管理以及存貨核算的需求，確保固定資產(chǎn)與存貨的合理配置和有效利用。

（2）“實物流”結(jié)構(gòu)：采購計劃——訂單/合同——到貨/建成——驗收入庫/投入使用——結(jié)算——跟蹤。

（3）“實物流”重點：事業(yè)部的非貨幣資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、存貨和試驗用器具等廣義資產(chǎn)。由于資產(chǎn)的類別不同，管理方式也有差別。對于資產(chǎn)的實物管理，事業(yè)部有專門的固定資產(chǎn)管理部門和儀器設(shè)備管理部門，因此財務(wù)處對非貨幣資產(chǎn)管理的側(cè)重點在于資產(chǎn)的價值管理，包含固定資產(chǎn)價值管理和存貨核算兩個方面。

（二）財務(wù)綜合信息系統(tǒng)構(gòu)建

依據(jù)上文設(shè)計的一條主線、三條支線，構(gòu)建出以網(wǎng)上報銷系統(tǒng)為牽引，無縫對接全面預(yù)算系統(tǒng)、集中核算系統(tǒng)、儀器設(shè)備管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)綜合信息系統(tǒng)模型，如圖1所示。

三、結(jié)論和展望

（一）主要結(jié)論

本文基于財務(wù)信息系統(tǒng)理論和財務(wù)流程再造理論，通過對財務(wù)信息化建設(shè)的總體框架、建設(shè)成果和事業(yè)部財務(wù)信息化特點進行分析，圍繞“預(yù)算——事項——核算——分析——決策”主線，配合“資金流”，“數(shù)據(jù)流”和“實物流”三條支線，構(gòu)建出以網(wǎng)上報銷系統(tǒng)為牽引，無縫對接全面預(yù)算系統(tǒng)、集中核算系統(tǒng)、儀器設(shè)備管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)綜合信息系統(tǒng)模型。

（二）本文研究的不足

第一，財務(wù)信息化建設(shè)這一課題具有跨專業(yè)的特點，相比其他常規(guī)財務(wù)領(lǐng)域的課題其重點更強調(diào)于實際操作層面。本文主要對建設(shè)的方向和思路進行了規(guī)劃，具體的技術(shù)方案并未涉及，模型的應(yīng)用價值和可操作性有待進一步驗證。

第二，本文所建立的模型由眾多系統(tǒng)和模塊組成，受篇幅的限制，本文案例僅對其中一些系統(tǒng)流程和模塊做了簡單介紹，而模塊的具體功能和結(jié)構(gòu)則有待進一步探討與發(fā)掘。