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        國庫集中支付中心內(nèi)外管理問題的思考

        2019-10-21 07:55:08韓瑞芳
        理財·財經(jīng)版 2019年10期
        關(guān)鍵詞:問題思考

        韓瑞芳

        摘 要:國庫集中支付中心屬于各級財政部門下的全額事業(yè)單位,一般與財政部門的國庫有業(yè)務指導關(guān)系,部分與國庫部門并無二致,部分存在分設(shè)的情況,如省級財政廳、國庫處、國庫支付中心,國庫處與國庫支付中心既可以分設(shè),也可以合并辦公。國庫集中支付制度是以國庫為單一賬戶進行支付的管理制度,自我國全面實行以來,效果理想,在財政管理方面具有良好的管理價值,但隨著自由市場經(jīng)濟體系的建立及改革的深入,國庫集中支付中心的內(nèi)外管理問題逐漸浮出水面。本文在此基礎(chǔ)上分析了國庫集中支付中心的概況,研究了國庫集中支付中心的管理問題,明確了國庫集中支付中心的建設(shè)方向。

        關(guān)鍵詞:國庫支付中心;內(nèi)外管理制度;問題思考

        國庫集中支付中心的主要工作范圍為辦理單位資金收繳、核算與監(jiān)督,同時受理審查各預算單位的支付、結(jié)算情況;建立收付管理系統(tǒng),并向財政國庫提供各單位的預算資金收付、結(jié)算信息。多年來,國庫支付中心在局黨組的正確領(lǐng)導下,認真履行職責,把服務和監(jiān)督有機結(jié)合,確保了各項資金及時、規(guī)范支付。

        一、國庫集中支付中心的核心概念

        國庫集中支付制度自全面實行以來,截至目前已走過十余年的歷程,現(xiàn)已成為財務工作中的重要環(huán)節(jié)。但大眾對國庫集中支付仍舊較為陌生。國庫集中支付中心本質(zhì)上是由會計核算中心轉(zhuǎn)化而來的,在國庫集中改革的趨勢下,最終發(fā)展為國庫集中支付中心,為隸屬于財政廳、財政局的二級機構(gòu)。

        二、國庫集中支付中心管理的現(xiàn)存問題

        國庫集中支付中心雖然具有十分完善的管理職能,且級別低于當?shù)氐呢斦块T,但職責較大,對推行國庫集中支付制度尤為關(guān)鍵,目前仍現(xiàn)存較多問題,具體如下。

        (一)外部因素

        來自外部因素方面的國庫集中支付中心管理問題,多體現(xiàn)在國庫集中支付制度不完善,存在上下脫節(jié)的情況,原有規(guī)章制度存在滯后性與約束力;國庫集中支付制度行動力差、工作人員缺乏制度執(zhí)行力,同時,部分基層支付中心在地區(qū)等因素的影響下忽視其重要性,從而導致非規(guī)范化辦理的情況,最終導致原有的制度偏離軌道,甚至造成更加嚴重的后果;再加上“先支付、后清算”的模式造成國庫管理制度失衡,影響了國庫監(jiān)管的制衡。目前,集中支付業(yè)務實施的“先墊款、后清算”的商業(yè)銀行代理方式,會造成財政資金申請、撥放與使用分散,影響對預算資金的核對、監(jiān)督,無法有效監(jiān)管資金的合法使用性與合規(guī)性。另外,個別單位不重視規(guī)章制度也會導致制度不能貫徹落實??梢?,在多個方面,國庫集中支付中心管理均需要作出調(diào)整。

        (二)內(nèi)部因素

        來自內(nèi)部因素方面的國庫集中支付中心管理問題,多體現(xiàn)在國庫集中支付中心工作人員的法律意識不足,有些預算單位認為只要財政局各科室下達了指標,支付中心就應無條件支付而無權(quán)把關(guān),這給支付中心在實際操作過程中依法行使職權(quán)帶來了諸多困難。另外,財政資金監(jiān)管不到位。將資金轉(zhuǎn)移到實體賬戶上,會嚴重影響相關(guān)部門的監(jiān)管,資金轉(zhuǎn)移一方面可利用制度空白躲避部門監(jiān)督,另一方面可截取部分資金,造成賬目結(jié)算困難。而國庫集中支付中心信息化系統(tǒng)的不完善,導致了系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能與相關(guān)部門進行共享,這會導致支付中心在實際運行中容易與相關(guān)部門脫節(jié),使支付中心的系統(tǒng)管理不能及時規(guī)范化。

        三、改善國庫集中支付中心管理問題的措施

        (一)明確國庫集中支付中心的建設(shè)方向

        國庫集中支付中心的具體工作范疇為:(1)按照“國庫科批復的預算單位用款計劃”,進行預算資金支付的業(yè)務辦理、預算資金的審核。(2)直接支付的申請與直接支付業(yè)務的辦理。(3)代理商業(yè)銀行的資金直接支付與授權(quán)支付業(yè)務的辦理監(jiān)督。(4)開設(shè)、撤銷與變更財政零余額和預算單位零余額賬戶,同時管理使用國庫單一賬戶。(5)管理各預算單位的資金直接支付業(yè)務與授權(quán)支付業(yè)務的辦理,用時預留印鑒卡。(6)接收國庫審核批準的用款計劃,同時管控單位用款計劃的余額與單位預算指標。(7)收集分析國庫集中支付執(zhí)行情況,負責零余額賬戶的賬目核算,定期與國庫科、預算單位、代理銀行進行信息核對。(8)監(jiān)管國庫相關(guān)支付信息,進行信息匯總,同時向相關(guān)業(yè)務科室傳遞匯總信息與資金支付、結(jié)算信息。(9)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)撥付資金,并進行會計核算等管理工作。(10)響應、推動國庫管理制度的改革,加強對各財政資金的監(jiān)管,密切觀察資金動態(tài),保證資金運行的安全性。由此可見,國庫集中支付中心的工作在于規(guī)范、高效地完成國庫集中支付各項業(yè)務,高效辦理各項支付業(yè)務,加大審核監(jiān)督力度,確保集中支付越來越規(guī)范,嚴格執(zhí)行“厲行節(jié)約”有關(guān)規(guī)定,對三公經(jīng)費等支出項目實施重點管控。

        (二)優(yōu)化集中支付中心管理

        大力推進國庫集中支付制度改革,積極響應制度改革號召,做到從大局出發(fā)、積極配合,同時做到心中有數(shù),不盲目跟風,明確改革的原因與方向;明確國庫集中支付中心管理的原則,不可打破法律底線,在此前提下,不斷擴大國庫集中支付的范圍,加強銀行操作程序管理,完善政府采購制度,提升工作人員的素養(yǎng)與職業(yè)精神,順利實現(xiàn)國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌,為國庫集中支付制度的有力實施提供保障。

        參考文獻

        [1]陸涵燕.國庫集中支付制度下行政事業(yè)單位會計核算的探討[J].科技創(chuàng)新與應用,2017(18).

        [2]李宛.國庫集中支付后事業(yè)單位財務管理的創(chuàng)新途徑研究[J].中國集體經(jīng)濟,2017(10).

        [3]俞宏平.行政事業(yè)單位財務隊伍建設(shè)思考:基于國庫集中支付改革背景[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2017(6).

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