【摘 要】 通過研究近幾年商業(yè)銀行不良貸款的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。將不良貸款形成的資產(chǎn)虛化在銀行和他人之間進(jìn)行流動(dòng)來轉(zhuǎn)移危機(jī);對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，催收不良貸款來縮小危機(jī);對(duì)貸款損失進(jìn)行有效補(bǔ)償來化解危機(jī)。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行;不良貸款;不良資產(chǎn);對(duì)策

在現(xiàn)如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，金融在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中的作用越來越重要，同時(shí)中國的金融領(lǐng)域每時(shí)每刻也都面臨著各種各樣的競(jìng)爭(zhēng)，這是由于我國企業(yè)的籌集資金的來源越來越多元化，需求決定供給，所以也就有了我國的四大商行即中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行。但是如何緩和不良貸款率的逐年攀升現(xiàn)象是我國商業(yè)銀行在這一市場(chǎng)改革時(shí)期所面臨的最為激烈的挑戰(zhàn)。因此如何制定切實(shí)可行的解決策略對(duì)維持我國國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)顯得尤為重要。

據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，隨著我國商業(yè)銀行業(yè)的不斷革新，我國商業(yè)銀行的不良貸款自2003年以來持續(xù)“雙降”，然而從2011年10月開始，我國商業(yè)銀行不良貸款額和不良貸款率從原本的“雙降”逆轉(zhuǎn)為“雙升”，截止到2015年9月末，商業(yè)銀行不良貸款率1.59%，創(chuàng)近五年來新高。并據(jù)最新數(shù)據(jù)表明，雖然截止到2018年年底，不良貸款和關(guān)注類貸款的規(guī)模都略微有所下降，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力有所緩解，然而預(yù)計(jì)2019年我國商業(yè)銀行不良貸款率仍將維持在2%的水平。這些數(shù)據(jù)迫使我們必須對(duì)不良貸款所帶來的影響進(jìn)行更為精準(zhǔn)的關(guān)注和做出相應(yīng)的對(duì)策。

縱觀世界金融史上銀行運(yùn)營(yíng)失敗的經(jīng)歷，我們能夠很容易發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)失敗貫穿著整個(gè)金融歷史的時(shí)間軸，最早的銀行倒閉事件可以追溯到14世紀(jì)巴蒂家族的弗洛倫薩銀行（Bardi Family of Florentine Bankers），由于英吉利政府沒能及時(shí)歸還該銀行的數(shù)額巨大的貸款，而最終致使其倒閉。其次就要提到距離我們最近，影響最為深遠(yuǎn)的一次金融危機(jī)就是最為典型的美國的次貸危機(jī)，它最初顯現(xiàn)是在2006年，由于次級(jí)抵押貸款機(jī)構(gòu)倒閉，投資基金封閉，股市劇烈動(dòng)亂，一直到2007年逐漸波及歐盟，日本最后殃及全球所有國家的金融危機(jī)。這些金融史上的失敗每時(shí)每刻都在提醒著各大商行及其他金融機(jī)構(gòu)一定要重視不良貸款所形成的不良資產(chǎn)的管理問題。

導(dǎo)致我國商業(yè)銀行不良貸款的原因有以下幾個(gè)方面：

一、外部環(huán)境因素

1、法律因素

觀察現(xiàn)如今的法律條文，我們會(huì)很容易發(fā)現(xiàn)我國銀行貸款債權(quán)人處于非常不利的位置。這是因?yàn)榉蓻]有賦予商業(yè)銀行足夠的參與企業(yè)破產(chǎn)清算來盡可能收回借款的權(quán)利。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗導(dǎo)致破產(chǎn)清算時(shí)銀行不可以加入清算組。這就對(duì)商業(yè)銀行十分不利，收回貸款的可能性也極大的降低。與此同時(shí)這些法律條文還會(huì)給一些企業(yè)逃避償還貸款提供了可乘之機(jī)，一些企業(yè)通過形式上的解散、分立、被撤銷、兼并或者破產(chǎn)來逃避償還銀行貸款。

2、已取得貸款的企業(yè)進(jìn)行不合理的擴(kuò)張和投資

我國許多企業(yè)在取得商業(yè)銀行貸款后瘋狂的擴(kuò)大投資以及進(jìn)行產(chǎn)能的擴(kuò)張而并不考慮企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)能力和時(shí)刻變化的市場(chǎng)。企業(yè)的發(fā)展是有規(guī)律可循的，只有在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)候這種行為才也有可能奏效，一旦遭遇經(jīng)濟(jì)增速變緩就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)巨額虧損，這就產(chǎn)生了雙重滾動(dòng)性的負(fù)效應(yīng)。一旦這種模式出現(xiàn)商業(yè)銀行只能不停的增加貸款，如果不這樣做銀行已經(jīng)放出去的貸款就無法回收，久而久之，銀行就會(huì)出現(xiàn)大面積的不良資產(chǎn)，最終引發(fā)借貸危機(jī)。

3、政府不合理的干預(yù)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提下，商業(yè)銀行在提供貸款不僅要接受國家政策的指導(dǎo)，反應(yīng)市場(chǎng)的需求還要考慮發(fā)放貸款所帶來效益和風(fēng)險(xiǎn)，所以商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)受到的政府的干預(yù)和條件約束過于繁瑣這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致貸款項(xiàng)目的收益率不高，長(zhǎng)此以往就會(huì)最終導(dǎo)致銀行業(yè)產(chǎn)生的虧損以及形成一定的不良貸款。

二、內(nèi)部管理因素

銀行經(jīng)營(yíng)管理上的失誤是銀行不良貸款產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。部分銀行只重視經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)放貸款時(shí)缺乏科學(xué)謹(jǐn)慎的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;部分商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)部門對(duì)已批準(zhǔn)的貸款的使用效率，貸款客戶的重要信息變化缺乏切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施以及貸后風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)不到位的情況。

1、商業(yè)銀行不良貸款的影響

（1）商業(yè)銀行不良貸款可能會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。企業(yè)將貸款用于購買生產(chǎn)要素和生產(chǎn)工具，從而將貨幣轉(zhuǎn)化為實(shí)物，這時(shí)銀行就產(chǎn)生了不良貸款，并轉(zhuǎn)化為企業(yè)滯銷的商品，流通中的實(shí)際物品減少，而同時(shí)信用膨脹，市場(chǎng)上的貨幣量增加，進(jìn)而導(dǎo)致物價(jià)上升，最終導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）商業(yè)銀行不良貸款會(huì)導(dǎo)致大面積的不良資產(chǎn)，即為資產(chǎn)虛化，直接造成市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行的沖擊，使商業(yè)銀行無法收回貸款利息還要負(fù)擔(dān)儲(chǔ)蓄存款的利息，加劇了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)運(yùn)作難度，不良資產(chǎn)中的損失類貸款直接形成了商業(yè)銀行的資金損失，沖減了商業(yè)銀行所有者權(quán)益，造成核心資本的急劇下降，造成商業(yè)銀行與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的距離，形成了經(jīng)營(yíng)中的呆賬。

（3）商業(yè)銀行不良貸款會(huì)導(dǎo)致銀行的流動(dòng)性不足造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，商業(yè)銀行要資金流動(dòng)量大，流動(dòng)性強(qiáng)，如果一旦達(dá)不到這些條件，就會(huì)給社會(huì)傳遞錯(cuò)誤信息。經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的這些問題不但會(huì)引起監(jiān)管部門的關(guān)注還會(huì)影響客戶的信心，極易發(fā)生擠兌現(xiàn)象，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行倒閉。

2、商業(yè)銀行處理不良貸款的基本對(duì)策

（1）將不良貸款形成的資產(chǎn)虛化在銀行和他人之間進(jìn)行流動(dòng)來轉(zhuǎn)移危機(jī)。這包括將貸款危機(jī)轉(zhuǎn)移給客戶。具體的做法可以通過提供資產(chǎn)抵押的方式來進(jìn)行部分風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。將貸款危機(jī)轉(zhuǎn)移給第三人。即由第三人提供資產(chǎn)抵押或信用擔(dān)保。將貸款危機(jī)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。即商業(yè)銀行可以采用商業(yè)投保的方式，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。將貸款危機(jī)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)。

（2）對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，催收不良貸款來縮小危機(jī)。不良貸款一旦大面積形成，就必須要對(duì)不良貸款的質(zhì)態(tài)進(jìn)行仔細(xì)的分析和科學(xué)的判斷，對(duì)于階段性不良存款可通過貸款的信貸政策予以扶持，盤活不良貸款，對(duì)于確實(shí)無法收回的不良貸款要積極采取措施，進(jìn)行依法催收，確實(shí)無法收回的應(yīng)積極通過呆賬予以核銷，通過撥備抵補(bǔ)不良存款。同時(shí)可以推行銀行債券社會(huì)化，對(duì)不良資產(chǎn)按一定價(jià)格出售給企業(yè)和個(gè)人。

（3）對(duì)貸款損失進(jìn)行有效補(bǔ)償來化解危機(jī)。從處理貸款抵押物中取得補(bǔ)償，或因擁有抵押權(quán)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清算時(shí)優(yōu)先受償。要求保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，從保證人那里取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獲得補(bǔ)償。動(dòng)用貸款呆賬準(zhǔn)備金。使用銀行壞賬準(zhǔn)備。用銀行自有資金承擔(dān)。

所以，我們可以對(duì)以上對(duì)策進(jìn)行總結(jié)來盡可能減小不良貸款所帶來的后果，商業(yè)銀行在對(duì)不良貸款進(jìn)行管理時(shí)要做到：

（1）貸款客戶多元化，分散化。也就是說要將貸款分散的貸給相互聯(lián)系不大的企業(yè)，進(jìn)而將所謂的“傳染效應(yīng)”盡可能的降低。即在進(jìn)行相應(yīng)的貸款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要求商業(yè)銀行不僅要把貸款分散到不同的生產(chǎn)領(lǐng)域并且還要求在相同領(lǐng)域中盡可能分散到多的相互獨(dú)立的借款人中，以“加拿大商業(yè)銀行破產(chǎn)案件”的教訓(xùn)。

（2）根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定正確的貸款政策。在經(jīng)濟(jì)周期處于增速較快的階段，此時(shí)企業(yè)的盈利水平也會(huì)大幅度上升，所以在這一階段銀行可以將一些資金投放于企業(yè)貸款來獲取收益;相反在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度緩慢的時(shí)候，商業(yè)銀行也要隨之制定較謹(jǐn)慎的貸款政策。

（3）必要時(shí)商業(yè)銀行要成立一支專業(yè)的小組來對(duì)不良資產(chǎn)清收處置，而且要加強(qiáng)與資產(chǎn)管理公司，信托，民間不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)以及廣泛的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)之間的聯(lián)系與合作，將不良資產(chǎn)證券化來提高不良資產(chǎn)處置效率。

（4）認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目，貸款客戶的評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)貸款客戶。

（5）加強(qiáng)對(duì)貸款市場(chǎng)預(yù)測(cè)。客戶貸款市場(chǎng)的需求是有一定規(guī)律的，商業(yè)銀行要對(duì)自己客戶的資金需求進(jìn)行調(diào)整和預(yù)測(cè)，進(jìn)而對(duì)不良貸款危機(jī)實(shí)施有效的事前控制。

（6）培育商業(yè)銀行的核心客戶。如目前中小商業(yè)銀行和個(gè)體工商戶往往有較強(qiáng)的信貸需求，而且具有良好的發(fā)展前景，因此商業(yè)銀行可以通過支持中小商業(yè)銀行的發(fā)展就可以擁有特定的核心客戶贏得他們的信任。

在2019年商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)以下領(lǐng)域的信貸風(fēng)險(xiǎn)加以關(guān)注：受中美貿(mào)易摩擦影響比較大的一些行業(yè)，比如專業(yè)設(shè)備，通用機(jī)械，農(nóng)產(chǎn)品加工，計(jì)算設(shè)備，電子制造等。承受的債務(wù)壓力非常大的房地產(chǎn)企業(yè)。小微企業(yè)的盲目擴(kuò)張形成的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陸岷峰著.商業(yè)銀行危機(jī)管理[m].中國經(jīng)濟(jì)出版社，2008.02.

【作者簡(jiǎn)介】

楊曉晗，女，漢族，西藏民族大學(xué)本科在讀，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè).