安永龍

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）7-096-01

摘 要 大型鋼鐵企業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目多，瑣碎繁雜，有鋪張浪費(fèi)、大手大腳現(xiàn)象；目前鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)率又很低，開源節(jié)流、挖潛增效成為重點(diǎn)。為此，加強(qiáng)費(fèi)用歸口管控，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用“精益化”管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

關(guān)鍵詞 費(fèi)用 歸口 管控 量化 精益化

一、鋼材市場(chǎng)情況

二季度鋼材市場(chǎng)將會(huì)持續(xù)上升的態(tài)勢(shì)，但上升幅度有限，螺紋鋼價(jià)格環(huán)比上漲幅度在400元/噸左右。但市場(chǎng)的上漲不會(huì)一帆風(fēng)順，一旦鋼價(jià)在鐵礦石的推動(dòng)下上漲過快，快速回調(diào)就不可避免。目前來看2019年鋼材市場(chǎng)將是前高后低，下半年鋼材市場(chǎng)將會(huì)明顯比上半年要差。

二季度，鐵礦石供給仍是市場(chǎng)最大的擾動(dòng)因素，鐵礦石價(jià)格的上漲將會(huì)繼續(xù)對(duì)鋼價(jià)形成支撐，但很難推動(dòng)鋼價(jià)大幅上漲。同時(shí)，由于鐵礦石價(jià)格在短期內(nèi)上漲過快，低品位礦的供給會(huì)增多，鋼廠采購節(jié)奏也會(huì)放緩。后期，鐵礦石很可能是高位震蕩的走勢(shì)。

今年共有11周國內(nèi)鋼價(jià)低于1994年的價(jià)格，大家都知道，現(xiàn)在還有多少產(chǎn)品的價(jià)格能達(dá)到1994年的水平。從這一角度看，鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)被兩頭擠壓。

鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)微薄，甚至虧損，情況不容樂觀。需要廣大職工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，群策群力，實(shí)現(xiàn)挖潛扭虧目標(biāo)，我中心積極響應(yīng)公司的號(hào)召，對(duì)公司137項(xiàng)歸口費(fèi)用進(jìn)行再次審定、壓縮、挖潛，開源節(jié)流。

二、公司現(xiàn)狀

由于公司“精益化管理”水平不斷提升、以前年度生產(chǎn)欠賬；現(xiàn)在設(shè)備管理和維檢能力也相應(yīng)的得到提升，我公司大中修、零修業(yè)務(wù)量等逐年上升，超計(jì)劃費(fèi)用入賬導(dǎo)致預(yù)算費(fèi)用管理出現(xiàn)偏差的現(xiàn)象比較普遍，一定程度上影響了公司全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確性及公司資金管理的統(tǒng)籌性。

三、具體措施

（一）加強(qiáng)費(fèi)用歸口管理，量化考核

我中心對(duì)年初公司137項(xiàng)歸口費(fèi)用進(jìn)行逐項(xiàng)細(xì)化，敲定、壓縮、剔除等，不必要的開支直接消減，將費(fèi)用壓縮至130項(xiàng)，總額由541302.62 萬元，壓縮至516911.62 萬元，壓縮24391萬元，噸鋼由820.16元，壓縮至783.20元，噸鋼壓縮36.96元。

公司130項(xiàng)歸口費(fèi)用全部實(shí)行由公司辦公室、人力資源部、生產(chǎn)處和機(jī)動(dòng)處等18家歸口管理部門掌控，歸口費(fèi)用發(fā)生又分四種方式列支：一次性發(fā)生、總額控制、按國家政策執(zhí)行和按噸鋼費(fèi)用控制。

（二）費(fèi)用核算細(xì)化，歸口把關(guān)確認(rèn)

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”，經(jīng)營財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心與設(shè)備能源部加強(qiáng)費(fèi)用管理制度的落實(shí)和責(zé)任分解，嚴(yán)控計(jì)劃外費(fèi)用入賬，費(fèi)用管控建議如下：

1、“管理前移，重心下移”，實(shí)施項(xiàng)目專項(xiàng)管理 ：設(shè)置大中修（年修）物料，大中修（年修）施工、日常修理修繕、特批、專項(xiàng)投資、提檔晉級(jí)、環(huán)保治理、轉(zhuǎn)固及安措費(fèi)用等修理項(xiàng)目。

2、管理流程環(huán)環(huán)相扣，各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)無縫銜接。各項(xiàng)目單位入賬先到設(shè)備能源部分類蓋章，登統(tǒng)后再到經(jīng)營財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，發(fā)票未按要求蓋章、登統(tǒng)，設(shè)備系統(tǒng)不予認(rèn)可。

3、經(jīng)營財(cái)務(wù)部大中修零修會(huì)計(jì)核算科目新增設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用-日常費(fèi)用/大中修費(fèi)用/環(huán)保項(xiàng)目”，有利于費(fèi)用均衡入賬，便于指標(biāo)歸口管理；同時(shí)把計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，指標(biāo)歸口管理落實(shí)到實(shí)處，超計(jì)劃原則上不予入賬，嚴(yán)控計(jì)劃外費(fèi)用入賬。

4、EMC發(fā)電項(xiàng)目、圓棒修磨項(xiàng)目，廢水處理項(xiàng)目設(shè)置審核明細(xì)表，各部門負(fù)責(zé)任人簽字入賬，費(fèi)用中心入賬二次把關(guān)審核，防治重復(fù)入賬。

5、對(duì)預(yù)算外費(fèi)用入賬，必須按照預(yù)算外審批流程審核 ，經(jīng)營財(cái)務(wù)部核定增補(bǔ)指標(biāo)，公司總會(huì)計(jì)師，主管經(jīng)理簽字后方可入賬；項(xiàng)目支出總額200萬元及以上，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。

四、經(jīng)營管理效果分析

通過加強(qiáng)費(fèi)用歸口管控各項(xiàng)措施的落實(shí)，實(shí)施后效果明顯：1、是預(yù)算費(fèi)用歸口管控準(zhǔn)確性增強(qiáng)，計(jì)劃外費(fèi)用入賬減少。2、是“PDCA”閉環(huán)管理的效果比較顯著。歸口費(fèi)用細(xì)化管理負(fù)責(zé)到人，費(fèi)用按指標(biāo)計(jì)劃入賬，設(shè)備能源部每月根據(jù)經(jīng)營財(cái)務(wù)部費(fèi)用入賬反饋，加大歸口費(fèi)用考核力度，對(duì)超計(jì)劃外費(fèi)用入賬進(jìn)行處罰。3、是管理前置降低了管理成本，提高了預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。4、是專項(xiàng)管理實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，在費(fèi)用歸口計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)上更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，同時(shí)也很大程度上規(guī)避了責(zé)任不清，推諉扯皮的現(xiàn)象。5、是由于管理前移和重心下移，費(fèi)用計(jì)劃的指導(dǎo)性更強(qiáng)，極大地提升了。6、是歸口費(fèi)用管控，月度資金預(yù)算準(zhǔn)確性大大提高了，預(yù)算的執(zhí)行得到保證。

五、經(jīng)濟(jì)效益分析

公司歸口費(fèi)用實(shí)行按預(yù)算計(jì)劃發(fā)生，沒有費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃的一律不準(zhǔn)支付，杜絕亂花錢現(xiàn)象的發(fā)生，做到開源節(jié)流，從4月份執(zhí)行以來，各單位費(fèi)用計(jì)劃都沒有超支，有些費(fèi)用還節(jié)約不少，各單位按計(jì)劃控制費(fèi)用，花小錢辦大事。各單位不再大手大腳，有些不必要的開支就不再發(fā)生了，自己主動(dòng)消減，就像居家過日子一樣，愛廠如家，勤儉節(jié)約，做好長(zhǎng)期過苦日子準(zhǔn)備。

截止到6月份各單位嚴(yán)格按照費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行，效果不錯(cuò)，沒有超支現(xiàn)象，而且比計(jì)劃節(jié)約幅度還大。下面以5月份實(shí)際發(fā)生歸口費(fèi)用情況來說明。

五月份，列入預(yù)算的130項(xiàng)歸口管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生42758萬元（挖潛后全年預(yù)算總額516912萬元，月均43076萬元，全年噸鋼783.2元），折噸鋼712.41元，環(huán)比降低6.38元，比預(yù)算噸鋼783.2元降低70.79元。

其中：

1、噸鋼人工成本完成237.79元，比預(yù)算262元/噸降低24.21元，環(huán)比降低6.21元。人工成本中噸鋼外協(xié)費(fèi)用為19.99元，比預(yù)算23元降低3.01元，環(huán)比降低0.69元。

2、噸鋼修理費(fèi)發(fā)生79.63元，比年初預(yù)算噸鋼93.24元降低13.61元，環(huán)比升高0.38元。

3、噸鋼廠內(nèi)物流費(fèi)用發(fā)生25.15元，比年初預(yù)算28.01元/噸升降低2.86元，環(huán)比降低1.05元。

4、噸鋼能源成本完成921.84元，比目標(biāo)1080元/噸鋼降低158.16元/噸鋼，環(huán)比降低28.92元。

不考慮產(chǎn)量因素，從各專項(xiàng)費(fèi)用總額環(huán)比情況看，其中修理費(fèi)用升高97萬元；人工費(fèi)用降低144萬元，其中外協(xié)費(fèi)用降低22萬元；廠內(nèi)物流費(fèi)用降低94萬元。

另外，上半年查實(shí)重復(fù)入賬一筆28萬元；失效發(fā)票26張，金額228萬元。全年合計(jì)為公司挽回?fù)p失256萬元。

通過加強(qiáng)費(fèi)用歸口管控，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用“精益化”管理、企業(yè)利潤(rùn)最大化。