嚴(yán)培勝 張青 嚴(yán)建新

摘要：本文將事業(yè)單位資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算相結(jié)合，利用預(yù)算增量來(lái)優(yōu)化事業(yè)單位資產(chǎn)的存量配置，從而激勵(lì)事業(yè)單位提高社會(huì)事業(yè)資源的配資效率。運(yùn)用機(jī)制設(shè)計(jì)理論建立信息不對(duì)稱(chēng)下事業(yè)單位資產(chǎn)預(yù)算配置的機(jī)制設(shè)計(jì)模型，在保證預(yù)算單位真實(shí)顯示自己效率的條件下最大化公眾的期望效用，并通過(guò)模型求解得到最優(yōu)機(jī)制。對(duì)于可觀察但不可證實(shí)的情形，通過(guò)設(shè)計(jì)一個(gè)三階段的執(zhí)行機(jī)制，得到的結(jié)果和完全信息條件下的資產(chǎn)配置效率一樣。最后結(jié)合最優(yōu)機(jī)制的結(jié)論提出事業(yè)單位資產(chǎn)預(yù)算配置的規(guī)則。

關(guān)鍵詞：事業(yè)資產(chǎn);部門(mén)預(yù)算;激勵(lì)相容;機(jī)制設(shè)計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：C931，F(xiàn)224. 32 ?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ?????文章標(biāo)號(hào)：

根據(jù)2018年10月24日去全國(guó)人大常委會(huì)審議的《國(guó)務(wù)院關(guān)于2017年度國(guó)有資產(chǎn)管理情況的綜合報(bào)告》，顯示截至2017年底，全國(guó)事業(yè)單位資產(chǎn)（行政事業(yè)資產(chǎn)）的存量規(guī)模達(dá)到了21.1萬(wàn)億元。事業(yè)單位普遍存在資產(chǎn)配置失衡、使用效率低下和部門(mén)利益化等問(wèn)題，這嚴(yán)重影響了社會(huì)事業(yè)資源配置的效率和公共服務(wù)的可及性。事業(yè)單位的官僚屬性與其非市場(chǎng)化選擇有關(guān)。為解決行政事業(yè)資產(chǎn)的合理配置問(wèn)題，財(cái)政部首次提出資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算相結(jié)合的改革思路，但執(zhí)行效果不理想。主要原因是對(duì)事業(yè)單位采用統(tǒng)一的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)有較大的局限性。不同事業(yè)單位由于提供公共服務(wù)存在較大差別，資產(chǎn)配置需求具有異質(zhì)性和差異性，套用同一套標(biāo)準(zhǔn)難以保證事業(yè)單位提供公共服務(wù)的需要，容易造成資產(chǎn)浪費(fèi)和緊張并存。解決這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵是處理如何在有限財(cái)政資金約束下選擇支持最有效率的預(yù)算單位的問(wèn)題。由于對(duì)預(yù)算單位資金、資產(chǎn)和產(chǎn)出績(jī)效的評(píng)估存在內(nèi)生的信息缺失和失靈，故在控制預(yù)算單位項(xiàng)目選擇和資產(chǎn)購(gòu)置水平時(shí)，需要從激勵(lì)機(jī)制上，以公眾和事業(yè)單位利益的激勵(lì)相容為目標(biāo)，對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)配置預(yù)算的規(guī)則進(jìn)行設(shè)計(jì)。

李森（2018）在闡明行政事業(yè)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的脫節(jié)所造成危害的基礎(chǔ)上，分析目前解決辦法存在的局限，進(jìn)而提出實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的出路。馬蔡琛等（2012）構(gòu)建不完全信息下的公共預(yù)算利益主體三方靜態(tài)博弈和動(dòng)態(tài)序貫博弈模型，揭示了各利益相關(guān)主體的單維度治理存在一定的制度缺陷。王奎泉等（2015）分析比較兩種信息條件下監(jiān)督部門(mén)對(duì)支出部門(mén)違規(guī)監(jiān)督的博弈結(jié)果，提出實(shí)施以績(jī)效為核心的預(yù)算監(jiān)督制度的優(yōu)化路徑。馬蔡琛等（2017）為了透析和模擬預(yù)算決策的真實(shí)世界，基于前景理論構(gòu)建了預(yù)算決策的“雙群體”靜態(tài)和動(dòng)態(tài)前景博弈模型，并提出相關(guān)的政策建議。林靜等（2018）從地方財(cái)政預(yù)算編制的利益相關(guān)者出發(fā)，構(gòu)建支出部門(mén)之間、支出部門(mén)與財(cái)政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)與立法機(jī)構(gòu)這三個(gè)層面的博弈模型，分析利益相關(guān)者的行為策略，并提出相關(guān)的政策建議。張青等（2014，2018）把公共部門(mén)預(yù)算增量作為控制變量，通過(guò)機(jī)制設(shè)計(jì)優(yōu)化公共資產(chǎn)的存量配置，并根據(jù)市場(chǎng)對(duì)資源配置起決定性作用和更好的發(fā)揮政府作用的改革導(dǎo)向，從用好預(yù)算“杠桿”，盤(pán)活資產(chǎn)“存量”，理順資金供給與制度供給"關(guān)系"等維度，探討了推進(jìn)公共資產(chǎn)配置方式體制機(jī)制創(chuàng)新問(wèn)題。嚴(yán)培勝等（2014）探討了在財(cái)政部門(mén)作為政府出資人的框架下，通過(guò)設(shè)計(jì)一套可行的競(jìng)標(biāo)機(jī)制來(lái)提高預(yù)算項(xiàng)目的配置效率。吳俊培等（2018）構(gòu)建了不完全信息條件下的部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理模型，分析了績(jī)效信息缺陷對(duì)財(cái)政、部門(mén)博弈策略的影響及導(dǎo)致的后果，提出了整合項(xiàng)目預(yù)算、優(yōu)化績(jī)效目標(biāo)設(shè)置、加強(qiáng)與部門(mén)目標(biāo)管理工作的協(xié)調(diào)、構(gòu)建部門(mén)間效率競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等建議，設(shè)計(jì)針對(duì)效率的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制。

借鑒于現(xiàn)有文獻(xiàn)的研究，本文基于機(jī)制設(shè)計(jì)的理論和方法，將事業(yè)單位資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算相結(jié)合，利用事業(yè)單位的預(yù)算增量來(lái)優(yōu)化資產(chǎn)的存量配置，進(jìn)而激勵(lì)事業(yè)單位提高社會(huì)事業(yè)資源的配置效率，為公共資產(chǎn)管理的完善和創(chuàng)新提供可操作的政策建議。

根據(jù)多重委托——代理關(guān)系，我們假設(shè)政府財(cái)政部門(mén)在預(yù)算編制過(guò)程中與預(yù)算批準(zhǔn)部門(mén)——人大，代表社會(huì)公眾的利益與期望。由于信息的不對(duì)稱(chēng)，政府財(cái)政部門(mén)無(wú)法掌握預(yù)算單位對(duì)固定資產(chǎn)的真實(shí)需求，從而導(dǎo)致預(yù)算單位通過(guò)謊報(bào)資產(chǎn)購(gòu)置需求獲得更多的撥款。為了保證預(yù)算單位能夠上報(bào)固定資產(chǎn)的真實(shí)需求，下文建立了事業(yè)單位資產(chǎn)預(yù)算配置的機(jī)制設(shè)計(jì)模型。

假設(shè)預(yù)算單位真實(shí)的固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本在上服從分布，其密度函數(shù)為，并且每個(gè)值都能保證購(gòu)置需求得到滿足。預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)上報(bào)其資金需求，而財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算單位宣稱(chēng)的資金需求來(lái)決定固定資產(chǎn)的采購(gòu)量和下?lián)芸睢＜俣A(yù)算單位上報(bào)其單位購(gòu)置成本為，財(cái)政部門(mén)決定預(yù)算單位可以購(gòu)買(mǎi)單位的固定資產(chǎn)，并共為它們撥款。政府財(cái)政部門(mén)從數(shù)量中獲得的收益為，可以理解為預(yù)算單位所產(chǎn)生的社會(huì)福利。

預(yù)算單位的利潤(rùn)為：

財(cái)政部門(mén)的利潤(rùn)為：

假設(shè)1 ?財(cái)政部門(mén)的收益關(guān)于數(shù)量是單調(diào)遞增的且嚴(yán)格凸的，且，即，這和邊際效用遞減是一致的。

假設(shè)2 ?單調(diào)風(fēng)險(xiǎn)率條件：密度函數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)率是非減的，即

不難驗(yàn)證對(duì)于一些常見(jiàn)的分布，例如均勻分布、指數(shù)分布等，都能夠滿足密度函數(shù)的單調(diào)風(fēng)險(xiǎn)率性質(zhì)。

在完全信息下，財(cái)政部門(mén)可以無(wú)成本的觀察到預(yù)算單位的單位購(gòu)置成本。此時(shí)，財(cái)政部門(mén)不需要付出任何信息租金，使預(yù)算單位的利潤(rùn)為零。即

從而，固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量由下面的一階條件給出：

由（3）式和（4）式可以得到完全信息下的最優(yōu)機(jī)制。由假設(shè)1知，財(cái)政部門(mén)的收益關(guān)于數(shù)量是單調(diào)遞增的且嚴(yán)格凸的，即財(cái)政部門(mén)的邊際收益是遞減的，因此由（4）式可以得到低成本的預(yù)算單位的最優(yōu)固定資產(chǎn)增量要超過(guò)高成本的預(yù)算單位的增量。這說(shuō)明在完全信息下，預(yù)算單位的效率越高獲得的固定資產(chǎn)增量越多。

但是在不完全信息下，上面的最優(yōu)機(jī)制就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。因?yàn)樵诓粚?duì)稱(chēng)信息下，高效率的預(yù)算單位會(huì)通過(guò)謊報(bào)資產(chǎn)購(gòu)置需求獲得更多的撥款，即高效率的預(yù)算單位會(huì)偽裝成低效率的預(yù)算單位上報(bào)資金需求。

預(yù)算單位真實(shí)成本類(lèi)型為，但是謊報(bào)成本類(lèi)型為時(shí)的利潤(rùn)為：

則，

從而在不完全信息下，低成本的預(yù)算單位有積極性假裝成高成本的預(yù)算單位上報(bào)資金需求。因此，在信息不對(duì)稱(chēng)條件下，財(cái)政部門(mén)要給預(yù)算單位“說(shuō)真話”提供激勵(lì)。

財(cái)政部門(mén)設(shè)計(jì)機(jī)制的目的是，在保證預(yù)算單位參與并報(bào)告自己的真實(shí)成本類(lèi)型的條件下使得期望剩余最大化，這等價(jià)于求解如下的優(yōu)化問(wèn)題：

其中（7）式是保證預(yù)算單位總能獲得非負(fù)的利潤(rùn)，即個(gè)體理性約束;（8）式是保證預(yù)算單位真實(shí)地報(bào)告自己的成本類(lèi)型比謊報(bào)任何其它的類(lèi)型所獲得的利潤(rùn)都大，即激勵(lì)相容約束。

激勵(lì)相容約束（8）式等價(jià)于，由此式可以得到：

由（9）式和（10）式我們可以得到

下面證明，若，則激勵(lì)相容約束（8）式成立。由（9）式有

因此，

因?yàn)?img alt="" height="22" src="file：///C：＼Users＼ADMINI～1＼AppData＼Local＼Temp＼ksohtml1072＼wps44.png" width="59"/>，所以

從而，有。

故激勵(lì)相容約束（8）式的等價(jià)條件是。這個(gè)說(shuō)明要保證預(yù)算單位說(shuō)真話，必須有激勵(lì)，即預(yù)算單位宣稱(chēng)的單位成本越低，其得到的新增需求量也越多。

我們用預(yù)算單位的利潤(rùn)代替撥款，則財(cái)政部門(mén)的最優(yōu)化問(wèn)題轉(zhuǎn)化為：

由（17）式可得，等價(jià)于，激勵(lì)相容性意味著只有單位成本最高的預(yù)算單位的參與約束是緊的，即。又由有

從而

從而????????????????（20）

將其代入目標(biāo)函數(shù)得

故我們得到財(cái)政部門(mén)下?lián)艿淖顑?yōu)新增需求量由下式給出

而財(cái)政部門(mén)的最優(yōu)下?lián)芸?img alt="" height="20" src="file：///C：＼Users＼ADMINI～1＼AppData＼Local＼Temp＼ksohtml1072＼wps66.png" width="20"/>為

下面證明在最優(yōu)機(jī)制下，約束（12）也成立。

由于，且，所以由上面的（24）式我們可以得到約束成立。因此，預(yù)算單位資產(chǎn)上報(bào)的成本類(lèi)型越高其得到的固定資產(chǎn)增量就越少，這樣最優(yōu)機(jī)制能夠有效地甄別不同成本類(lèi)型的預(yù)算單位。

由上面的分析，我們可以得到事業(yè)單位資產(chǎn)預(yù)算配置的最優(yōu)機(jī)制。

在不對(duì)稱(chēng)信息下，預(yù)算單位固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本為，則事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算配置的最優(yōu)機(jī)制中，固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量由下式解出：

而財(cái)政部門(mén)的最優(yōu)下?lián)芸?img alt="" height="20" src="file：///C：＼Users＼ADMINI～1＼AppData＼Local＼Temp＼ksohtml1072＼wps76.png" width="20"/>為??

由命題1可以得到如下推論。

?如果預(yù)算單位固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本為，即預(yù)算單位的效率是最低的，則事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算配置的最優(yōu)機(jī)制中，固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量由下式解出：

而財(cái)政部門(mén)的最優(yōu)下?lián)芸?img alt="" height="24" src="file：///C：＼Users＼ADMINI～1＼AppData＼Local＼Temp＼ksohtml1072＼wps82.png" width="98"/>。

由推論1和命題1可以看到：在最優(yōu)機(jī)制中，效率最低的預(yù)算單位按照自己真實(shí)成本上報(bào)預(yù)算，其固定資產(chǎn)的邊際增量等于邊際成本，而其下?lián)芸畹扔谄涔潭ㄙY產(chǎn)的成本;而對(duì)于高效率的預(yù)算單位，為了保證其說(shuō)真話，按照自己成本類(lèi)型真實(shí)上報(bào)預(yù)算，財(cái)政部門(mén)必須出讓一部分社會(huì)福利給事業(yè)預(yù)算單位，即只有高效率的事業(yè)預(yù)算單位才能夠得到嚴(yán)格正的信息租金。

前面第二部分，由于信息不對(duì)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)完全無(wú)法區(qū)分預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型，無(wú)法了解預(yù)算單位對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際需求，而在實(shí)際中很多時(shí)候財(cái)政部門(mén)可以通過(guò)部門(mén)監(jiān)督或者公眾監(jiān)督觀察到預(yù)算單位的實(shí)際需求，只不過(guò)不可證實(shí)而已。為此，下面我們討論信息可觀察但不可證實(shí)的事業(yè)單位資產(chǎn)配置與預(yù)算規(guī)則機(jī)制設(shè)計(jì)問(wèn)題。

對(duì)于成本類(lèi)型為的預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，謊報(bào)成本類(lèi)型，偽裝成低效率的預(yù)算單位能夠獲得更多的撥款。由于財(cái)政部門(mén)可以觀察到預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型為，因此對(duì)于財(cái)政部門(mén)來(lái)說(shuō)，最優(yōu)機(jī)制應(yīng)該是完全信息下的最優(yōu)機(jī)制，即購(gòu)買(mǎi)由一階條件給定，而最優(yōu)轉(zhuǎn)移支付分別為。由于觀察到的信息無(wú)法證實(shí)，為了財(cái)政部門(mén)能夠在保證預(yù)算單位參與并報(bào)告自己的真實(shí)成本類(lèi)型的條件下獲得最大期望剩余，我們?cè)O(shè)計(jì)了一個(gè)三階段的機(jī)制：

階段1：預(yù)算單位首先行動(dòng)，宣布他的成本類(lèi)型（或者）;

階段2：財(cái)政部門(mén)表示同意，則博弈結(jié)束，結(jié)果（或者）被執(zhí)行;或者財(cái)政部門(mén)表示反對(duì)，轉(zhuǎn)入階段3;

階段3：當(dāng)財(cái)政部門(mén)在第二階段表示反對(duì)時(shí)，預(yù)算單位不得不在兩個(gè)結(jié)果和（或者和）之間選擇一個(gè)執(zhí)行。

其中，結(jié)果為完全信息下成本類(lèi)型為的最優(yōu)機(jī)制。而、、和應(yīng)該滿足下列條件：

具體博弈流程如圖1：

（25）式和（26）式使得預(yù)算單位在不同成本類(lèi)型下偏好不同的結(jié)果，即如果成本類(lèi)型為的預(yù)算單位選擇結(jié)果或者執(zhí)行，而成本類(lèi)型為的預(yù)算單位選擇結(jié)果或者執(zhí)行;（27）式保證在第二階段，當(dāng)預(yù)算單位宣布的成本類(lèi)型為時(shí)，財(cái)政部門(mén)選擇同意策略，從而得到結(jié)果;（28）式保證在第二階段，當(dāng)預(yù)算單位宣布的成本類(lèi)型為時(shí)，財(cái)政部門(mén)選擇反對(duì)策略，從而得到結(jié)果;進(jìn)而（25）、（26）、（27）、（28）和（29）式保證在第一階段，預(yù)算單位宣布自己真實(shí)的成本類(lèi)型，并選擇結(jié)果執(zhí)行。所以我們?cè)O(shè)計(jì)的這個(gè)機(jī)制可以保證預(yù)算單位說(shuō)真話，并得到最優(yōu)機(jī)制。

由上面的分析，我們可以得到信息可觀察但不可證實(shí)的事業(yè)單位資產(chǎn)預(yù)算配置最優(yōu)機(jī)制。

在信息可觀察但不可證實(shí)的條件下，預(yù)算單位固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本為，則上面設(shè)計(jì)的三階段機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)完全信息條件下的最優(yōu)機(jī)制，即，固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量由下式確定：

而財(cái)政部門(mén)的最優(yōu)下?lián)芸?img alt="" height="20" src="file：///C：＼Users＼ADMINI～1＼AppData＼Local＼Temp＼ksohtml1072＼wps126.png" width="20"/>為??

由命題2可以看到：在信息可觀察但不可證實(shí)的條件下，且財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位都是理性人，上述三階段機(jī)制能夠保證預(yù)算單位說(shuō)真話，真實(shí)的宣布自己的成本類(lèi)型，從而得到和完全信息條件下一樣的最優(yōu)機(jī)制。

由命題2可以得到如下推論。

在信息可觀察但不可證實(shí)的條件下，預(yù)算單位固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本為，如果上面設(shè)計(jì)的三階段機(jī)制不能實(shí)現(xiàn)完全信息條件下的最優(yōu)機(jī)制，則財(cái)政部門(mén)觀察到的成本類(lèi)型信息有誤。

由推論2可以看到，在財(cái)政部門(mén)觀察的信息有誤的條件下，上面設(shè)計(jì)的三階段機(jī)制仍然可以有效的甄別預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型。在機(jī)制的第三階段根據(jù)預(yù)算單位的結(jié)果選擇可以判斷預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型，進(jìn)而可以判斷財(cái)政部門(mén)觀察到的信息是否有誤。

?

下面通過(guò)具體算例來(lái)說(shuō)明上面的機(jī)制在實(shí)際中是如何運(yùn)作的。

（1）假設(shè)預(yù)算單位有一個(gè)固定資產(chǎn)的預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)算單位的固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本。由于信息的不對(duì)稱(chēng)，財(cái)政部門(mén)不知道預(yù)算單位成本的具體值，只知道在區(qū)間上服從均勻分布，即，則，即假設(shè)2滿足。

財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算單位上報(bào)的單位購(gòu)置成本決定其購(gòu)買(mǎi)量，并共為它們撥款。財(cái)政部門(mén)從數(shù)量中獲得的收益，則，，且，即假設(shè)1滿足。由最優(yōu)機(jī)制中（18）式可得固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量和最優(yōu)下?lián)芸罘謩e為：

若預(yù)算單位真實(shí)上報(bào)其成本，將代入上式可得;若預(yù)算單位謊報(bào)其成本，將其代入上式可得其固定資產(chǎn)增量和下?lián)芸罘謩e為：

于是，理性的預(yù)算單位就會(huì)說(shuō)真話，根據(jù)自己的成本類(lèi)型真實(shí)上報(bào)預(yù)算。

（2）假設(shè)財(cái)政部門(mén)能夠觀察到預(yù)算單位的固定資產(chǎn)單位購(gòu)置成本，則由命題2可得最優(yōu)機(jī)制中固定資產(chǎn)的最優(yōu)增量，。三階段機(jī)制設(shè)計(jì)如下圖，

不妨假設(shè)預(yù)算單位謊報(bào)成本，則式（25）-（29）

全部都滿足，故第一階段預(yù)算單位真實(shí)上報(bào)自己的成本類(lèi)型，第二階段財(cái)政部門(mén)同意，從而財(cái)政部門(mén)希望的最優(yōu)機(jī)制（96，16）得到執(zhí)行。

本文基于機(jī)制設(shè)計(jì)的理論和方法，將事業(yè)單位資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算相結(jié)合，利用事業(yè)單位的預(yù)算增量來(lái)優(yōu)化其資產(chǎn)的存量配置，進(jìn)而激勵(lì)事業(yè)單位提高社會(huì)事業(yè)資源的配置效率。研究表明：

1、在完全信息條件下，財(cái)政部門(mén)的邊際效用等于預(yù)算單位的單位成本，下?lián)芸罹偷扔陬A(yù)算單位真實(shí)的資金需求。低成本的預(yù)算單位的最優(yōu)固定資產(chǎn)增量要超過(guò)高成本的預(yù)算單位的增量，從而預(yù)算單位的效率越高其獲得的固定資產(chǎn)增量越多。

2、在信息不對(duì)稱(chēng)的條件下，為了防止事業(yè)單位的機(jī)會(huì)主義行為，差異化資產(chǎn)配置是資產(chǎn)效率配置的必然結(jié)果。

（1）在最優(yōu)機(jī)制中，固定資產(chǎn)的增量關(guān)于成本類(lèi)型是單調(diào)遞減的，這樣才能保證預(yù)算單位說(shuō)真話，從而有效地甄別不同成本類(lèi)型的預(yù)算單位;

（2）在最優(yōu)機(jī)制中，成本最大的預(yù)算單位的利潤(rùn)為零，即其下?lián)芸畹扔谄涑杀?，其固定資產(chǎn)的邊際增量等于其單位成本;

（3）在最優(yōu)機(jī)制中，為了保證低成本的預(yù)算單位說(shuō)真話，財(cái)政部門(mén)必須將一部分社會(huì)福利轉(zhuǎn)讓給預(yù)算單位，即低成本的預(yù)算單位可以得到嚴(yán)格正的信息租金。

3、在信息可觀察但不可證實(shí)的條件下，通過(guò)機(jī)制設(shè)計(jì)可以得到和完全信息條件下的資產(chǎn)配置效率一樣的結(jié)果。合適的機(jī)制設(shè)計(jì)能夠有效的甄別預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型，從而能夠及時(shí)檢驗(yàn)財(cái)政部門(mén)所觀察信息的正確性。

基于前面的理論分析，編制部門(mén)資產(chǎn)預(yù)算配置的如下規(guī)則：

規(guī)則1：當(dāng)財(cái)政部門(mén)對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)需求的真實(shí)信息無(wú)法得到的時(shí)候，在部門(mén)預(yù)算“兩上兩下”的博弈過(guò)程中，為了激勵(lì)預(yù)算單位說(shuō)真話，財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)給低報(bào)預(yù)算需求單位的固定資產(chǎn)增量應(yīng)該更高，而高報(bào)實(shí)際需求的單位則應(yīng)更低。

規(guī)則2：當(dāng)財(cái)政部門(mén)對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)需求的真實(shí)信息無(wú)法得到的時(shí)候，對(duì)于效率最低的預(yù)算單位，財(cái)政部門(mén)的下?lián)芸畹扔陬A(yù)算單位成本;而對(duì)于高效率的預(yù)算單位，為了激勵(lì)預(yù)算單位說(shuō)真話，財(cái)政部門(mén)的下?lián)芸畹扔陬A(yù)算單位所產(chǎn)生的社會(huì)福利加上信息租金，即財(cái)政部門(mén)需要把一部分社會(huì)剩余轉(zhuǎn)讓給高效率的預(yù)算單位。從而激勵(lì)預(yù)算單位不斷提高其效率，真正達(dá)到利用增量?jī)?yōu)化存量的效果。

規(guī)則3：當(dāng)財(cái)政部門(mén)對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)需求的真實(shí)信息可觀察但不可證實(shí)的時(shí)候，財(cái)政部門(mén)應(yīng)該設(shè)計(jì)合適的機(jī)制，保證預(yù)算單位自愿真實(shí)上報(bào)其固定資產(chǎn)增量，并保證固定資產(chǎn)配置的效率和完全信息下的一樣。同時(shí)，設(shè)計(jì)的機(jī)制還應(yīng)該能夠有效的甄別預(yù)算單位的真實(shí)成本類(lèi)型。

但是，本文得出的一些結(jié)論在某些應(yīng)用上還具有一定的局限性。例如，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)預(yù)算單位不可能是完全理性的，很可能會(huì)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出決策而不是根據(jù)理性分析，因此可能得不到最優(yōu)機(jī)制。這些將是我們進(jìn)一步研究的問(wèn)題.

①中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第35號(hào)，《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，2006年5月30日.

②中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第36號(hào)，《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，2006年5月30日.

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On the Mechanism Design of Efficient Allocation of Public Assets and Budget Rules

Yan Peisheng?，?Zhang Qing?and Yan Jianxin

2. School of?Public Finance and Administration， Hubei University of Economics;

3. No. 16 middle school of Huangshi）

?This paper combines the public asset management with the public sector budgeting， through the budget increment of the public sector to optimize the stock allocation of public assets， stimulating the public sector to improve efficiency. The mechanism design model of budget allocation of public assets is established based on mechanism design theory， which the expected social welfare utility is maximized under the condition that the budgetary units truly declare its efficiency. The optimal mechanism is achieved by solving the model. Finally， the rules of budget allocation of public assets are proposed based on the conclusion of the optimal mechanism.

?Public Assets; Public Budgeting; Incentive Compatibility; Mechanism Design