摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的前提下，企業(yè)既獲得了發(fā)展的廣闊前景，又不得不面臨殘酷的競(jìng)爭(zhēng)和壓力，而如何消除外部競(jìng)爭(zhēng)、提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須從管理著手，尤其是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。鑒于此，本文以“企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化”為主要研究對(duì)象，提出相應(yīng)的問(wèn)題解決策略，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作人員提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財(cái)務(wù)內(nèi)控;優(yōu)化管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)利用相關(guān)的規(guī)章制度和行政職權(quán)，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制，并通過(guò)這樣的渠道來(lái)確保內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)施和推進(jìn)，對(duì)相關(guān)工作人員展開(kāi)約束和控制?？梢哉f(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)工作的保護(hù)罩，更是重要的手段與工具。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和主要缺陷

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅可以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，更能預(yù)知潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到有效規(guī)避，進(jìn)而提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理效率。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題與缺陷，卻在一定程度上制約了自身的發(fā)展和前行。

（一）監(jiān)督手段的匱乏

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)可以作為一種監(jiān)督手段，發(fā)揮舉足輕重的作用，只是在大部分企業(yè)當(dāng)中，這種作用并沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，獨(dú)立性的缺失和對(duì)審計(jì)工作職能理解的偏差，很大程度上都制約了企業(yè)監(jiān)督手段的匱乏。

（二）缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知

很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏制度上的認(rèn)知，導(dǎo)致其并沒(méi)有對(duì)此投入更多精力，始終以原始的方式展開(kāi)管理。還有一部分企業(yè)，雖然也建立了內(nèi)控制度，但是內(nèi)控只是從個(gè)別環(huán)節(jié)展開(kāi)，缺乏整體統(tǒng)籌。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施力度有所欠缺

部分企業(yè)的管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有所欠缺，以至于縱然制定了內(nèi)控制度，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度。

（四）企業(yè)會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化

很多企業(yè)的會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化，只能簡(jiǎn)單地體現(xiàn)在算賬過(guò)程和結(jié)果上，并沒(méi)有展開(kāi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的整體性控制。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容及重要性

作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的核心，會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的反映，具有直接作用。就其內(nèi)容而言，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理所涉及的對(duì)象包括多個(gè)方面，諸如貨幣資金管理、經(jīng)費(fèi)管理、專(zhuān)項(xiàng)基金管理、財(cái)務(wù)收支審批以及繳費(fèi)和交通費(fèi)用管理等。

（一）有利于企業(yè)的資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高資金利用率

財(cái)務(wù)資金的內(nèi)部控制能夠控制企業(yè)的資金流向，掌握采購(gòu)支出，進(jìn)而可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的優(yōu)化，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的發(fā)展。如此，還可以在一定程度上提高企業(yè)的資金利用率，合理控制資金流向，使之得到更好的利用。財(cái)務(wù)內(nèi)控也可約束和規(guī)范財(cái)務(wù)工作人員的行為，確保其操作合乎規(guī)定，在明晰權(quán)責(zé)的情況下，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控的流程和內(nèi)容，確保其有效展開(kāi)。

（二）確保會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)性

企業(yè)要想提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，還必須提升會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控和有效監(jiān)督，可以讓企業(yè)的運(yùn)行更加高效和真實(shí)，對(duì)內(nèi)部存在的問(wèn)題能夠及時(shí)規(guī)避和有效解決，提高會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)度。

（三）有利于進(jìn)一步控制和壓縮成本

壓縮成本、提升效益是企業(yè)發(fā)展的根本性目標(biāo)，而財(cái)務(wù)內(nèi)控的存在很大程度上就是為了促進(jìn)這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控需要借助一定的行政手段、流程建設(shè)和規(guī)章制度的設(shè)置，來(lái)將內(nèi)控工作具象化、規(guī)范化，以確保財(cái)務(wù)管理工作可以更加透明與科學(xué)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)通過(guò)財(cái)務(wù)干預(yù)來(lái)控制和壓縮成本的目的與效果。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的主要應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果

（一）加大企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度

為了促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的進(jìn)一步發(fā)展，管理層和決策層必須要了解和意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，進(jìn)而提高重視力度，提出有針對(duì)性的決策、方法，制定出科學(xué)的管理策略。鑒于此，為了提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量，必須要提高管理層的重視程度，更提高其的關(guān)注度。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員專(zhuān)業(yè)性

為了保證財(cái)務(wù)工作入員的質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控的效率，必須要提升工作人員的專(zhuān)業(yè)性。所以在前期的人員招聘環(huán)節(jié)，人資部門(mén)就必須設(shè)置嚴(yán)格的關(guān)卡，認(rèn)真審查應(yīng)聘人員，唯有如此，財(cái)務(wù)工作才能順利開(kāi)展，內(nèi)控質(zhì)量才能得到顯著提升。

（三）加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)預(yù)算控制

企業(yè)需要建立起完備的預(yù)算管理架構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管委會(huì)、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)和管理辦公室，并明確相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。預(yù)算體系包括投資、籌資、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等多個(gè)方面的預(yù)算，在通過(guò)預(yù)算審批后，各個(gè)部門(mén)要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，作為企業(yè)則要定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并做到針對(duì)結(jié)果及時(shí)修正預(yù)算偏差，對(duì)各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)行為施展有效監(jiān)督，并能夠根據(jù)考核的結(jié)果做出獎(jiǎng)懲決定并予以實(shí)施。

（四）推進(jìn)企業(yè)資金集中管控

企業(yè)需要將其作為財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，確保資金得到合理配置、創(chuàng)造價(jià)值。

首先，企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制。其要結(jié)合現(xiàn)有的生產(chǎn)狀況，確定最理想的現(xiàn)金持有量，防止因?yàn)楝F(xiàn)金過(guò)多影響盈利，更避免因?yàn)楝F(xiàn)金過(guò)少，而制約相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

其次，企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)收支的控制。在收入控制方面，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)有關(guān)合同、憑證和記賬等資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其準(zhǔn)確和有效：在支出控制方面，則要嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序，盡可能將減少預(yù)算外的支出。

最后，企業(yè)有必要加強(qiáng)資金集中調(diào)度力度。其要制定完備的資金使用計(jì)劃，強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的有效管理，能夠?qū)⑷抠Y金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和規(guī)劃。

（五）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

企業(yè)日常管理運(yùn)營(yíng)過(guò)程中時(shí)會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而為了盡可能降低這些風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的危害和影響，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力控制。

首先，組建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控可能存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的策略和措施。

其次，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)啟動(dòng)預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。

最后，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)全面和整體評(píng)估，找H{企業(yè)內(nèi)部可能潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)報(bào)備決策層，由其發(fā)布權(quán)威預(yù)警通知，降低損失。

通過(guò)上述策略的實(shí)施，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理會(huì)逐漸達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加合法、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)更加符合企業(yè)實(shí)際所需、財(cái)產(chǎn)完整、信息完善以及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量提升的目標(biāo)與效果。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的保障手段

為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效運(yùn)行，還要加強(qiáng)相應(yīng)的體制建設(shè)，建立完善的系統(tǒng)，讓內(nèi)控從最初的籌劃到最后的落實(shí)都能有據(jù)可依。除此之外，為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理達(dá)到理想的效果，還需要從這樣幾個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化和保障：

第一，企業(yè)需要借助現(xiàn)代化的信息科技、大數(shù)據(jù)原理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，分類(lèi)歸納和提取有效的財(cái)務(wù)信息，并進(jìn)行對(duì)比。

第二，實(shí)行ERP產(chǎn)供銷(xiāo)人財(cái)物管理，在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理和建設(shè)方面，投入必要的資金。

第三，財(cái)務(wù)內(nèi)控不可能獨(dú)立存在，而是需要各部門(mén)之問(wèn)的通力協(xié)作和交流。

第四，財(cái)務(wù)管理人員和相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)最新財(cái)經(jīng)法律、稅收管理制度的學(xué)習(xí)。

第五，強(qiáng)化相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)性，與時(shí)俱進(jìn)、實(shí)時(shí)更新觀念。

第六，財(cái)務(wù)人員彼此之間和上下級(jí)之間，要有力配合。

第七，身為財(cái)務(wù)工作人員，要懂得使用通俗語(yǔ)言，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋?zhuān)⒍ㄆ诰幹曝?cái)務(wù)活動(dòng)分析，獲得領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持。

第八，引入電腦機(jī)器人輔助管理，解放財(cái)務(wù)工作人員在計(jì)算量方面的工作負(fù)擔(dān)，將稽核比對(duì)管控，作為重要的調(diào)整方向。

第九，搭建合理財(cái)務(wù)架構(gòu)，確保管理部門(mén)和核算部門(mén)能夠各自發(fā)揮職能，崗位分離、權(quán)責(zé)清晰。

第十，在人員招聘、選擇和儲(chǔ)備，待遇調(diào)整和升職方面，要有目標(biāo)、規(guī)劃和嚴(yán)格的制度，在處理財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)目標(biāo)關(guān)系的過(guò)程中，要對(duì)人性化和制度化的關(guān)系進(jìn)行優(yōu)化。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分，與企業(yè)整體控制步調(diào)一致，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，通過(guò)以上對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控具體分析論述，一些可行措施在實(shí)踐中再加以運(yùn)用，企業(yè)管理方面會(huì)得到進(jìn)一步加強(qiáng)，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)盡快實(shí)現(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：

孫長(zhǎng)升，遼寧錦龍超級(jí)游艇制造有限公司，遼寧葫蘆島。