王麗娟

摘要：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，各企業(yè)集團(tuán)在持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中的壓力大為增加，不斷提升自身的綜合競爭力也變得十分重要。企業(yè)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，營運(yùn)資金管理一直以來都是較為核心的管理活動(dòng)，其更是財(cái)務(wù)管理體系中的重點(diǎn)管理內(nèi)容。通過對部分企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理狀況進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，其營運(yùn)資金管理活動(dòng)開展中存在著一些較為明顯的不足與問題。本文對企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理中存在的不足進(jìn)行逐一分析，并就其如何進(jìn)行營運(yùn)資金管理上的改進(jìn)提出合理建議。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);企業(yè)集團(tuán);營運(yùn)資金

企業(yè)集團(tuán)普遍規(guī)模較大，與之相對應(yīng)的營運(yùn)資金管理壓力也相對較高，雖然企業(yè)集團(tuán)大多在進(jìn)行營運(yùn)資金管理，但實(shí)際管理成效并不顯著，一些明顯的營運(yùn)資金管理問題也正在制約著企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平提升，甚至是常態(tài)化的健康發(fā)展。新時(shí)期，營運(yùn)資金管理對企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展的重要性不言而喻，但很多企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理改進(jìn)上較為茫然，探尋出企業(yè)集團(tuán)更好進(jìn)行營運(yùn)資金管理的有效策略也十分必要。

一、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理概述

營運(yùn)資金管理可以理解為對營運(yùn)資金進(jìn)行的管理，其一般包含現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理等具體管理層面。本質(zhì)上來看，企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理同一般性企業(yè)的營運(yùn)資金管理在管理性質(zhì)、管理目標(biāo)上并無差異。但企業(yè)集團(tuán)大多規(guī)模較大、營運(yùn)資金總量較高、業(yè)務(wù)類型較為廣泛，這就使得企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理需要處理的事務(wù)較為多樣，且綜合管理壓力相對較大，如何更為有效地進(jìn)行營運(yùn)資金管理也是企業(yè)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中需要認(rèn)真思考的問題。

二、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理中存在的問題

（一）營運(yùn)資金管理的規(guī)范性較低

很多企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理上的規(guī)范性明顯不足，普遍缺乏相應(yīng)營運(yùn)資金管理制度對具體管理活動(dòng)開展給予較好指導(dǎo)和規(guī)范。營運(yùn)資金管理作為一種核心的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，其在開展上的規(guī)范性不足很容易導(dǎo)致各種管理問題的產(chǎn)生，營運(yùn)資金管理制度處于缺位或不完善的狀態(tài)中時(shí)，營運(yùn)資金管理活動(dòng)開展上的偶發(fā)性特征也會十分明顯。時(shí)而開展、時(shí)而忽略營運(yùn)資金管理的管理狀態(tài)不僅不利于營運(yùn)資金管理水平提升，而且會使管理活動(dòng)開展所需的資源處于閑置或浪費(fèi)的狀態(tài)之中，這也不利于良好的營運(yùn)資金管理環(huán)境形成。

（二）營運(yùn)資金管理方式方法單一

很多企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理上所選用的方式方法較為單一，營運(yùn)資金管理方式方法選用會直接影響到營運(yùn)資金管理狀況，由于方式方法選用上帶有了明顯的單一性，營運(yùn)資金管理自然也呈現(xiàn)出了一定的單一性特征。例如，在服飾企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，其營運(yùn)資金管理開展依然以人力資源進(jìn)行的賬目清查為主，這種策略下的營運(yùn)資金管理往往是一種淺層次的管理，營運(yùn)資金管理的綜合效率相對較低，很難取得管理成效。更為嚴(yán)重的是，很多集團(tuán)企業(yè)內(nèi)營運(yùn)資金管理主體受機(jī)械性的管理思維影響，其對單一的管理手段產(chǎn)生了明顯的依賴性，營運(yùn)資金管理水平自然無法得到較好提升。

（三）營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識薄弱

營運(yùn)資金管理本身是財(cái)務(wù)框架下的一種管理活動(dòng)，理論上來看，營運(yùn)資金管理活動(dòng)開展中會帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行營運(yùn)資金管理的目標(biāo)之一也在于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識，營運(yùn)資金管理活動(dòng)開展中不僅很難為企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提升作出貢獻(xiàn)，不合理地進(jìn)行營運(yùn)資金管理甚至?xí)陀^上拉高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，長此以往發(fā)展下去，各類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素會大為增加，營運(yùn)資金管理活動(dòng)在開展上的現(xiàn)實(shí)壓力也會不斷上升。

（四）營運(yùn)資金管理缺乏評價(jià)與監(jiān)督

企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理活動(dòng)開展中大多會忽視相應(yīng)評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建事宜，缺乏評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制束縛下，管理活動(dòng)開展上的隨意性便相對較強(qiáng)。企業(yè)集團(tuán)本身營運(yùn)資金管理所涉及的層面較多，任何一個(gè)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)或問題都有可能導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于缺乏對應(yīng)的評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮出相關(guān)效用，企業(yè)集團(tuán)很難在第一時(shí)間對營運(yùn)資金管理狀況有一個(gè)全面感知，營運(yùn)資金管理方式方法選用與營運(yùn)資金管理需求滿足間的不對等便會加劇。而缺乏完備的監(jiān)督時(shí)，營運(yùn)資金管理中存在的一些問題很難被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，相關(guān)問題長期積壓與發(fā)酵也會對企業(yè)集團(tuán)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

三、企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理的改進(jìn)策略

（一）構(gòu)建完備的營運(yùn)資金管理制度

企業(yè)集團(tuán)想要改進(jìn)營運(yùn)資金管理就需要給予營運(yùn)資金管理以更多的關(guān)注，并營造出一個(gè)良好的營運(yùn)資金管理環(huán)境。在營運(yùn)資金管理能力提升上，進(jìn)行相應(yīng)制度的構(gòu)建與完善需要成為前置性工作。例如，某大型機(jī)械制造集團(tuán)內(nèi)，其將營運(yùn)資金管理的內(nèi)容、權(quán)責(zé)關(guān)系、基本原則等進(jìn)行了制度層面的細(xì)化，并圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成確立了營運(yùn)資金管理的大方向與基本目標(biāo)，依托制度的指導(dǎo)和規(guī)范來提升營運(yùn)資金管理的規(guī)范化程度，營運(yùn)資金管理制度也較好指導(dǎo)了對應(yīng)管理活動(dòng)的開展。

（二）多元化營運(yùn)資金管理方式方法

營運(yùn)資金管理方式方法的選用同管理進(jìn)程及管理成效取得間具有直接關(guān)聯(lián)，企業(yè)集團(tuán)改進(jìn)營運(yùn)資金管理自然要從方式方法選用端進(jìn)行調(diào)整。某投資集團(tuán)在營運(yùn)資金管理事務(wù)處理上進(jìn)行了信息化管理平臺的建設(shè)，財(cái)務(wù)管理學(xué)信息中心也是實(shí)際意義上的營運(yùn)資金管理指令發(fā)出主體，信息技術(shù)和手段在其營運(yùn)資金管理中不僅扮演著重要角色，也發(fā)揮出了很大的管理效用;在流動(dòng)資產(chǎn)的資產(chǎn)清查上，可以考慮對全面核算這種方式方法進(jìn)行運(yùn)用，采取定期與不定期相結(jié)合的方式進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債管理能夠大為提升營運(yùn)資金管理整體上的有效性。各類型企業(yè)集團(tuán)可以對此類做法進(jìn)行有效借鑒，通過營運(yùn)資金管理手段的多元，特別是信息化管理程度的提升，企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理上可以有更大的改進(jìn)空間。

（三）風(fēng)控視角下進(jìn)行營運(yùn)資金管理

企業(yè)集團(tuán)在營運(yùn)資金管理中不僅要關(guān)注營運(yùn)資金流動(dòng)性的保障，更加要關(guān)注營運(yùn)資金管理中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對，在風(fēng)控視角下進(jìn)行營運(yùn)資金管理也是改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理的必要途徑。具體來說，營運(yùn)資金管理主體需要定期對營運(yùn)資金管理狀況進(jìn)行審視，發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)性大小等進(jìn)行分析。例如，定期地對流動(dòng)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行分析，并對流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)狀況記錄在案，對流動(dòng)負(fù)債總量的不合理變動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并比對自身的實(shí)際償債能力，明確出營運(yùn)資金管理上的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，并適時(shí)地進(jìn)行營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對。

（四）構(gòu)建營運(yùn)資金管理評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)需要結(jié)合營運(yùn)資金管理狀況進(jìn)行對應(yīng)評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，并將其作為營運(yùn)資金管理的支撐與保障性機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)核心管理層內(nèi)相關(guān)人員與財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)需要組成專門的營運(yùn)資金管理評價(jià)與監(jiān)督小組，在細(xì)化了評價(jià)與監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)后，對營運(yùn)資金管理主體的工作開展?fàn)顩r、營運(yùn)資金管理實(shí)際進(jìn)程等進(jìn)行評價(jià)與監(jiān)督，并形成具體的評價(jià)與監(jiān)督報(bào)告。對于評價(jià)與監(jiān)督報(bào)告中反映出來的營運(yùn)資金管理不足與問題，相關(guān)主體要進(jìn)行及時(shí)解決，各種營運(yùn)資金管理問題解決的過程實(shí)際上也是企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理能力提升的過程。

四、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)需要在更為全面的認(rèn)識營運(yùn)資金管理并給予營運(yùn)資金管理足夠重視的基礎(chǔ)上，確保各項(xiàng)營運(yùn)資金管理活動(dòng)的正常開展。營運(yùn)資金管理同一般形式的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展間存在較大不同，企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理也帶有一定的特殊性與復(fù)雜性，且同一個(gè)企業(yè)在不同經(jīng)營發(fā)展時(shí)段內(nèi)，營運(yùn)資金管理的狀況、需求等也會出現(xiàn)明顯不同，由于這些因素共同影響與作用，企業(yè)集團(tuán)需要運(yùn)用動(dòng)態(tài)地眼光進(jìn)行營運(yùn)資金管理審視，并將營運(yùn)資金管理上的調(diào)整、優(yōu)化與改進(jìn)作為常態(tài)化工作堅(jiān)持下去。

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