韋鮮

摘 要 目前，機(jī)電市場(chǎng)的主要收入來(lái)源是通過(guò)商鋪?zhàn)赓U制收取租金。在對(duì)外租賃的過(guò)程中，機(jī)電市場(chǎng)應(yīng)該像住宅樓一樣收取一定的管理費(fèi)用，為商戶(hù)們提供優(yōu)質(zhì)的、有保障的管理服務(wù)。在國(guó)內(nèi)，大半機(jī)電市場(chǎng)甚至其他行業(yè)市場(chǎng)都實(shí)行了商鋪?zhàn)赓U制。商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)快速發(fā)展的過(guò)程中會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)和阻礙，面對(duì)突如其來(lái)的問(wèn)題，一定要加強(qiáng)商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的內(nèi)部控制，只有保證內(nèi)部控制的完整性，完善內(nèi)部控制制度，才能使機(jī)電市場(chǎng)得到穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)

一、商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的特點(diǎn)

在商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)中，不難發(fā)現(xiàn)其中大部分都是小商戶(hù)，這里的小商戶(hù)是指其規(guī)模很小，財(cái)務(wù)制度不齊全，實(shí)力有限等等。這些小商戶(hù)在機(jī)電市場(chǎng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常達(dá)不到要求，具有較強(qiáng)的主觀性。每個(gè)使用商鋪?zhàn)赓U制的市場(chǎng)都與其中的商戶(hù)形成了互利共生的生存條件，因?yàn)樯啼佔(zhàn)赓U制市場(chǎng)要對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)，市場(chǎng)往往會(huì)出租大量商鋪，通常還會(huì)給商戶(hù)一些便利，以此來(lái)維持現(xiàn)有商戶(hù)之間的關(guān)系。但是這樣做的效果往往只是暫時(shí)性的，毫無(wú)規(guī)章制度和管控要求的商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)最后會(huì)因?yàn)樽陨淼脑蚝蜕虘?hù)不守規(guī)矩的行為而面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)中，工作人員的流動(dòng)性是趨于穩(wěn)定狀態(tài)的，但同樣存在一些問(wèn)題。市場(chǎng)沒(méi)有新鮮血液的注入，內(nèi)部工作人員會(huì)漸漸趨于老齡化，工作人員的身體素質(zhì)以及精力都會(huì)出現(xiàn)或大或小幅度的下降，直接導(dǎo)致工作效率和工作質(zhì)量的下降，這個(gè)原因同樣會(huì)使市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

二、商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

上文提到很多小商戶(hù)具有很強(qiáng)的主觀性，管理疏忽會(huì)讓小商戶(hù)的行為更加不規(guī)范，甚至肆意違背合同上的內(nèi)容要求，商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的內(nèi)部控制將因此陷入惡性循環(huán)。

（二）租金收取風(fēng)險(xiǎn)

和之前所述相同，因?yàn)樯虘?hù)沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)管理體系，所以不管在生產(chǎn)還是經(jīng)營(yíng)方面都會(huì)出現(xiàn)大大小小的問(wèn)題。在商戶(hù)的財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)直接導(dǎo)致商戶(hù)不能按照合同規(guī)定及時(shí)支付應(yīng)該付的店鋪?zhàn)饨?、管理費(fèi)用等，最后機(jī)電市場(chǎng)收不到足夠的租金，將致使機(jī)電市場(chǎng)的資金鏈斷裂，這對(duì)機(jī)電市場(chǎng)的沖擊是比較大的。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)電市場(chǎng)極有可能會(huì)面臨市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，很多承租方因?yàn)樽陨淼慕?jīng)營(yíng)問(wèn)題而倒閉，那么對(duì)機(jī)電市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，怎么在短時(shí)間內(nèi)將商鋪重新出租出去就成了一個(gè)大大的難題，這是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的。當(dāng)部分商鋪不續(xù)租時(shí)，那么市場(chǎng)在資金方面就會(huì)遇到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制的需求

第一，在與市場(chǎng)銜接的前提條件下，根據(jù)機(jī)電市場(chǎng)自身的情況，制定商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的內(nèi)部控制制度，并應(yīng)用到市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中。值得注意的是，內(nèi)控制度的制定需結(jié)合機(jī)電市場(chǎng)的特點(diǎn)，不能生搬硬套其他行業(yè)市場(chǎng)的內(nèi)控機(jī)制。

第二，商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)中的高層領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)市場(chǎng)內(nèi)部控制的重要性引起高度重視，并逐漸向公司下層傳遞信息，起到良好的示范引領(lǐng)作用，使財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)內(nèi)部控制中充分發(fā)揮自身的重要作用，讓公司全員都能夠深刻地認(rèn)識(shí)到機(jī)電市場(chǎng)內(nèi)部控制的好處，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第三，如果要建立一個(gè)完整的商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)內(nèi)部管理系統(tǒng)，不僅需要公司內(nèi)部的人員參與建設(shè)，還需要機(jī)電市場(chǎng)內(nèi)部的商戶(hù)們的參與。因此，需要通過(guò)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并宣傳，講解內(nèi)部控制的利與弊，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)與商戶(hù)一體化，激發(fā)商戶(hù)們共同出力，共同遵守內(nèi)部控制制度。

四、商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

從上文我們可以看到，商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須針對(duì)這些問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，最大限度地避免可能出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)機(jī)電市場(chǎng)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)排查，保證財(cái)務(wù)安全。

（一）加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，開(kāi)展內(nèi)部控制制度培訓(xùn)

首先要對(duì)企業(yè)的高層人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓高層人員都認(rèn)識(shí)到商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)內(nèi)部控制的重要性，然后從上到下灌輸內(nèi)部控制意識(shí)，只有讓每個(gè)員工都了解內(nèi)部控制的重要性，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的實(shí)用性，才能提高工作效率和質(zhì)量。所以，企業(yè)要定期有針對(duì)性地對(duì)所有員工進(jìn)行內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，目的是讓中高層領(lǐng)導(dǎo)干部擁有對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的排查能力，基層人員能對(duì)內(nèi)部控制制度有充分的了解并積極實(shí)行。每個(gè)員工都有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這對(duì)于商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)就算是開(kāi)了一個(gè)好頭。

（二）加強(qiáng)合同的管理執(zhí)行力，并完善合同管理系統(tǒng)

為了更好地實(shí)行資金管理控制制度，必須加強(qiáng)合同的管理執(zhí)行力，從而讓合同管理系統(tǒng)得到更好的發(fā)展。第一，機(jī)電市場(chǎng)的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)該在合同生效期時(shí)刻注意，盡量規(guī)避合同變更帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和不必要的問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)一定要將合同以及其他具有法律效應(yīng)的文件收集好，并妥善保管，還要時(shí)刻監(jiān)督合同雙方是否按照合同上的規(guī)定履行各自的義務(wù)，如果產(chǎn)生法律上的糾紛，保證可以隨時(shí)出示合同，從而提供強(qiáng)有力的證據(jù)。第二，如果合同在履行期內(nèi)出現(xiàn)了變更或者終止等情況，相關(guān)部門(mén)必須通知領(lǐng)導(dǎo)層并及時(shí)與商戶(hù)簽訂合同變更協(xié)議，同時(shí)辦理終止手續(xù)，將手續(xù)及時(shí)交給法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行備案，并核對(duì)財(cái)務(wù)情況。如果出現(xiàn)特殊情況，如合同發(fā)生變更，但合同一方存在欠款等不良信息，那么應(yīng)該及時(shí)向企業(yè)上層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，交由企業(yè)律師處理。創(chuàng)建合同管理系統(tǒng)，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門(mén)，法務(wù)部門(mén)等部門(mén)對(duì)規(guī)范合同的內(nèi)部管理進(jìn)行管控，才能減少合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)在商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)的作用

在整個(gè)商鋪?zhàn)赓U制機(jī)電市場(chǎng)中，系統(tǒng)的管理是極為重要的環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)部門(mén)就是這個(gè)環(huán)節(jié)中的控制中心以及發(fā)起點(diǎn)。上文提到了機(jī)電市場(chǎng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)實(shí)質(zhì)性地轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以財(cái)務(wù)部門(mén)人員要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)，要時(shí)時(shí)刻刻保持專(zhuān)注。增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)需要做到以下兩點(diǎn)：第一，企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員時(shí)，要將內(nèi)部控制意識(shí)作為重要考察點(diǎn);第二，需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部門(mén)以及從事財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員進(jìn)行有針對(duì)性的、完整的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，要對(duì)每個(gè)員工在內(nèi)部管理系統(tǒng)中所充當(dāng)?shù)慕巧M(jìn)行詳細(xì)的定位，保證工作內(nèi)容不會(huì)缺失和重復(fù)，這樣才能使財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員在市場(chǎng)的正常運(yùn)營(yíng)中有著清晰的思路、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)。另外，在財(cái)務(wù)工作中有不能解決的問(wèn)題時(shí)，相關(guān)人員需要及時(shí)上報(bào)給管理層，讓管理層來(lái)作出重要的決定，為機(jī)電市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)建立最后一道關(guān)鍵的屏障。

（四）實(shí)行不相容職務(wù)相分離制度

機(jī)電市場(chǎng)中的管理人員數(shù)量不多，所以企業(yè)并未設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部管控部門(mén)，只是以財(cái)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)人員兼職的方式來(lái)監(jiān)督市場(chǎng)情況，但效果往往不盡如人意。因此，需要設(shè)置不相容職務(wù)相分離的制度，進(jìn)一步明確每個(gè)工作人員的職責(zé)，合理分工，做到不相容崗位之間互相監(jiān)督和約束，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。

（五）確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性

規(guī)范財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)處理，及時(shí)將經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬，與此同時(shí)，做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作，為內(nèi)部控制提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。核算中要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，相關(guān)工作人員間加強(qiáng)溝通和交流，確保信息的有效傳遞。

（作者單位為柳州市潤(rùn)祥投資有限公司）

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