謝明飛

【摘 要】當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，融資擔(dān)保企業(yè)與銀行之間合作日益完善，要確保融資擔(dān)保公司穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控至關(guān)重要。我國(guó)融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控工作仍存在一些不足，應(yīng)予以高度重視。文章結(jié)合作者的研究與實(shí)踐，探討融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控的有效對(duì)策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防控

【中圖分類號(hào)】F832.39 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2019）12-0172-02

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的有利環(huán)境下，融資擔(dān)保企業(yè)發(fā)展規(guī)模與數(shù)量不斷增加，與此同時(shí)，融資擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程面臨的市場(chǎng)環(huán)境也將越來越復(fù)雜，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大，包括客戶基礎(chǔ)薄弱、違約可能性增大等風(fēng)險(xiǎn)，因此融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控工作應(yīng)予以高度重視。

1 當(dāng)前融資擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 融資擔(dān)保公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較低

當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，在這樣的社會(huì)背景下融資擔(dān)保公司具有的資金、發(fā)展規(guī)模、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)基本呈正比，伴隨融資擔(dān)保公司規(guī)模的不斷壯大和業(yè)務(wù)的擴(kuò)充，市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)下抗風(fēng)險(xiǎn)力會(huì)增強(qiáng)。但在筆者的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些融資擔(dān)保企業(yè)成立時(shí)期很多決策都以一次性投入的方式進(jìn)行，資金數(shù)額相對(duì)較小，但擔(dān)保期間卻存在費(fèi)用收取過低的情況，不能因此而擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，也影響了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的進(jìn)一步提升[1]。還有的企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同分公司都設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，由政府和企業(yè)投入，但目前的情況是投入嚴(yán)重不夠，無法真正發(fā)揮其作用以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

1.2 融資擔(dān)保公司與銀行間分配不當(dāng)

這一問題的產(chǎn)生主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是銀行占據(jù)金融體系的重要地位，其繳納保證金需要通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以達(dá)到最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，并且不會(huì)被融資公司責(zé)任擔(dān)保，因此無論是銀行或是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的責(zé)任將基本加到融資擔(dān)保企業(yè)的身上。二是真正的補(bǔ)償緩沖期較短，在這個(gè)時(shí)間段銀行還會(huì)將其縮短到一兩個(gè)月內(nèi)，確保有效完成，這就導(dǎo)致融資擔(dān)保公司有著非常大的資金壓力，很多時(shí)候融資擔(dān)保企業(yè)補(bǔ)償資金時(shí)間超過半年，這一時(shí)間相比其他企業(yè)來說較短，分配不當(dāng)也會(huì)增加融資擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱

一些申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)往往缺乏實(shí)際工作中詳細(xì)的調(diào)查與分析結(jié)果，審核程序時(shí)操作上也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，此外融資擔(dān)保公司還會(huì)受到多方因素的影響與干預(yù)，有盲目支持和不重視風(fēng)險(xiǎn)的情況存在。在擔(dān)保申請(qǐng)中，不但沒能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，在各種干擾的影響下，風(fēng)險(xiǎn)還將大幅度增加。

1.4 融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制不合理

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多融資擔(dān)保公司更多是在相關(guān)擔(dān)保條款的建立與主體確保中達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散效果的，但是因?yàn)槟壳半A段對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制還不夠完善，擔(dān)保費(fèi)用和資金需要提升才能轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，所以這樣的操作實(shí)際上就大大增加融資擔(dān)保企業(yè)的融資成本[2]。

2 A融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

A公司為廣西當(dāng)?shù)爻闪⒌囊患胰谫Y擔(dān)保有限公司，屬于以信用擔(dān)保為主要業(yè)務(wù)的全國(guó)性專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍包括投資擔(dān)保、評(píng)審策劃、資產(chǎn)受托、信息咨詢、信用擔(dān)保等。

A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀很大程度反映當(dāng)前我國(guó)諸多融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，其可歸納如下。

（1）控制環(huán)境?？煞譃閷?shí)施前、實(shí)施過程中和實(shí)施后相分離的內(nèi)部控制管理體系，根據(jù)不同種類業(yè)務(wù)屬性進(jìn)一步細(xì)化。例如，前臺(tái)部門設(shè)立擔(dān)保業(yè)務(wù)中心，組成包含金融產(chǎn)品擔(dān)保中心、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中心等負(fù)責(zé)工作，而相關(guān)部門就有法律事務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等，后臺(tái)部門需負(fù)責(zé)人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)及會(huì)計(jì)核算等工作。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜，很多市場(chǎng)企業(yè)為了滿足市場(chǎng)需求，在原有的風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ)上加入了債券擔(dān)保與保本基金擔(dān)保等新型的業(yè)務(wù)，并力爭(zhēng)將其轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略性的發(fā)展目標(biāo)，確保擔(dān)保行業(yè)更好地發(fā)展。通過工作報(bào)告及會(huì)議向董事會(huì)和員工傳達(dá)公司目標(biāo)，結(jié)合計(jì)劃與工作方向合理配置資源，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為公司年度工作計(jì)劃。此外，該企業(yè)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)從外轉(zhuǎn)入更多的專家人才提供指導(dǎo)，為擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作進(jìn)行整理，將相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素一一列出，進(jìn)一步量化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，預(yù)估可能性及影響程度。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工作中，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)管理還要結(jié)合不同行業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行考慮，重新整合業(yè)務(wù)流程，并也以事前到事后的問題進(jìn)行整理與評(píng)估，逐漸建立更有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，例如制定和完善企業(yè)年度的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略、定期召開風(fēng)險(xiǎn)防范有效策略的研討會(huì)及開展覆蓋全公司存在風(fēng)險(xiǎn)的排查工作等，提高管理風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)積極性，從而更好地應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。

（3）控制活動(dòng)。該公司主要的控制活動(dòng)內(nèi)容包括職責(zé)分工控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、績(jī)效考評(píng)控制。

3 融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控分析

鑒于當(dāng)前融資擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問題及以A公司為例的內(nèi)控現(xiàn)狀，廣西當(dāng)?shù)氐娜谫Y擔(dān)保公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防控工作還需做進(jìn)一步的努力。

3.1 完善內(nèi)部控制制度

要完善融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度，應(yīng)用的方式如審、保方法，融資擔(dān)保企業(yè)基于融資的同時(shí)更好地控制整個(gè)過程前后出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，不斷摸索科學(xué)有效的管理手段及時(shí)加以調(diào)控。相關(guān)管理者則在擔(dān)保公司申請(qǐng)時(shí)，對(duì)其全部的情況予以了解、掌握，在此基礎(chǔ)上加以評(píng)估，提高真實(shí)性，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)項(xiàng)目存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷完善各項(xiàng)工作的流程，確保內(nèi)部控制有制度可依。

3.2 加強(qiáng)公司與銀行的溝通

融資擔(dān)保公司需要加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，尤其是針對(duì)存在的諸多影響風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)本身的因素，結(jié)合實(shí)際情況制定溝通機(jī)制與管理機(jī)制，銀行在實(shí)踐中具有有效經(jīng)營(yíng)的原則，需要及時(shí)嚴(yán)格地審查融資擔(dān)保公司的資質(zhì)及時(shí)控制。此外，還要積極擴(kuò)展業(yè)務(wù)，結(jié)合相關(guān)環(huán)境政策更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)比率，提高控制效率[3]。

3.3 實(shí)施強(qiáng)化性的風(fēng)險(xiǎn)管理

融資擔(dān)保企業(yè)無法直接在銀行中獲取信息，這決定其必須充分做好經(jīng)營(yíng)負(fù)債準(zhǔn)備，確保各個(gè)發(fā)展環(huán)節(jié)都能得到監(jiān)督。在執(zhí)行過程中，相關(guān)企業(yè)要全面掌握擔(dān)保對(duì)象的資金流動(dòng)情況，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，此外還要以控制風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際的資金規(guī)模全方位考慮融資企業(yè)情況，最大限度地予以限定，同時(shí)確保有非常專業(yè)的團(tuán)隊(duì)和評(píng)審機(jī)制把關(guān)，抑制外來不利因素的干預(yù)，從而促進(jìn)規(guī)范化與市場(chǎng)化發(fā)展，使之更好地運(yùn)作[4]。

3.4 引入再擔(dān)保機(jī)制

再擔(dān)保機(jī)制是融資擔(dān)保企業(yè)機(jī)制體系的重要組成內(nèi)容，必須積極引入，因此可結(jié)合再擔(dān)保機(jī)制及對(duì)應(yīng)的方法，以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容為準(zhǔn)，提出有效方案，進(jìn)一步降低融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4 融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控業(yè)務(wù)的開發(fā)

首先，融資擔(dān)保公司要在確定完善內(nèi)部控制體系和解決風(fēng)險(xiǎn)防控問題的基礎(chǔ)上擴(kuò)展發(fā)展的空間，重點(diǎn)結(jié)合自身資金的具體情況實(shí)現(xiàn)有效擴(kuò)充，此外還需對(duì)擔(dān)保能力進(jìn)行重新定位，完善相關(guān)機(jī)制，積極引入資金，確保民間資金的最大化利用和資本補(bǔ)充機(jī)制的完善，從而發(fā)揮融資擔(dān)保機(jī)制優(yōu)勢(shì)。其次，融資擔(dān)保公司要不斷拓寬自身的經(jīng)營(yíng)渠道和業(yè)務(wù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，積極采用差異化的方式經(jīng)營(yíng)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，獲取更好的市場(chǎng)地位。融資擔(dān)保公司還要不斷提升自身的能力，強(qiáng)化溝通，促進(jìn)資金利用，提升經(jīng)濟(jì)效益。而進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)還要與銀行緊密合作，與其他保險(xiǎn)公司、證券公司形成生態(tài)商業(yè)模式的發(fā)展鏈，促進(jìn)協(xié)作模式下更好、更快地發(fā)展。例如，針對(duì)很多企業(yè)出現(xiàn)的融資難問題和融資成本過高難以承擔(dān)的問題，可改革企業(yè)的文化與供給側(cè)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)信用的引導(dǎo)，加強(qiáng)與財(cái)政部門的合作，完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，更好地發(fā)揮資金應(yīng)用價(jià)值。此外，還應(yīng)提升企業(yè)文化的價(jià)值，將銀行擔(dān)保的內(nèi)容納入其中，從而充分利用并控制好企業(yè)的融資成本[5]。

5 結(jié)語

綜上所述，融資擔(dān)保企業(yè)是激烈市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下發(fā)展起來的企業(yè)，其具有專業(yè)性與發(fā)展策略性，在新的社會(huì)發(fā)展時(shí)期融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控均存在一些問題，面臨新的挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的發(fā)展環(huán)境下，融資擔(dān)保公司要結(jié)合自身的實(shí)際情況全面地分析風(fēng)險(xiǎn)因素和產(chǎn)生的可能性，強(qiáng)化防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，在不斷完善內(nèi)控機(jī)制和體系的基礎(chǔ)上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)，全面提高綜合實(shí)力，從而促進(jìn)企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]張文.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)，2018，11（12）：284-285.

[2]張濱楊.新常態(tài)下融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防控及業(yè)務(wù)開發(fā)探究[J].管理觀察，2017，2（20）：53-54.

[3]季平.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控和業(yè)務(wù)開發(fā)[J].財(cái)經(jīng)界，2015，1（12）：144.

[4]田天，趙倩.論風(fēng)險(xiǎn)投資與擔(dān)保公司協(xié)同運(yùn)作的金融創(chuàng)新[J].南方金融，2012，2（2）：59-60.

[5]陳海烽.基于融資性擔(dān)保的中小企業(yè)融資分析[J].九江學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2013，2（4）：17-18.