繆雨潔 聶理優(yōu) 杜歡歡 許亦婷

摘要：伴隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能時代的到來，創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位日益凸顯?！按蟊妱?chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”氛圍的逐步形成，催生了數(shù)量眾多的市場新生力量，促進(jìn)了觀念更新、制度創(chuàng)新和生產(chǎn)經(jīng)營管理方式的深刻變革，有效提高了創(chuàng)新效率、縮短了創(chuàng)新路徑，已成為推動新舊動能轉(zhuǎn)換和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的重要力量。本研究立足“三鏈合一”視角，從“大財政觀”出發(fā)，同時聚焦企業(yè)創(chuàng)新主體和創(chuàng)新生態(tài)，旨在重構(gòu)以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系，以更高站位、更寬視野打造全新的企業(yè)創(chuàng)新背后的財政生態(tài)，進(jìn)一步增強(qiáng)江蘇全域創(chuàng)新能力及在全國乃至國際上的競爭力和影響力。

關(guān)鍵詞：三鏈合一；財政政策；企業(yè)創(chuàng)新

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2019）03-0087-03

一、江蘇省企業(yè)創(chuàng)新財政政策現(xiàn)狀

目前，國家對于企業(yè)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展越發(fā)重視，與國外相對成熟的市場經(jīng)濟(jì)對比，我國起步晚，還有很大的研究空間?，F(xiàn)階段，我國大多學(xué)者主要研究論證了政府直接投入、財政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策對企業(yè)創(chuàng)新的激勵作用，企業(yè)創(chuàng)新的投入和專利數(shù)量是常用的衡量企業(yè)創(chuàng)新水平的指標(biāo)。一定程度上，這些研究確實解決了各種各樣的財政政策激勵企業(yè)創(chuàng)新的問題，也闡述了財政政策對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)揮促進(jìn)作用的實際效果、作用機(jī)理以及政策比較方面的問題。而當(dāng)今我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期，企業(yè)創(chuàng)新過程有很大的瓶頸，簡單來說，企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新活動往往需要投入大量的人力、物力和財力，研發(fā)活動也常常具有周期性長、成果的不確定性等弊端。由于可參考的實際案例較少，大部分的研究只能用理論分析提供思路借鑒和政策建議來代替實證研究，可以說現(xiàn)有的研究仍然存在局限。所以，我們將構(gòu)建“三鏈合一”的視角，從點到面，從平面單一到多層次、立體化，通過對企業(yè)創(chuàng)新階段、企業(yè)類型和創(chuàng)新財政政策的具體細(xì)致劃分，選取典型的四大企業(yè)，將“企業(yè)類型+創(chuàng)新內(nèi)容+財政政策類型”串聯(lián)研究。

二、“三鏈合一”視角概述

“三鏈合一”視角是將企業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈和財政政策鏈整體構(gòu)建成為一個XYZ軸的三維立體模型，分解來看，企業(yè)鏈的鏈條點可分解為：一是創(chuàng)新型小微企業(yè)；二是科技型中小企業(yè)；三是高新技術(shù)企業(yè)（牛羚企業(yè)—瞪羚企業(yè)—獨角獸企業(yè)）；四是資本市場上市或掛牌企業(yè)；五是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)；六是先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)；七是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)；八是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)內(nèi)創(chuàng)新企業(yè)。在研究過程中，我們選取了科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)（牛羚企業(yè)—瞪羚企業(yè)—獨角獸企業(yè)）和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)根據(jù)創(chuàng)新內(nèi)容進(jìn)行探討。創(chuàng)新鏈的鏈條點可分為：一是企業(yè)研發(fā)；二是企業(yè)技改；三是企業(yè)技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新載體建設(shè)；四是重大技術(shù)裝備扶持；五是軍民融合協(xié)同；六是工業(yè)設(shè)計水平提升；七是非技術(shù)創(chuàng)新；八是人才引進(jìn)與培訓(xùn)；九是質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、品牌。財政政策的鏈條點可分為：一是財政直接投入；二是財政補(bǔ)貼；三是財政貼息；四是稅收優(yōu)惠；五是政府采購；六是政府性基金；七是公共信息平臺；八是人才引進(jìn)資金；九是優(yōu)惠用地；十是財政績效評價。研究就把財政政策鏈條嫁接到上述的企業(yè)鏈條、創(chuàng)新鏈條上，并通過其交叉結(jié)合點梳理相關(guān)的研究。如圖所示，如A點代表對高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)研發(fā)的財政補(bǔ)貼方面的現(xiàn)有政策，通過這樣的模型構(gòu)建，可以更好地梳理其在這一點的效果、與其他省份的對比、存在的問題總結(jié)、分析等，然后進(jìn)行研究的銜接，找出鏈條上的缺失點，進(jìn)而從多視角進(jìn)行創(chuàng)新突破。研究致力于將上述創(chuàng)新鏈條點同企業(yè)鏈條點結(jié)合起來，在選取四個不同類型的典型企業(yè)的基礎(chǔ)上，從財政政策的視角進(jìn)行研究。

三、四大典型企業(yè)創(chuàng)新的財政政策機(jī)制研究

（一）科技型小微企業(yè)

科技型小微企業(yè)是高科技企業(yè)的后備軍，是最有創(chuàng)新活力與動力的一類企業(yè)。相比大中型企業(yè)，科技型小微企業(yè)抗風(fēng)險能力差、生存率低。根據(jù)民進(jìn)中央的調(diào)查報告，中國小微企業(yè)的存活率為3.7年，這一數(shù)字在美國為8.2年，日本為12年?？萍夹托∥⑵髽I(yè)如果能夠跨過創(chuàng)業(yè)死亡谷，將有望成為高新技術(shù)企業(yè)。例如，浙江省2016年科技型中小微企業(yè)累計達(dá)31 584家，其中有4 176家成長為高新技術(shù)企業(yè)。

然而，江蘇科技型小微企業(yè)數(shù)量少，增速低，質(zhì)量有待提高。同時，科技型小微企業(yè)一是融資渠道少，無論是直接或是間接融資，針對小微企業(yè)的融資產(chǎn)品都比較少；二是小微企業(yè)缺少擔(dān)保物，融資擔(dān)保體系不健全；三是匯聚多方的中小企業(yè)融資平臺還有待完善。

為了解決小微企業(yè)的一系列問題，政府也出臺了一系列試點政策，雖初見成效，但普惠政策有待落實。針對問題，我們提出如下建議：積極落實國家關(guān)于促進(jìn)科技型小微企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策，實行稅銀財聯(lián)動機(jī)制，擴(kuò)大各類小微貸款的受益企業(yè)范圍。納稅信用評級等級較高的科技型小微企業(yè)，最高可貸500萬元，并按貸款基準(zhǔn)利率的50%享受貼息。

建立政府主導(dǎo)的科技型小微企業(yè)風(fēng)險補(bǔ)償資金池，大約按財政出資20%，創(chuàng)業(yè)投資、風(fēng)險投資等資金出資50%，銀行、證券、保險等金融機(jī)構(gòu)出資30%的比例出資。擴(kuò)大創(chuàng)新券試點范圍，按照科技型小微企業(yè)研發(fā)投入力度確定創(chuàng)新券金額，如研發(fā)投入比重超過10%、20%、30%、40%的企業(yè)可分別獲得1萬、5萬、10萬、20萬的創(chuàng)新券，實現(xiàn)“財政資金+技術(shù)服務(wù)”對創(chuàng)新能力的配套保障。

（二）高新技術(shù)企業(yè)

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，國家高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)?，F(xiàn)階段，我國的高新技術(shù)，但仍存在著企業(yè)數(shù)量少、增速慢，企業(yè)的創(chuàng)新投入不足，研發(fā)人員不足，盈利能力不強(qiáng)，分布較散，難以形成集聚效應(yīng)等多方面問題，故優(yōu)化財政獎補(bǔ)政策，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量爆發(fā)式增長迫在眉睫。

設(shè)立科技企業(yè)孵化器專項獎補(bǔ)資金，切實發(fā)揮孵化器的功能與作用。經(jīng)孵化企業(yè)認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，按照15萬元/家給予孵化器補(bǔ)貼；被認(rèn)定為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，按照5萬元/家給予孵化器補(bǔ)貼。全省國家級科技企業(yè)孵化器數(shù)量居全國前列，且每年以50%的速度增長。

企業(yè)研發(fā)投入后補(bǔ)助，符合高新技術(shù)企業(yè)加計扣除的項目研發(fā)投入給予研發(fā)投入額50%的獎勵，單個企業(yè)獎勵最高不超過1 000萬元。

完善人才引進(jìn)政策，吸引并留住人才。通過面試補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、購房券、租房補(bǔ)貼、新建人才公寓等方式，促使國內(nèi)外高新技術(shù)行業(yè)人才和團(tuán)隊成為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)全職研究人員，少數(shù)特殊人才可采用柔性引進(jìn)政策。

（三）牛羚企業(yè)、瞪羚企業(yè)和獨角獸企業(yè)

在高成長性科技企業(yè)中，最具有代表性的就是牛羚企業(yè)、瞪羚企業(yè)和獨角獸企業(yè)。牛羚企業(yè)是具有自主知識產(chǎn)權(quán)，連續(xù)兩年銷售收入年均增長30%以上且最近一個會計年度達(dá)500萬人民幣以上的企業(yè)。瞪羚企業(yè)是銀行對成長性好、具有跳躍式發(fā)展態(tài)勢的高新技術(shù)企業(yè)的一種通稱。所謂獨角獸企業(yè)，簡單定義就是估值在10億美元以上的初創(chuàng)企業(yè)，在行業(yè)中有顛覆式創(chuàng)新，被視為新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個重要風(fēng)向標(biāo)企業(yè)，主要出在高科技領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域尤為活躍。

然而如今的發(fā)展現(xiàn)狀令人堪憂。江蘇穩(wěn)定且高成長牛羚、瞪羚企業(yè)比例低，數(shù)量少，獨角獸企業(yè)數(shù)量更少，且牛羚、瞪羚企業(yè)的科技投入不足，抑制了牛羚、瞪羚企業(yè)的奔騰。同時，江蘇牛羚、瞪羚企業(yè)的盈利水平有待提高，國際競爭力有待增強(qiáng)，獨角獸企業(yè)的估值不高。

在此現(xiàn)狀下，建立以知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款為基礎(chǔ)的“投—銀—保—財”聯(lián)動機(jī)制，充分發(fā)揮各類投資基金在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、核心競爭力提升方面的作用；鼓勵銀行機(jī)構(gòu)探索開展投貸聯(lián)動，在授信額度、利率上給予優(yōu)惠支持；支持保險公司為獨角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款提供保險服務(wù)；政策性擔(dān)保公司可以為獨角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)提供擔(dān)保，擔(dān)保費五年內(nèi)全免。

為獨角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)提供高質(zhì)量的研究基礎(chǔ)與創(chuàng)新源泉。支持跨國公司、國際組織、國際知名高校、科研機(jī)構(gòu)在江蘇設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；著力引進(jìn)具有重大原始創(chuàng)新能力的科學(xué)家、國際頂尖科研團(tuán)隊和優(yōu)秀人才，推動重大科研成果與本地企業(yè)、機(jī)構(gòu)合作落地轉(zhuǎn)化；積極推動國家實驗室、國家技術(shù)創(chuàng)新中心申報和國家重大科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

對獨角獸企業(yè)，實行政府領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，對瞪羚企業(yè)，實行所在市、縣（區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，為企業(yè)提供商務(wù)信息、投融資、財務(wù)法律、管理咨詢、專家人才、知識產(chǎn)權(quán)與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等全方位、全流程個性化、訂制化服務(wù)。

高新技術(shù)開發(fā)區(qū)可以設(shè)立牛羚、瞪羚企業(yè)基金，完善孵化器與加速器服務(wù)，鼓勵牛羚、瞪羚企業(yè)、科研院校自建或共建新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，幫助瞪羚企業(yè)與各類資本市場對接。

（四）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

根據(jù)2016年出臺的《江蘇省“十三五”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，江蘇重點發(fā)展如下十大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)：新一代信息技術(shù)、高端軟件和信息服務(wù)業(yè)、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、新材料、高端裝備制造、節(jié)能環(huán)保、新能源和能源互聯(lián)網(wǎng)、新能源汽車、空天海洋裝備、數(shù)字創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等。

一方面，江蘇戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展雖然已形成一定規(guī)模，但競爭力較強(qiáng)的領(lǐng)軍企業(yè)甚少，公開上市的科技型公司匱乏，尚沒有建立基于創(chuàng)新能力的比較優(yōu)勢。另一方面，傳統(tǒng)的招商引資模式制約了內(nèi)生性創(chuàng)新能力的培育，價格競爭模式限制了企業(yè)創(chuàng)新能力的提高。

企業(yè)自身需要提高創(chuàng)新能力，發(fā)掘和培養(yǎng)企業(yè)人才，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新文化發(fā)展。這是在創(chuàng)新鏈上需要立足的。至于政府就更加需要充分利用財政工具，優(yōu)化資源配置，構(gòu)建覆蓋各類企業(yè)創(chuàng)新的財政政策支持體系。

加大財政投入，編制“要素統(tǒng)籌+重點突出”的創(chuàng)新預(yù)算。編制創(chuàng)新預(yù)算可以使全省用于科技創(chuàng)新的財政資金構(gòu)成一目了然，確保財政資金真正用于實現(xiàn)核心技術(shù)突破和形成高質(zhì)量產(chǎn)業(yè)梯隊。

強(qiáng)化考核評價，加大“覆蓋全面+指標(biāo)靈活+獎懲明確”的績效管理。由省財政廳牽頭，建立由業(yè)界專家?guī)臁I(yè)績效評估機(jī)構(gòu)、科技廳、經(jīng)信委等部門共同組成企業(yè)創(chuàng)新績效評價委員會。根據(jù)創(chuàng)新預(yù)算，對創(chuàng)新投入產(chǎn)出效果做出全面的績效考核，并將考核結(jié)果作為下一年創(chuàng)新預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。

助力自主創(chuàng)新，構(gòu)建“負(fù)面清單+重點支持”的政府采購機(jī)制。深入推進(jìn)“放管服”改革，按照便捷、高效、實用原則，改革政府采購政策，全力支持科技創(chuàng)新。

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[責(zé)任編輯：王 旸]