林玉彬

摘 要：企業(yè)稅收籌劃指的就是企業(yè)依據(jù)自身的具體情況，依照國家的相應(yīng)法律法規(guī)，完成對企業(yè)采取的科學(xué)管理。企業(yè)在經(jīng)營過程中進(jìn)行稅收籌劃的目的為了合理的減少企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而使企業(yè)能夠獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)防范；經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使我國出新了許多小微企業(yè)，這些小微企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中逐漸意識到了稅收籌劃工作的重要性。稅收籌劃工作不僅會(huì)對小微企業(yè)運(yùn)營（運(yùn)）過程中的經(jīng)濟(jì)利益造成直接影響，而且如果小微企業(yè)沒有依據(jù)（依據(jù)）相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行納稅，將會(huì)觸犯法律，可見，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)指派專人負(fù)責(zé)稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

一、稅收籌劃對于小微企業(yè)的重要性

稅收籌劃工作的開展需要嚴(yán)格的相應(yīng)的法律法規(guī)政策進(jìn)行，這也是稅收籌劃工作合理的基礎(chǔ)。稅收籌劃是企業(yè)在運(yùn)營過程中的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，其能夠使切實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益得到一定程度提升，特別是對于小微企業(yè)來說，尤為明顯。小微企業(yè)的稅收籌劃工作，可以使納稅流程更加合理，減少漏稅、偷稅情況，降低小微企業(yè)在納稅方面上的成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展[1]。小微企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，不能盲目追求利益，還要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，依據(jù)小微企業(yè)的實(shí)際情況對稅收籌劃方案進(jìn)行適當(dāng)修改，針對可能引起稅收的風(fēng)險(xiǎn)，要做好相應(yīng)的防范工作，一旦發(fā)現(xiàn)可疑因素，要及時(shí)采取相應(yīng)的措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，將威脅扼殺在萌芽之中。

二、小微企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）小微企業(yè)對稅收籌劃認(rèn)識不足

小微企業(yè)在運(yùn)營過程中將常會(huì)過于注重短期經(jīng)濟(jì)利益，對于許多方面和細(xì)節(jié)上的內(nèi)容的重視程度不夠，并且未意識到稅收籌劃工作重要性，由于缺少對稅收籌工作的正確認(rèn)識，在落實(shí)稅收籌劃工作時(shí)，取得效果有限，并且經(jīng)常會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)。許多小微企業(yè)的規(guī)模小，他們認(rèn)為進(jìn)行稅收籌劃工作浪費(fèi)資金、人力，而小微企業(yè)本身資金就有限，再在稅收籌劃工作開展中投入資金，會(huì)對小微企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約[2]。因此，在稅收籌劃落實(shí)時(shí)，并未采取具有針對性的措施對相應(yīng)的工作內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和管理，這一方面會(huì)對工作人員工作過程中的積極性產(chǎn)生打擊，另一方面也會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃效果無法達(dá)到期望要求。

（二）投資環(huán)境存在問題

小微企業(yè)從創(chuàng)辦到運(yùn)營會(huì)涉及到大量的投資決策，并且許多因素都會(huì)對投資決策造成影響，因此，要對這些影響進(jìn)行仔細(xì)考慮。稅收政策是企業(yè)投資決策期間必須考慮的一項(xiàng)因素，所得稅是企業(yè)直接稅，如果企業(yè)減少企業(yè)在運(yùn)營過程中的所得稅可以減少企業(yè)成本支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。稅收優(yōu)惠政策會(huì)受到一定條件限制，部門企業(yè)在閑置范圍內(nèi)會(huì)通過不同手段爭取稅收優(yōu)惠政策，這種內(nèi)容和不同形式的存在，會(huì)導(dǎo)致其業(yè)主在運(yùn)營過程中存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在經(jīng)營過程中，針對稅收的限定條件、優(yōu)惠政策考慮不全面，這都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營期間在稅收籌劃上面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而會(huì)對企業(yè)的運(yùn)營造成不良影響。

三、小微企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提高小微企業(yè)納稅意識

小微企業(yè)經(jīng)營管理的目的就是為了促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可以得到提升。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的法律義務(wù)，因此企業(yè)中的管理者要不斷提升自身納稅意識。小微企業(yè)在對自身稅收籌劃和落實(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證各項(xiàng)工作內(nèi)容的實(shí)施都符合相應(yīng)的法律法規(guī)要求。小微企業(yè)在減少稅負(fù)時(shí)的籌劃必須合理，不能因?yàn)閭€(gè)人因素影響，導(dǎo)致企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)加大[3]。小微企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中需要對自身的情況進(jìn)行充分考慮，依據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，做好稅收籌劃工作。落實(shí)與稅收籌劃相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，針對相應(yīng)的理論知識內(nèi)容進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，將各項(xiàng)理論都作為分析的基礎(chǔ)。小微企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃期間，要將法律法規(guī)與小微企業(yè)的具體情況進(jìn)行結(jié)合，這一方面可以提升小微企業(yè)納稅意識，另一方面也可以使小微企業(yè)中的所有工作人員都可以合理的加入到稅收籌劃中，提升小微企業(yè)在具體運(yùn)營過程中的整體水平。

（二）提升稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制

小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注稅收在管理方面發(fā)生的改變，及時(shí)采取合理的措施，完成相應(yīng)的稅收籌劃管理工作，這也是使小微企業(yè)提升自主稅收籌劃能效的一項(xiàng)（中）環(huán)節(jié)。小微企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)承擔(dān)稅收籌劃工作責(zé)任，在日常工作中應(yīng)與管理層部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，要組織企業(yè)中的員工，針對稅收籌劃工作內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高企業(yè)工作人員對稅收的籌劃的認(rèn)識。小微企業(yè)中的稅收管理者應(yīng)當(dāng)與部門保持信息暢通，做好相應(yīng)的溝通工作，提高稅收籌劃工作的合理性，合理規(guī)避稅收籌劃政策風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，小微企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，還應(yīng)當(dāng)在靠自身情況的基礎(chǔ)上，實(shí)彈引入信息技術(shù)，對稅收籌劃流程進(jìn)行完善，提前對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警，依據(jù)具體情況制定一套合理的規(guī)避政策。同時(shí)，在小微企業(yè)中的籌劃人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通，針對稅收籌劃工作的正式開展進(jìn)行探討，集思廣益，最終制定一個(gè)與企業(yè)實(shí)際情況相符的政策，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）引進(jìn)稅收管理人才

針對小微企業(yè)來說，應(yīng)適當(dāng)引進(jìn)稅收管理人才，要詳細(xì)研究與分析國家宏觀政策，同時(shí)，要依據(jù)自身情況，編制一套合理的稅收籌劃方案，具體作業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下兩方面入手：

1.對企業(yè)中想用的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員可以對國家在稅收上的新政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，并且提高財(cái)務(wù)人員在工作上的執(zhí)行力，同時(shí)，還應(yīng)為企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，使其可以接收財(cái)政學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收管理等多個(gè)方面的知識內(nèi)容，使其能力得到提升。

2.適當(dāng)招聘大學(xué)生，對于具有優(yōu)秀的能力的大學(xué)生應(yīng)當(dāng)實(shí)彈挽留，使企業(yè)能夠不斷有新鮮血液流入，提高企業(yè)的活力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

四、結(jié)束語

小微企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，面臨著不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這對企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成直接影響。小微企業(yè)在發(fā)展過程中，必須時(shí)刻了解國家在政策上的具體變動(dòng)，履行自身的權(quán)利和義務(wù)，盡量降低稅對企業(yè)管理方面造成的影響，同時(shí)，要適當(dāng)引入人才，做好稅后管理工作，降低企業(yè)在運(yùn)營過程中的支持，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒雙嫻.金稅三期背景下企業(yè)如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)師，2018（24）：9-10.

[2]劉艷華.芻議企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范與規(guī)避[J].才智，2018（31）：230.

[3]牛春麗.淺議我國企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理[J].納稅，2018，12（29）：37.

[4]張玉梅.現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2018（27）：78-79.