杜鑫

摘 要：隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展，分公司、子公司的數(shù)量越來(lái)越多，很多企業(yè)集團(tuán)為保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，緊隨世界潮流，建立了財(cái)務(wù)共享中心。基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金集中管理可以提高資金利用率，保障資金的安全性。本文分析了財(cái)務(wù)共享和資金集中管理的含義、分析了現(xiàn)階段存在的問(wèn)題，并提出完善基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的建議，以期為企業(yè)建設(shè)基于財(cái)務(wù)共享的資金集中管理提供借鑒意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心；企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理

集團(tuán)公司是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最為活躍的力量，資金是企業(yè)的“血液”，資金管理滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理工作更有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。目前，企業(yè)集團(tuán)正在尋求一種更好的方法來(lái)管理企業(yè)的資金。于是，從企業(yè)的集中管理、內(nèi)部資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行到財(cái)務(wù)公司的建立，出現(xiàn)了各種各樣的資金集中管理模式。目前來(lái)看，資金管理的范圍不斷擴(kuò)大，從企業(yè)內(nèi)部向外部延伸。在管理手段上更加先進(jìn)，現(xiàn)代信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用使資金管理中心的工作人員能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)了解各子公司的財(cái)務(wù)狀況，控制其資金流向。

一、財(cái)務(wù)共享和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的含義

（1）財(cái)務(wù)共享的含義

財(cái)務(wù)共享是指將企業(yè)集團(tuán)大量重復(fù)、易于實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的會(huì)計(jì)核算從分散的業(yè)務(wù)部門(mén)抽出，集中到一個(gè)新的獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行流程再造、標(biāo)準(zhǔn)化、集中處理，以達(dá)到提升業(yè)務(wù)處理效率，進(jìn)而降低成本、加強(qiáng)管控、提升客戶滿意度、創(chuàng)造價(jià)值的目的，最終提升集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理水平的一種作業(yè)管理模式。

（2）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的含義

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，是對(duì)集團(tuán)整體資金實(shí)施有效管理、控制，隨時(shí)掌握各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)。

二、基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)集團(tuán)的資金管理存在的問(wèn)題

（1）人員素質(zhì)不夠

財(cái)務(wù)共享中心的人力資源素質(zhì)的良莠不齊制約了財(cái)務(wù)共享中心的資金集中管理水平，主要表現(xiàn)在專(zhuān)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平不夠，意識(shí)不到資金管理的重要性，對(duì)于財(cái)務(wù)共享缺乏專(zhuān)業(yè)的認(rèn)知。企業(yè)也沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行教育培訓(xùn)，致使員工沒(méi)有理解財(cái)務(wù)共享和資金集中管理的意義。監(jiān)督不到位使得員工責(zé)任感缺失，使其難以高質(zhì)量地完成工作。在具體工作中，很多相關(guān)的規(guī)定沒(méi)有得到執(zhí)行，崗位分工不夠明確，職責(zé)限定也存在混淆，這極大地降低了資金集中管理的效果。

（2）資金規(guī)模效應(yīng)帶來(lái)整體風(fēng)險(xiǎn)集中

基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)集團(tuán)的資金管理，一方面將子公司的資金集中管理，讓資金更好地發(fā)揮作用，形成規(guī)模效益，同時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)層面來(lái)分析，如若企業(yè)內(nèi)部的資金集中程度過(guò)高的話，那么必然會(huì)在一定程度上強(qiáng)化子公司彼此之間的關(guān)聯(lián)，這樣會(huì)提高企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平。實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心之后，集團(tuán)企業(yè)所應(yīng)用的是統(tǒng)借統(tǒng)還的融資模式，盡管在某些層面上強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部的融資管理力度，但也導(dǎo)致集團(tuán)公司承擔(dān)整體的集中性風(fēng)險(xiǎn)，促使之前分散的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為高度集中的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）信息技術(shù)支持不夠

完善的企業(yè)信息化是支撐財(cái)務(wù)共享中心發(fā)揮價(jià)值的基礎(chǔ)。通過(guò)信息化平臺(tái)，集團(tuán)的資金活動(dòng)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的集中、管理和全面共享，能夠幫助集團(tuán)由分散管理向集成模式轉(zhuǎn)變，減少了審核和監(jiān)督程序。通過(guò)對(duì)資金數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，為企業(yè)的后續(xù)資金活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支持。對(duì)于目前的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，信息化平臺(tái)的建設(shè)不夠完善，企業(yè)信息管理系統(tǒng)多且復(fù)雜，資金信息在企業(yè)內(nèi)部雜亂又沒(méi)有條理，且缺乏統(tǒng)一的規(guī)則進(jìn)行管理，導(dǎo)致各部分信息無(wú)法共享，從而弱化監(jiān)管程度，對(duì)于信息了解的程度也不夠，利用和決策能力就自然不高。

三、基于財(cái)務(wù)共享的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的建議

（1）提高人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)立不僅會(huì)給財(cái)會(huì)人員帶來(lái)新的工作壓力，而且新崗位、新技術(shù)也會(huì)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的思想形成沖擊。對(duì)此，要優(yōu)化財(cái)會(huì)崗位配置，制訂并實(shí)施遷移政策，妥善解決好現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的管理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)遷移。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員的崗前、在崗、轉(zhuǎn)崗等各項(xiàng)培訓(xùn)工作，制訂合理的崗位輪換制度和人員更新補(bǔ)充機(jī)制，為建設(shè)和管理財(cái)務(wù)共享服務(wù)培養(yǎng)和儲(chǔ)備人才。要注重加強(qiáng)與各分公司的本地財(cái)務(wù)人員的溝通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心與本地財(cái)務(wù)的有效銜接，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。

（2）創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)共享服務(wù)資金控制環(huán)境

控制環(huán)境是實(shí)施有效資金內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)共享中心下資金管理的控制環(huán)境的創(chuàng)造。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)制定長(zhǎng)期規(guī)劃，調(diào)動(dòng)和利用企業(yè)的人力、財(cái)力，建立專(zhuān)門(mén)適用于基于財(cái)務(wù)共享的資金管理的組織結(jié)構(gòu)及考核機(jī)制，確保資金內(nèi)控制度的能夠順利實(shí)施，建立監(jiān)督機(jī)制并使其發(fā)揮作用，從根本上保障資金內(nèi)控制度的合理性和周密性。

（3）加強(qiáng)信息技術(shù)支持

企業(yè)集團(tuán)需要提升信息系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)各種信息系統(tǒng)的集成，開(kāi)發(fā)和利用云計(jì)算與大數(shù)據(jù)技術(shù)。云計(jì)算和大數(shù)據(jù)可以助力財(cái)務(wù)共享中心的流程優(yōu)化，還可以幫助財(cái)務(wù)共享中心發(fā)覺(jué)商業(yè)機(jī)會(huì)?；谠品?wù)，共享中心可以為企業(yè)集團(tuán)提供除具體業(yè)務(wù)集中服務(wù)之外更高價(jià)值的深度服務(wù)，如財(cái)務(wù)咨詢與管理。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也將會(huì)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮積極作用。在采用云計(jì)算技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的全球化、虛擬化的同時(shí)，會(huì)不斷獲得海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有效分析、使用這些數(shù)據(jù)，發(fā)揮其價(jià)值，這將成為財(cái)務(wù)共享中心的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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