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        基于財務(wù)共享中心的集團企業(yè)資金管理研究

        2019-06-03 04:01:05陳枝枝
        財經(jīng)界·下旬刊 2019年3期
        關(guān)鍵詞:集團企業(yè)資金管理

        陳枝枝

        摘 要:隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步,促進了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,使得財務(wù)共享的管理模式逐漸興起,財務(wù)共享管理模式主要特征為依照信息時代所具備的數(shù)據(jù)處理速度達到信息快捷性,依托數(shù)據(jù)庫的存在為企業(yè)財務(wù)管理工作提供便利,從而不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu),逐漸降低企業(yè)的投資風險。現(xiàn)如今國內(nèi)逐漸發(fā)展成為以財務(wù)管理為中心的企業(yè)資金集中管理模式,但現(xiàn)階段仍處于初級階段,需要進行不斷地探索。文章主要對基于財務(wù)共享中心的集團企業(yè)資金管理做出相關(guān)的分析,希望能夠?qū)μ嵘瘓F企業(yè)的資金管理水平提出一定的可行性建議。

        關(guān)鍵詞:財務(wù)共享中心? 集團企業(yè)? 資金管理

        隨著電子商務(wù)的飛速崛起,現(xiàn)階段商業(yè)模式更加信息化,財務(wù)共享中心即將取代傳統(tǒng)財務(wù)管理模式主導(dǎo)集團發(fā)展。財務(wù)共享中心意味著集中處理分布在不同位置的子公司的實體性會計業(yè)務(wù),并且實現(xiàn)集團共享。另外,該業(yè)務(wù)實現(xiàn)財務(wù)集團共享的基礎(chǔ)上還可以對財務(wù)數(shù)據(jù)分析不斷優(yōu)化,并充分提升財務(wù)工作的效率,降低對財務(wù)工作的控制和管理,從而既提升效率又降低成本。除此以外,財務(wù)中心的作用不僅僅停留在企業(yè)財務(wù)的管理上,在利用其數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值和規(guī)避投資風險上也有很大的效果,通過對信息中心大數(shù)據(jù)多角度全方面的深層解析,進而便于管理人員對資金的合理利用,并且降低投資風險,減少因數(shù)據(jù)缺少的盲目投資。

        一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

        一方面,處于發(fā)展上升階段的企業(yè)均需要大量的流動資金來支撐企業(yè)的正常運行,而絕大部分企業(yè)流動資金一般來源于股東投入和銀行貸款,這樣單一性的資金來源存在資金成本高、資金量受限的很大弊端,并不利于企業(yè)的發(fā)展,也不利于企業(yè)規(guī)模的壯大。另一方面,對于集團公司來說,集團內(nèi)部成員單位資金分散、不夠集中,使得集團公司整體資金使用效率低,集團總公司資金管控無力,集團內(nèi)部成員單位還可能存在“存貸雙高”的現(xiàn)象,無形中增加了企業(yè)的資金運作風險。在傳統(tǒng)的、粗礦的財務(wù)管理模式下,很多子公司都使用單獨的資金管理系統(tǒng),資金審批不受集團總公司控制,集團總公司不能對子公司大額資金支付等資金風險情況實施實時監(jiān)控。

        二、財務(wù)共享中心的資金管理優(yōu)勢

        (一)提高企業(yè)競爭力及整合力

        財務(wù)共享模式資金管理模式具備良好的整合能力,根據(jù)其整合能力可以合理的將財務(wù)資源進行充分利用,通過集中集團內(nèi)部單位資金,擴大集團資金規(guī)模。集團公司財務(wù)共享中心的資金可以服務(wù)于集團內(nèi)部成員單位,不僅能夠解決集團公司內(nèi)部單位“存貸雙高”的問題,減少資金貸款成本,還能利用集團資金統(tǒng)一投資、調(diào)配,提高資金使用效益。充分發(fā)揮集團公司規(guī)模效應(yīng),提升企業(yè)的核心競爭力。

        (二)降低企業(yè)管理成本

        相對于新興的財務(wù)共享中心傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式技術(shù)過于陳舊,效率跟不上如今的信息財務(wù)錄入,并且需要滿足相應(yīng)的設(shè)備來對數(shù)據(jù)進行整理和完成記賬工作,在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下財務(wù)人員疲于奔命,盡可能利用其工作時間高效的完成業(yè)務(wù),就不具備時間和精力考慮企業(yè)的戰(zhàn)略部署,這對企業(yè)的進步具有很大的局限性,新型財務(wù)共享中心管理模式有效的提升了數(shù)據(jù)錄入和賬目的整理工作,解放了財務(wù)人員的更多時間,新型的財務(wù)共享中心管理模式下也將實現(xiàn)對財務(wù)人員的整合,使財務(wù)部門能夠有更多的時間和精力用于業(yè)財融合,為經(jīng)營層提供更準確的信息,為企業(yè)創(chuàng)造更高價值。

        (三)優(yōu)化控制管理資金模式

        新型的財務(wù)共享中心管理模式不僅要規(guī)避傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下死板、低效、低利用率等弊端,還要和現(xiàn)代大數(shù)據(jù)信息社會進行接軌。充分利用任何一個財務(wù)工作者,將之置于其中對財務(wù)工作進行統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)化的處理。每位財務(wù)人員各司其職,在自己的工序下高效完成,從而提高提升財務(wù)工作效率。

        三、建立資金集中管理后,子公司和集團公司的管理流程

        資金集中管理是集團公司為了實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范、高效發(fā)展的共同目標,建立起來的服務(wù)于集團內(nèi)部單位的資金管理機構(gòu)。集團公司將資本作為主要的利益連接體,以母公司為主體,將集團子公司等成員單位共同建立成一個企業(yè)法人聯(lián)合體。一般來說資金集中后資金規(guī)模相對較大,資金吞吐量會成倍增加,關(guān)聯(lián)到的經(jīng)營單位也更多,對于公司的每一個方面來說都是巨大的挑戰(zhàn)。因此做好集團公司資金集中管理應(yīng)建立集團公司建立統(tǒng)一的資金管理理念、統(tǒng)一的資金管理制度、統(tǒng)一的系統(tǒng)操作流程,并協(xié)調(diào)好母、子公司的管理關(guān)系。

        在資金管理過程中,集團公司通過財務(wù)共享中心統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析對分公司進行實時監(jiān)管,從而對分公司的財務(wù)收支情況進行數(shù)據(jù)對比和有效監(jiān)控,對集團內(nèi)部成員單位實行資金集中化管理。在集團公司實施財務(wù)共享中心管理模式后,集團母公司和分公司之間要設(shè)立資金調(diào)動權(quán)限,并且充分審批其使用途,按照一定的審批原則進行審批合格后,由財務(wù)共享中心統(tǒng)一支付。而子公司具備一定的經(jīng)營自主權(quán),子公司向總公司上報經(jīng)營預(yù)算,總公司向子公司下達經(jīng)營指標,總公司不干涉子公司收入和支出情況。

        四、強化財務(wù)共享中心資金管理模式的建議

        以財務(wù)共享為中心的資金管理模式是作為企業(yè)不斷強化核心競爭力的重要手段,無論是工作流程還是工作系統(tǒng)都需要進行不斷地更新、優(yōu)化。對于集團企業(yè)來說,管理工作人員不能急于取得成就,應(yīng)科學(xué)合理地建立和推進財務(wù)共享中心。堅決杜絕急于求成和有計劃并不去落實,缺少長期有效的監(jiān)管機制以及引導(dǎo)體制等等現(xiàn)象的出現(xiàn)。管理工作人員要做到因地制宜,轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念,積極培養(yǎng)財務(wù)管理高技能人才。

        (一)建立良好的資金運作環(huán)境

        財務(wù)共享中心管理模式實現(xiàn)了集團資金在財務(wù)管理部門的共同調(diào)動,因此,該模式需要根據(jù)時下數(shù)據(jù)的發(fā)展進行監(jiān)控和調(diào)整。并由各部門各個管理人員根據(jù)管理模式進行協(xié)調(diào)或改變,充分利用新型管理模式的優(yōu)勢,使得集團內(nèi)部在新型管理模式下?lián)碛幸粋€更好運作環(huán)境。積極配合財務(wù)共享服務(wù)中心的建立工作,制定可行性計劃方案,充分調(diào)動人力、財力,建立更加適合企業(yè)的共享中心組織機構(gòu)。

        (二)促進資金數(shù)據(jù)化建設(shè)

        財務(wù)共享中心管理模式保障了資金共享,該模式的發(fā)展主要得力于數(shù)據(jù)化的建設(shè),因此為了保障該管理模式隨著時代發(fā)展開拓創(chuàng)新,企業(yè)管理人員要不斷對大數(shù)據(jù)進行有效分析,并時刻提高資金管理水平,利用財務(wù)管理中心,對企業(yè)資金賬戶進行集中支付,強化資金監(jiān)控,不斷提升資金管理的效果以及資金決策的分析能力。強化資金流動性的分析,實現(xiàn)對應(yīng)收以及應(yīng)付款項的管理,在資金流動過程中要對其進行充分監(jiān)控,規(guī)避因為資金流動方向的不明確造成的損失,并將其風險降至最低。所以采用財務(wù)共享的資金管理模式對于促進企業(yè)的內(nèi)部信息化管理來說是至關(guān)重要。

        (三)充分發(fā)揮資金規(guī)模效益

        集團公司應(yīng)強化財務(wù)共享中心的資金統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)配,實現(xiàn)集團公司資金集約化管理。充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢,降低資金成本。財務(wù)共享中心應(yīng)落實資金集中管理專門機構(gòu),配備專業(yè)過硬的資金管理人員,通過資金集中管理,發(fā)揮財務(wù)資源的聚合效應(yīng),提高對集團公司的宏觀監(jiān)管控制,有效提高投資管控能力,提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

        五、結(jié)束語

        時代的不斷進步造就了我國經(jīng)濟與國際接軌的新局面,經(jīng)濟全球化的同時也為我國新時代的企業(yè)提出了更高的要求,財務(wù)共享中心管理模式是企業(yè)資金管理未來的發(fā)展方向。資金集中管理將解決傳統(tǒng)的資金管理模式下集團內(nèi)部單位資金分散、資金成本高等資金難題,為企業(yè)資金管理做出很大的輔助作用,從而避免了企業(yè)決策者在資金管理上的難題。采用財務(wù)共享中心管理模式作為新興的資金管理模式迫在眉睫,大中型企業(yè)要做好企業(yè)內(nèi)資金管理模式轉(zhuǎn)型與并世界接軌,從而更加沉穩(wěn)的面對新時代信息化的辦企要求。

        參考文獻:

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        [5]程平,萬家盛.大數(shù)據(jù)下基于財務(wù)共享服務(wù)模式的A集團資金管理[J].會計之友,2017(06):121-124.

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