摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，企業(yè)規(guī)模在不斷擴(kuò)大的同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)管理制度的建設(shè)，尤其是企業(yè)的內(nèi)控制度，只有這樣才能夠在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和環(huán)境下保證自己的利益，促使企業(yè)能夠持續(xù)不斷地發(fā)展，為我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)貢獻(xiàn)出更多的力量，因此本文旨在通過研究與分析我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，并且對(duì)于其中的不足之處進(jìn)行深入的研究與分析，進(jìn)而提出一些可行性的建議和意見，不斷完善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控制度，提升企業(yè)的整體管理水平，促進(jìn)企業(yè)能夠良好地發(fā)展下去，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升和人民群眾生活水平的改善做出更大的貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理，內(nèi)控制度，現(xiàn)狀分析，優(yōu)化策略

改革開放以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平得到了極大的發(fā)展和進(jìn)步，在這一過程之中我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度也在不斷完善之中，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平提升的過程之中企業(yè)要想擴(kuò)大規(guī)模從而得到長(zhǎng)足的進(jìn)步與發(fā)展就必須加強(qiáng)對(duì)于自身管理制度的建設(shè)，尤其是內(nèi)部控制制度的建設(shè)。企業(yè)只有一個(gè)健全的內(nèi)控制度才能夠讓企業(yè)的管理水平得到提升，才能夠保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中占據(jù)有利地位，進(jìn)而反過來促使企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

一、企業(yè)內(nèi)控制度建立和完善的重要意義

企業(yè)要想得到長(zhǎng)足的發(fā)展與進(jìn)步就必須加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，規(guī)范企業(yè)各個(gè)部門之間的權(quán)利與義務(wù)，秉承著公平性、制衡性、重要性等原則來把各個(gè)部門之間的權(quán)責(zé)進(jìn)行合理的分配，進(jìn)而保證企業(yè)的利益，不斷地的提升企業(yè)的管理水平。內(nèi)部控制制度的建立和健全對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響作用，對(duì)于提升企業(yè)的利益有著重要的意義。

1.完善的內(nèi)控制度是企業(yè)生存的基礎(chǔ)

企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存的基礎(chǔ)就是要有一個(gè)完善的內(nèi)控制度，只有這樣才能夠保證企業(yè)的利益不會(huì)受到損壞。企業(yè)通過建立健全內(nèi)部控制制度可以很好地避免企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行貪腐，通過不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害企業(yè)的利益從而使自己得到好處，讓企業(yè)能夠有一個(gè)安定的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能夠更好地面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，可以說只有不斷地完善企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度才能夠讓企業(yè)得以生存，避免內(nèi)部的貪污腐敗。

2.完善的內(nèi)控制度是企業(yè)發(fā)展的前提

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中得以發(fā)展的前提條件就是要有一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，只有這樣才能夠讓企業(yè)能夠明確自身的經(jīng)營(yíng)狀況，從而明確未來的發(fā)展方向與道路，讓企業(yè)能夠更好地進(jìn)行發(fā)展。完善的內(nèi)部控制制度能夠明確分析成本與利益之間的關(guān)系，明確企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，讓企業(yè)能夠在有限的成本范圍內(nèi)獲取更多的利益，對(duì)于不規(guī)范的行為能夠及時(shí)得到糾正，讓企業(yè)能夠有充足的資金鏈，從而保證企業(yè)能夠健康地發(fā)展下去，創(chuàng)造更多的財(cái)富。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)現(xiàn)狀以及原因分析

近年來我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)出來，而且企業(yè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，為我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展提供了源源不斷的動(dòng)力，但是在企業(yè)發(fā)展的過程之中還存在著一些問題，造成這些問題的原因大部分都是源于企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不完善的原因是多方面的，具體主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.現(xiàn)代化企業(yè)制度不夠完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善的一個(gè)主要原因就是企業(yè)現(xiàn)代化制度的缺乏，這就嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)代化制度的缺乏容易導(dǎo)致企業(yè)管理理念嚴(yán)重落后于時(shí)代的發(fā)展，許許多多的決策過程還是由一把手決定，這樣所做出的決定很大程度上取決于一把手的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)由于決策的不規(guī)范性也會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，這些原因都導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠

雖然我國(guó)許多的企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行的過程之中不能夠嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，這就使內(nèi)部控制制度流于表面形式，這就很可能阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，甚至還會(huì)使企業(yè)的利益受到損害。企業(yè)人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不夠，部分人員唯領(lǐng)導(dǎo)意圖來進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行，有的甚至?xí)榱俗约旱睦鎭頁p害企業(yè)的利益，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展帶來極大的不良影響。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺乏

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下各個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也就越來越激烈，相對(duì)來說各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地增大，但是仍然有許許多多的企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，這就容易導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過程之中處于不利地位，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。許許多多的企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制這一方面還是存在著很大的缺失，這就使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程之中利益發(fā)生損失的機(jī)率在不斷地提升，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，甚至還會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的危害。

三、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法和措施

企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義，因此我們必須加強(qiáng)對(duì)于其的重視程度，不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，這樣才能夠不斷提升企業(yè)管理水平，保證企業(yè)的利益不受到損害，讓企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中占據(jù)有利地位。

1.完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范各個(gè)流程

企業(yè)要想得到長(zhǎng)足的發(fā)展就必須完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)流程，只有這樣才能夠提升企業(yè)管理水平，保證企業(yè)的利益不受到損害。首先，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)流程一定要做到規(guī)范，并且要與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相匹配，只有這樣才能夠做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作，更好地保證企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。其次，對(duì)于各個(gè)部門的責(zé)任要進(jìn)行明確，把每一個(gè)流程的具體負(fù)責(zé)人都明確下來，做到每一個(gè)人都明確自己的責(zé)任和義務(wù)，這樣能夠避免企業(yè)內(nèi)部控制制度流于表面形式，把每一個(gè)內(nèi)控制度都執(zhí)行下來，做到無盲區(qū)、無死角。第三，企業(yè)內(nèi)部控制制度管理要規(guī)范，對(duì)于一些不合理、不利于提升企業(yè)管理水平的制度要進(jìn)行修訂，多制定一些符合企業(yè)內(nèi)部控制需要的管理制度，讓企業(yè)的管理制度和內(nèi)控制度相互結(jié)合起來，兩者之間共同管理企業(yè)，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度所形成的財(cái)務(wù)資料要有統(tǒng)一的規(guī)范，這樣有利于內(nèi)控制度的執(zhí)行，提升公司的管理水平，從而更好地促進(jìn)公司的發(fā)展，保證企業(yè)的利益。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)教育工作，提升思想認(rèn)識(shí)

企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行是需要企業(yè)每一個(gè)員工來進(jìn)行的，因此要想優(yōu)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力就要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)員工的培訓(xùn)教育工作，提升他們對(duì)于內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)，讓他們從自己的內(nèi)心深處去積極主動(dòng)地執(zhí)行內(nèi)控制度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，從自身做起來執(zhí)行內(nèi)控制度，并且還要建立內(nèi)控制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)構(gòu)，先讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，并且對(duì)于自身的不足要及時(shí)進(jìn)行改正。其次，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)于員工的培訓(xùn)教育工作，積極開展一些培訓(xùn)學(xué)習(xí)交流會(huì)，讓他們能夠積極主動(dòng)地去執(zhí)行內(nèi)控制度，充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，這樣能夠極大地提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力。第三，就是要加強(qiáng)宣傳教育，各個(gè)部門要通過多種形式來進(jìn)行內(nèi)控制度的宣傳，讓企業(yè)的每一個(gè)人都認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，內(nèi)控制度的執(zhí)行對(duì)于每一個(gè)員工自身利益的影響，努力營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，保證企業(yè)的生存和發(fā)展。

總而言之，內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義，企業(yè)要想在復(fù)雜多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中占據(jù)有利地位就必須加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，不斷健全管理制度，不斷提升企業(yè)自身的管理水平，從而更好地做好企業(yè)管理，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃子欽，杜闊，孫怡.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本對(duì)策研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2017，05：226.

[2]孟祥偉.內(nèi)部控制視角下企業(yè)會(huì)計(jì)工作存在的問題及對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng)，2017，01：195+206.

作者簡(jiǎn)介：閆佶（1982- ），女，中國(guó)石油遼寧銷售公司企管法規(guī)處高級(jí)主管，主要從事內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作