許云秀

摘要：在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中，想要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有效統(tǒng)一，除了要擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模之外，還要促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的有效實(shí)施，采取科學(xué)的方式方法對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理。有效的現(xiàn)金流量能為管理者提供科學(xué)決策的依據(jù)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在更有效的機(jī)制下進(jìn)行，進(jìn)而使企業(yè)在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。本文主要研究現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及管理策略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;財(cái)務(wù)管理;思考和探索

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了的生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型，但在內(nèi)部控制尤其是對現(xiàn)金流量管理，依然存在認(rèn)識(shí)不到位以及控制不切實(shí)際的情況。如此，不僅不利于企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營，甚至還會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此在現(xiàn)代化管理體制下，企業(yè)管理者應(yīng)合理進(jìn)行現(xiàn)金流量的布局，強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的意識(shí)，采取有效措施提升管理效率，從而為企業(yè)的長足發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的動(dòng)力。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）現(xiàn)金流量體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)力

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的愈演愈烈，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)該有積極面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)的勇氣和策略?，F(xiàn)金流量管理在此過程中具有重要地位：首先，與投資經(jīng)營資金相比，現(xiàn)金流量更具有說明性，可以有效應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的短期或小規(guī)模危機(jī);其次，與企業(yè)利潤相比，現(xiàn)金流量具有極強(qiáng)的客觀性，財(cái)務(wù)管理部門出具的收付賬都是現(xiàn)金流量的具體表現(xiàn)形式;最后，現(xiàn)金流量管理隨著財(cái)務(wù)機(jī)制的變化不斷發(fā)生變動(dòng)，是企業(yè)現(xiàn)金支付能力、短期投資能力的集中體現(xiàn)。

（二）現(xiàn)金流量為管理者提供科學(xué)的決策依據(jù)

企業(yè)無論是經(jīng)營投資，還是資源分配，都離不開現(xiàn)金流量管理的支持，其管理活動(dòng)甚至貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終。現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供及時(shí)有效的市場行業(yè)信息，為企業(yè)即將開始的經(jīng)營決策提供信息依據(jù)，其中包括經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)信息、財(cái)務(wù)管理信息和投資信息等，這些為企業(yè)的長足發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)知不到位

雖然當(dāng)前大部分企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)一，對企業(yè)發(fā)展的重要意義，也明確了解內(nèi)部控制的價(jià)值，但是對于現(xiàn)金流量管理來講還缺乏一定的認(rèn)識(shí)。首先從管理層面上來講，不少企業(yè)管理者并沒有將現(xiàn)金流量管理納入到內(nèi)部控制的范疇當(dāng)中，導(dǎo)致與此相關(guān)的工作呈現(xiàn)出碎片化和零散化的特點(diǎn)，不利于集中管理。其次，從基層員工來說，由于對現(xiàn)金流量認(rèn)知的不到位，一些員工認(rèn)為企業(yè)持有越多現(xiàn)金越好，一些則認(rèn)為只要有現(xiàn)金就應(yīng)該進(jìn)行投資，導(dǎo)致企業(yè)中現(xiàn)金持有量過多或過少，導(dǎo)致償還支付能力下降或投資效率較低等。最后，針對財(cái)務(wù)管理部門來講，對上級下達(dá)的關(guān)于現(xiàn)金流量管理的命令過于服從，不能兼顧企業(yè)整體的效益，甚至還無法經(jīng)受外界的誘惑虛假報(bào)賬，長此以往就使企業(yè)陷入了經(jīng)營僵局，不利于后續(xù)的經(jīng)營和發(fā)展[1]。

（二）對現(xiàn)金流量的控制不到位

現(xiàn)代化企業(yè)在長期的經(jīng)營發(fā)展中，雖然已經(jīng)退出了具有科學(xué)指導(dǎo)價(jià)值的現(xiàn)金流量管理理論，但是在實(shí)踐的過程中卻缺乏科學(xué)性。例如，企業(yè)在面臨不同的生產(chǎn)周期時(shí)，不能合理采取多樣化的現(xiàn)金流量控制措施，導(dǎo)致現(xiàn)金在某一時(shí)段大量流失，難以補(bǔ)充后續(xù)的經(jīng)營鏈條，導(dǎo)致企業(yè)長期虧本。而針對一些已經(jīng)進(jìn)入成熟期的企業(yè)來說，現(xiàn)金流量的管理更加重要，每天不僅會(huì)有大量的投資支出，也有大量現(xiàn)金流水賬，如果此時(shí)的管理策略和機(jī)制還未發(fā)展成熟，勢必會(huì)對企業(yè)的發(fā)展帶來不良影響。

（三）現(xiàn)金流量管理機(jī)制不健全

現(xiàn)金流量管理機(jī)制異常，主要體現(xiàn)在企業(yè)管理者忽視了經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三者之間對現(xiàn)金流量管理的重要影響。具體來講，經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主體，關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的命脈，對于開拓新市場、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模來說具有重要意義。但是當(dāng)前部分企業(yè)的發(fā)展，僅僅依靠外來資金，企業(yè)內(nèi)部一旦存儲(chǔ)一定現(xiàn)金流量就急于甚至是盲目投資跟風(fēng)，高估了企業(yè)增加盈利的能力，長此以往只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生異常，為企業(yè)的發(fā)展設(shè)置了危機(jī)。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)

想要全面強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值，就要求企業(yè)全體上下無論是管理者還是基層員工，要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)知，提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量管理的基本內(nèi)涵和應(yīng)用價(jià)值，用先進(jìn)的思想武裝頭腦，完善落實(shí)現(xiàn)金流量管理的實(shí)踐。同時(shí)，管理者也應(yīng)該幫助財(cái)務(wù)部門員工提升自身素質(zhì)，除了學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)之外，還應(yīng)該提升對市場信息把控的能力，掌握計(jì)算機(jī)核算基礎(chǔ)，學(xué)習(xí)法律、投資、經(jīng)營等行業(yè)守則，從而為企業(yè)的經(jīng)營管理提供更為科學(xué)的人才儲(chǔ)備和決策依據(jù)[2]。

（二）提升現(xiàn)金流量資金的使用效率

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)部門對任何決策和經(jīng)營投資都應(yīng)該做出充分的現(xiàn)金流量準(zhǔn)備，提升對費(fèi)用的管控和管理，防止資金浪費(fèi)的同時(shí)，提高其使用效率。具體來講，財(cái)務(wù)部門首先需要強(qiáng)化對投資成本的預(yù)算管理，制定科學(xué)的成本測算指標(biāo)，針對不同的投資類型，分別進(jìn)行有效的成本管理，并將經(jīng)營活動(dòng)分配到每一個(gè)人的頭上，做到權(quán)責(zé)分明，一旦發(fā)現(xiàn)問題才能節(jié)省時(shí)間、提升效率。其次，對每項(xiàng)具體支出的費(fèi)用進(jìn)行定額的管理。在把握費(fèi)用使用范圍的同時(shí)，合理掌控其使用時(shí)間和周轉(zhuǎn)速度，并形成有效的報(bào)表計(jì)劃。最后，財(cái)務(wù)部門作為監(jiān)督者，也應(yīng)該為管理者提供投資決策的方向和信息，使其能夠認(rèn)識(shí)到長線投資的重要性，進(jìn)而提升現(xiàn)金流量的使用效率。

（三）科學(xué)控制銷售收入中的應(yīng)收賬款

為了保證必要的資金回籠，企業(yè)需要制定必要的應(yīng)收賬款回收政策。對銷售人員的業(yè)績應(yīng)該以銷售回籠現(xiàn)金為依托，實(shí)現(xiàn)必要的賞罰機(jī)制，保證銷售部門基本的效益之外，提升現(xiàn)金流量儲(chǔ)備。同時(shí)，銷售部門也應(yīng)該加強(qiáng)和財(cái)務(wù)部門之間的合作，保證市場信息資源共享的同時(shí)，能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，并以權(quán)責(zé)分明的立場對責(zé)任人進(jìn)行考核和管理，從而提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的持久力[3]。

（四）制定彈性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營效率，企業(yè)應(yīng)該制定彈性的財(cái)務(wù)管理和評價(jià)機(jī)制。首先，對現(xiàn)金流量進(jìn)行測評，一旦發(fā)現(xiàn)閑置現(xiàn)金，要合理進(jìn)行儲(chǔ)備管理或投資管理，防止流量資金過剩或過少。其次，評價(jià)機(jī)制中應(yīng)該充分體現(xiàn)出現(xiàn)金和利潤之間的關(guān)系。多數(shù)情況下，企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流量是成正比并相輔相成的，但是財(cái)務(wù)部門依然需要將兩者區(qū)分開來，將利潤納入到收入比例當(dāng)中，用于設(shè)備的更新、人力資源的配置等，而現(xiàn)金流量則主要應(yīng)用于日后的投資或資源儲(chǔ)備當(dāng)中。最后，在應(yīng)對危機(jī)的過程中，一旦現(xiàn)金流量的應(yīng)用效率過低，則應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的應(yīng)用，將不動(dòng)產(chǎn)等投資資源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量以化解危機(jī)，從而提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

四、結(jié)束語

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，提升現(xiàn)金流量管理的效率，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，同時(shí)還能幫助企業(yè)化解經(jīng)營危機(jī)。因此在實(shí)際的經(jīng)營生產(chǎn)中，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)，提升現(xiàn)金流量資金的使用效率，科學(xué)控制銷售收入中的應(yīng)收賬款，制定彈性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制，整合市場信息資源的同時(shí)，為企業(yè)提供更多有力的決策依據(jù)，滿足現(xiàn)金流量管理效率的同時(shí)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]胡如虎.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值[J].納稅，2019，13 （02）：157.

[3]鄭傳亮.試析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2018 （12）：58-59.