徐然

摘 要：隨著我國經(jīng)濟、政治、科技、文化的不斷發(fā)展，綜合實力得以極大提升。市場經(jīng)濟體制的確立和不斷完善，使得我國企業(yè)的競爭力明顯增強。各個企業(yè)如果想在當前大好的國家形勢下立住腳跟，則需要不斷完善自身各種機制的有效運作，加強經(jīng)營管理，樹立新型的管理理念。主要就當今形勢下現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用展開研究和分析。

關鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財務；管理

中圖分類號：F8 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0130-02

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理中最常見的詞匯，對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有重要影響作用。企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要是在企業(yè)運行過程中對企業(yè)的資金和輸出進行優(yōu)化和完善，對于企業(yè)的發(fā)展和正常運作具有重要意義。因此，各個企業(yè)應足夠重視現(xiàn)金流量管理體系在財務管理中發(fā)揮的作用，完善當前的管理制度。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)在運作過程中對資金的周轉(zhuǎn)活動的運行，其中包括對資金輸出的差額管理、對企業(yè)資金的利潤分析管理等等?，F(xiàn)金流量管理體系主要是企業(yè)在經(jīng)營活動中，對于信息的輸送和搜集產(chǎn)生的規(guī)范優(yōu)化體系。對于企業(yè)來說，現(xiàn)金管理體系是和企業(yè)管理運作過程中的每一環(huán)節(jié)都緊密連接的，其產(chǎn)生和存在是必然的。因此，有效利用現(xiàn)金流量管理制度，必須要以企業(yè)的總體目標為出發(fā)點。由于企業(yè)本身具有不穩(wěn)定性的特點，在運行過程中難免會有管理運作的弊端產(chǎn)生。面對這些弊端，企業(yè)要首先確保資金來源的穩(wěn)定性，對運轉(zhuǎn)的不穩(wěn)定性及時注意觀察，及時做出管理和優(yōu)化[1]。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容

（一）企業(yè)現(xiàn)金流量的有效管控

對于當今企業(yè)實行現(xiàn)金流量的有效管控，可以加速企業(yè)管理的合理化。在社會主義市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)競爭力越來越大，市場國際化的腳步越來越快，企業(yè)不僅要面臨國家之間的企業(yè)競爭，國家內(nèi)部競爭也日益激烈。企業(yè)要立足于當前經(jīng)濟形勢，對于市場的發(fā)展方向和自身的財務水平做出詳細的評判。只有不斷完善財務管理體系，才有利于企業(yè)的運作和發(fā)展，保證企業(yè)的市場競爭能力[2]。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量的政策管理

建立完善的現(xiàn)金流量管理政策，便于管理者對企業(yè)自身財務的輸出情況詳細掌握，從而依據(jù)當前現(xiàn)金流量水平做出及時的政策優(yōu)化和管理。由于市場是不斷發(fā)展和變化的，因此會對企業(yè)自身的運作和發(fā)展存在相應的影響。面對這種情況，企業(yè)要不斷完善自身的財務管理政策，以適應市場發(fā)展變化需要，從而促進企業(yè)的快速發(fā)展[3]。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流量輸出的監(jiān)管

企業(yè)現(xiàn)金的流量具有寬泛的途徑，因此要及時地對企業(yè)現(xiàn)金流量進行監(jiān)管和掌控。企業(yè)對現(xiàn)金流量體系的管控，要盡量抑制輸出大于收入造成的財政收支不平衡，出現(xiàn)企業(yè)財務債權情況。如果企業(yè)的債務數(shù)額巨大，卻沒有按時歸還，那么企業(yè)的財務狀況將受到嚴重影響，將面臨破產(chǎn)的風險。由此可見，對企業(yè)資金流量的輸入和輸出進行適時的監(jiān)管是企業(yè)發(fā)展中的重要要素[4]。

二、企業(yè)財務運作體系中現(xiàn)金流量管理的重要性

（一）現(xiàn)金流量管理體系是企業(yè)財務運作的關鍵

企業(yè)的發(fā)展離不開財務體系的有效協(xié)作，而企業(yè)財務體系的有效運作離不開現(xiàn)金流量管理的參與?，F(xiàn)金流量管理體系的建立是企業(yè)財務系統(tǒng)正常運作的基礎，而現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量管理的關鍵部分，和企業(yè)的其他預算部分具有緊密聯(lián)系。只有不斷完善現(xiàn)金流量管理體系，企業(yè)才能最大化地對資金進行分配和運作，把資金合理運用到最具需求的環(huán)節(jié)[5]。

（二）對企業(yè)經(jīng)營管理水平的體現(xiàn)

現(xiàn)金流量是對企業(yè)在一定時間內(nèi)，財務支出和收入水平的體現(xiàn)，其可以對現(xiàn)金的流動情況進行分析和做出整理。因此，財務的管理體制改變，不會對現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生影響?，F(xiàn)金流量管理具有科學的共性，因此企業(yè)現(xiàn)金流量可以作為企業(yè)管理體系完善的標準，來促進企業(yè)的高效運行。

（三）對企業(yè)財務情況評判的體現(xiàn)

現(xiàn)金流量體系的運作情況，可以及時反映企業(yè)資金流動情況，因此企業(yè)在開展新項目時，應對企業(yè)的資金流量進行統(tǒng)計和分析，包括對資金的周轉(zhuǎn)能力和債務承載能力做出判斷，從而做出合理化的計劃和目標，進而展開企業(yè)發(fā)展新項目，增加企業(yè)競爭力。

（四）財務管理核心體現(xiàn)

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中具有重要意義，它是企業(yè)財務管理的關鍵核心?，F(xiàn)金流量的走動存在于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)和部門，在日常運營中企業(yè)進行新項目的投資、融資，都是現(xiàn)金流量運作的體現(xiàn)。在資金流量管理體系中，現(xiàn)金的凈流量也是現(xiàn)金流量的一種體現(xiàn)，現(xiàn)金凈流量以一種客觀信息存在，是企業(yè)的債務償還能力的主要體現(xiàn)，也是企業(yè)發(fā)展能力的關鍵體現(xiàn)[6]。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的完善

（一）確立現(xiàn)金流量表的正確制作態(tài)度

現(xiàn)金流量表的制作是實行現(xiàn)金流量管理體系的基礎。但是由于部分企業(yè)的疏忽，沒有能夠及時制作現(xiàn)金流量表格，因此導致一些企業(yè)的現(xiàn)金流動和支出情況沒有很好的記載，導致企業(yè)資金管理系統(tǒng)中財政體系發(fā)展不平衡。因此，企業(yè)要對現(xiàn)金流量表格的制作要給予足夠重視，普及流量表格制作的重要性，嚴格要求財務人員參與財政表格的制作；制訂合理的資金輸出計劃，避免陷入財政危機。由此可見，企業(yè)資金流量管理表格制作在整個體系中的重要性[7]。

（二）分類和預算體系的優(yōu)化管理

企業(yè)的正常發(fā)展離不開預算和分類體系。只有具備良好的運算和分類體系，企業(yè)才能得以正常運作，企業(yè)的資金輸入和輸出體系才會完善。因此，企業(yè)的健康發(fā)展需要建立完善的分類和預算體系，對企業(yè)的資金走向做出合理的管理。企業(yè)的管理者應該建立完善的制度體系，把分類和年預算體系落到實際，讓企業(yè)的資金運作有合理化的計劃，這也是企業(yè)長遠發(fā)展的基礎和必要環(huán)節(jié)。對于投資類型的資金輸出也要進行詳細的統(tǒng)計，包括季度的資金流動、年資金流動情況等[8]。

（三）促進資金運轉(zhuǎn)，減少運作壓力

在當今經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下，從部分企業(yè)的發(fā)展情況來看，大多數(shù)企業(yè)存在融資的難題。而企業(yè)要保證現(xiàn)金的流量支出正常運作，堅決不能采用違法手段進行集資活動。如果企業(yè)采用這種方法，企業(yè)的融資將變?yōu)榕萦?。其主要體現(xiàn)在幾個方面：其一，企業(yè)的資金籌集工作較為頻繁、缺少集資的條件、沒有相應項目，現(xiàn)金在企業(yè)滯留時間較長等等。其二，對資金需求的夸大其詞。企業(yè)夸大自身的資金需求，過多集資，不能有效利用。雖然企業(yè)表面上資金很多，但是不能有效利用。其三，企業(yè)集資的需求和發(fā)展計劃不符合。其四，企業(yè)集資與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)。企業(yè)集資過多，卻沒有可以投資運作的項目，因而造成資金運作不協(xié)調(diào)，發(fā)展緩慢。

（四）加強企業(yè)賬款回收的效率

銷售部門是企業(yè)發(fā)展的關鍵部門，也是資金運作活動較大的部門。因此，企業(yè)要優(yōu)化銷售部門資金管理的制度，規(guī)范企業(yè)銷售部分的資金運作活動。銷售部門人員自身也要嚴格要求，在做好日常工作活動后，及時為客戶群體展開優(yōu)惠活動展示，以獲得預付款等定金。銷售人員也要對應該收入的款項，及時催收或者給予最低期限來保證賬款回收的有效性。對于不能夠及時歸還資金的客戶，企業(yè)應制定完善監(jiān)管體系，給予相應期限。如果欠款時間過長，就要采取相應措施，情形嚴重的可以與其取消合同。

（五）企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制的完善建立

企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制的不斷完善，是企業(yè)現(xiàn)金合理運作的基礎，因此企業(yè)要重視現(xiàn)金流量管理體制的建立和發(fā)展。當前形勢下，我國的財務主要管理形式是同匯票的兌換、租賃等等。這種形式對企業(yè)的現(xiàn)金運作情況具有相應影響，延緩了企業(yè)的資金支出和大量資金需求項目的進行，造成企業(yè)財務管理和經(jīng)營的重重困難。因此，企業(yè)一定要不斷完善現(xiàn)金流量管理體制，對于資金的運作情況作出詳細的規(guī)劃，其中企業(yè)的現(xiàn)金支出和收入是兩個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)在進行資金支出活動時，要對整個賬款作出詳細規(guī)劃，包括資金的定期周轉(zhuǎn)和資金的流動走向等等。企業(yè)在進行支出活動時，要保證收款有效期限和使用期限的協(xié)調(diào)性，保證企業(yè)可以良好運轉(zhuǎn)和進行投資活動。企業(yè)也要從整體形勢出發(fā)，優(yōu)化企業(yè)資金支付方式，時刻關注企業(yè)資金支出情況，建立完善的資金運作管理體制，增加企業(yè)競爭力。

市場經(jīng)濟的發(fā)展是社會進步的產(chǎn)物，因此具有時代性和多樣化等特點。在此情況下，企業(yè)要不斷完善自身的財務管理體系，豐富自身的資金支付形式，優(yōu)化財務管理體系的監(jiān)管制度。尤其是在企業(yè)現(xiàn)金流量管理這一部分，企業(yè)要給予足夠重視，深刻認識到現(xiàn)金流量管理在企業(yè)競爭中發(fā)揮的重要作用，要建立科學的現(xiàn)金管理體系，增強企業(yè)財務管理能力，促進企業(yè)全面發(fā)展。

參考文獻：

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