王艷

[摘 要]企業(yè)管理過(guò)程中最核心的內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理過(guò)程中最核心的內(nèi)容是資金的管理。為了能夠更好地管理企業(yè)資金，興起了一種新型資金集中管理核心模式，即現(xiàn)金池模式。國(guó)有施工企業(yè)作為國(guó)家的重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)，擁有著雄厚的資金儲(chǔ)備，但是傳統(tǒng)的資金管理模式存在許多問(wèn)題，選擇資金集中管理勢(shì)不可當(dāng)。文章從國(guó)有大型施工企業(yè)在資金集中管理過(guò)程中存在的問(wèn)題以及選擇資金集中管理模式的必要性進(jìn)行探討，指出這種模式的利與弊，從而研究出推動(dòng)國(guó)有大型施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展的解決方案。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有施工企業(yè);資金集中管理;財(cái)務(wù)共享

[中圖分類號(hào)]F275

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得歷史性發(fā)展成就，其中一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的越發(fā)完善，在這個(gè)過(guò)程中，各個(gè)市場(chǎng)主體面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。國(guó)有施工企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，自然也不能避免競(jìng)爭(zhēng)的大潮，而國(guó)有施工企業(yè)傳統(tǒng)的發(fā)展模式不能再推動(dòng)其向前快速發(fā)展了。國(guó)有施工企業(yè)也應(yīng)當(dāng)立足于自身，進(jìn)行內(nèi)部管理改革，建設(shè)完善的資金集中管理模式，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。在這種背景下，針對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的集中管理的研究和優(yōu)化是相關(guān)管理人員必須高度重視的一個(gè)課題。

1 實(shí)施資金集中管理模式的必要性

1.1 國(guó)有施工企業(yè)傳統(tǒng)管理模式僵化

國(guó)有施工企業(yè)規(guī)模巨大，其下屬子公司也相對(duì)較多，但是不少企業(yè)仍固守傳統(tǒng)資金管理模式，并沒(méi)有隨著時(shí)代改變而改變自身的管理模式，因此容易導(dǎo)致管理模式僵化。國(guó)有施工單位項(xiàng)目多，遍布廣，多頭開(kāi)戶現(xiàn)象普遍，資金管理不到位，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督考核，存在管理漏洞等問(wèn)題。所以國(guó)有大型施工企業(yè)總部只有通過(guò)對(duì)資金的集中管理，重視起資金集中管理的重要性，保證下屬子公司的資金安全運(yùn)行，建設(shè)出一個(gè)適應(yīng)時(shí)代，適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的管理模式，才能打破僵局，使國(guó)有施工企業(yè)煥發(fā)新的生機(jī)。

1.2 資金集中管理模式是一種先進(jìn)的模式

在各種信息飛速交換，各種觀點(diǎn)不斷創(chuàng)新的時(shí)代，實(shí)施先進(jìn)的資金集中管理模式無(wú)疑是國(guó)內(nèi)外企業(yè)的共同選擇。國(guó)有施工企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)支柱，其落后的管理方式不但不能推動(dòng)其發(fā)展，更多的是阻礙了正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，也使得資金周轉(zhuǎn)不易，更嚴(yán)重者造成資金短缺，改革資金管理模式已經(jīng)是迫不得已的最好的選擇了。

2 大型施工企業(yè)選擇資金集中管理模式的優(yōu)勢(shì)與弊端

2.1 優(yōu)勢(shì)

2.1.1 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的管理與控制

由于企業(yè)集團(tuán)總部與下屬子公司之間進(jìn)行資金歸集時(shí)屬于不同的法人賬戶，基于這一事實(shí)情況，為了達(dá)到良好的財(cái)務(wù)管理效果，一般需要開(kāi)展委托貸款，這種方式有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展資金的集中管理。這個(gè)過(guò)程可以幫助企業(yè)將下屬公司和企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)回籠，另外，在這個(gè)過(guò)程中還可以對(duì)下屬企業(yè)的資金管理情況和信息進(jìn)行收集和管理，有助于企業(yè)全面掌握企業(yè)資金運(yùn)行情況，有助于管理層科學(xué)掌握企業(yè)整體運(yùn)行情況。在此基礎(chǔ)上結(jié)合下屬公司的發(fā)展情況，對(duì)所有閑散資金進(jìn)行歸集與分配，以此精確推動(dòng)子公司的發(fā)展。

2.1.2 有效降低國(guó)有施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本

資金集中管理模式真正的實(shí)現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理，可以建立內(nèi)部統(tǒng)一賬戶，將內(nèi)外資金相結(jié)合，將不同賬戶上的收支資金相互抵銷(xiāo)，提高企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)外融資能力，既可以最大化地簡(jiǎn)化企業(yè)融資的步驟，又大大降低了整個(gè)企業(yè)對(duì)于貸款的需求，提升了資金的利用效能和流通能力，盤(pán)活了企業(yè)內(nèi)部的資金。這一措施能夠有效改變傳統(tǒng)管理模式下資金分散、難以綜合管理的缺陷，通過(guò)實(shí)施資金集中管理模式，能夠幫助企業(yè)有效提高資金集中效率和質(zhì)量，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際進(jìn)行管理，有助于降低企業(yè)內(nèi)部資金沉淀，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)管理成本，最終從整體上提高企業(yè)的資金管理效果和管理能力，促進(jìn)企業(yè)融資能力的有效提升，為企業(yè)的健康發(fā)展打下基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)資金集中管理模式解決企業(yè)貸款困難的種種問(wèn)題，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展打造一個(gè)堅(jiān)實(shí)穩(wěn)定的后盾，從而能夠獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更大的份額，給消費(fèi)者展現(xiàn)出一個(gè)良好的企業(yè)形象。

2.1.3 現(xiàn)金池模式也提高了施工企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控水平

資金管理如果想要穩(wěn)定進(jìn)行，想要有企業(yè)信服力，最重要的就是有一個(gè)透明公正的制度模式，可以讓企業(yè)內(nèi)部及外部有效監(jiān)督與管理企業(yè)資金，使得資金支出與收入更加規(guī)范化與科學(xué)化，而先進(jìn)的資金集中管理模式不僅能夠增加整個(gè)企業(yè)資金的透明度，還可以有效提高企業(yè)整體管理效率，幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確掌握企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況，為實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策提供有效信息和支持。這種模式還可以幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確掌握下屬公司或者子公司的資金運(yùn)行情況以及收支情況，掌握下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理和營(yíng)業(yè)情況，在此基礎(chǔ)上可以對(duì)其進(jìn)行追蹤管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化分配和組織管理，有助于大大降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，讓國(guó)有企業(yè)能更好更快地發(fā)展。

2.1.4 資金集中管理與財(cái)務(wù)共享完美的結(jié)合

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，大型國(guó)有施工企業(yè)已經(jīng)開(kāi)啟財(cái)務(wù)共享時(shí)代，共享系統(tǒng)與資金系統(tǒng)的掛接可以實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)支付，但由于各方面原因集團(tuán)公司所屬項(xiàng)目外部賬戶真正開(kāi)通銀企直聯(lián)較少，財(cái)務(wù)共享支付時(shí)推送指令時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)支付，如果將企業(yè)資金集中到現(xiàn)金池，將直接實(shí)現(xiàn)自動(dòng)支付，解放企業(yè)項(xiàng)目出納人員。

2.2 弊端

事物具有兩面性，資金集中管理模式有足夠強(qiáng)大的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也有弊端，它的弊端主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.2.1 集團(tuán)公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)巨增

在實(shí)現(xiàn)資金集中管理后，集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)程度也增大，將原來(lái)的分散分險(xiǎn)全部集中起來(lái)，資金集中管理模式主要是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理的，很多不可控因素會(huì)干擾企業(yè)的正常管理，而網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題更是其中最危險(xiǎn)、破壞力最大的一個(gè)環(huán)節(jié)，一旦企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，后果不堪設(shè)想。

2.2.2 下屬公司和項(xiàng)目與外部銀行關(guān)系弱化

下屬公司將資金集中到集團(tuán)公司后，賬戶留存資金余額不多，自然引起開(kāi)戶銀行不滿，服務(wù)質(zhì)量將大打折扣，子公司在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)將會(huì)受到影響。

3 國(guó)有施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式的方案

3.1 建立統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理，盡量減少銀行賬戶，杜絕多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象。對(duì)現(xiàn)金流實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管，堅(jiān)持統(tǒng)一調(diào)度，有償使用的原則，平衡整個(gè)企業(yè)的資金需求。

3.2 建立健全的管理制度

考慮到資金集中管理模式的弊端，規(guī)范企業(yè)中各賬戶資金管理顯得尤為重要，因此建立監(jiān)管制度也是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)考慮到企業(yè)改革的風(fēng)險(xiǎn)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制中心也是必要的措施，如同疾病防控一般，在疾病爆發(fā)之前就要做好預(yù)防措施，這樣在真正的危險(xiǎn)到來(lái)之際才不會(huì)手足無(wú)措，同時(shí)對(duì)提高企業(yè)信譽(yù)度也有著很好的促進(jìn)作用，也有助于大大提高國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

3.3 保證網(wǎng)絡(luò)世界風(fēng)平浪靜

網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題是不容忽視的，這也是企業(yè)管理人員最擔(dān)心的一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，需要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)，重點(diǎn)保護(hù)好企業(yè)資金集中管理這一模塊，對(duì)系統(tǒng)的功能、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行嚴(yán)格的檢測(cè)并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行簡(jiǎn)化，把注意力集中在抵制外來(lái)危險(xiǎn)因素上面，加強(qiáng)國(guó)有施工企業(yè)集團(tuán)之間信息的集中，實(shí)現(xiàn)信息流共享。

3.4 做好下屬公司、項(xiàng)目與外部銀行的管控

項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)或中標(biāo)后積極與業(yè)主談判取消指定開(kāi)戶、資金監(jiān)管，爭(zhēng)取讓甲方同意項(xiàng)目將資金集中到財(cái)務(wù)公司賬戶;財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)類型日趨齊全，要求所屬單位必須在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，對(duì)外支付必須選擇財(cái)務(wù)公司支付。子公司基本戶盡量在集團(tuán)公司基本戶開(kāi)戶行開(kāi)立或是轉(zhuǎn)移到集團(tuán)基本戶開(kāi)戶行，可以享受集團(tuán)公司授信等額度和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

4 結(jié) 論

從實(shí)踐中來(lái)，到實(shí)踐中去，無(wú)論探討得如何詳細(xì)，理論最終要為實(shí)踐服務(wù)。在日常工作中必須加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理內(nèi)部宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí);清理銀行賬戶，提高資金集中度;做好資金預(yù)算管理等工作。保證企業(yè)資金在企業(yè)內(nèi)部安全運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)總公司對(duì)其下屬子公司的有力控制，從而達(dá)到資金使用的高效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

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