楊秀琴
摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會的進(jìn)步,在集團(tuán)管控模式下,企業(yè)需要經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的資金進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)控,才可全面對企業(yè)進(jìn)行管控,提升企業(yè)資金使用效率,降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在本文中就集團(tuán)管控模式下資金集中管理相關(guān)問題進(jìn)行分析,并提出相關(guān)的解決方案。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)管控;資金集中;管理;問題探究
一、集團(tuán)管控模式下資金集中管理存在的問題
(一)監(jiān)控體系不完善。多數(shù)集團(tuán)企業(yè)是安排公司總部的董事會成員或是財務(wù)審計人員進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管,并沒有根據(jù)實(shí)際建立起全面的財務(wù)管理制度,同時也沒有安排專業(yè)財務(wù)人員及審計人員處理相關(guān)財務(wù)的工作。對此,企業(yè)的董事會及管理層并沒有進(jìn)行人員的解決,也沒有認(rèn)真執(zhí)行資金授權(quán)審批制度。因此,企業(yè)無法及時掌握相關(guān)的財務(wù)信息,不能及時反映子公司流動資金的使用信息,有可能因為資金周轉(zhuǎn)速度過于緩慢而增加了公司的財務(wù)風(fēng)險,影響了企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營。
(二)信息系統(tǒng)不準(zhǔn)確。在信息大數(shù)據(jù)時代、在市場競爭如此激烈的今天,集團(tuán)企業(yè)往往是比較重視財務(wù)指標(biāo)的完成情況,而忽略了對財務(wù)的過程管理及系統(tǒng)管理,最終導(dǎo)致財務(wù)信息的不準(zhǔn)確,不能為企業(yè)的決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐,影響了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。
(三)資金管理權(quán)力分配不合理。在集團(tuán)總部,內(nèi)部的控制管理往往是局限于表面化,董事會的權(quán)利并沒有形成相互制約的局面,各自具有的權(quán)利行使會導(dǎo)致意見不統(tǒng)一,易于產(chǎn)生內(nèi)部矛盾,導(dǎo)致管理鏈條斷裂,影響企業(yè)發(fā)展規(guī)模,制約企業(yè)的跨區(qū)域發(fā)展,不能充分有效使用現(xiàn)有的資源,最終使集團(tuán)企業(yè)在激烈的競爭中處于劣勢。
(四)財務(wù)管理水平低下。目前集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率較低下,缺乏專業(yè)的財務(wù)人員,普遍出現(xiàn)財務(wù)管理隨著會計核算走,會計核算隨著領(lǐng)導(dǎo)意識走的情況,最終集團(tuán)報表上顯示出的是高貸款、高存款及高財務(wù)成本,企業(yè)資金不能有效使用,加大財務(wù)管理風(fēng)險,最終影響企業(yè)的長期發(fā)展。
二、提高集團(tuán)管控模式下資金集中管理效率的對策
(一)優(yōu)化資金集中管理流程。首先,集團(tuán)企業(yè)必須明確資金的信息化管理、系統(tǒng)化管理對提升資金管理效率及資金配置率起著重要作用,要重視資金管理流程在內(nèi)部的使用與管理;其次,企業(yè)管理層需要起到一個良好的帶頭作用,制定出詳細(xì)的資金管理流程,明確資金管理的主體內(nèi)容,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體工作的規(guī)劃與整合,以便提高資金管理工作的規(guī)范化程度,確保集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的制度可以與實(shí)際的管控流程相結(jié)合。
(二)健全財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)。在信息化發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代,集團(tuán)企業(yè)為良好的規(guī)避風(fēng)險必定需要充分發(fā)揮信息系統(tǒng)規(guī)范管理的作用,建立完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng),確保資金集中管理的有效進(jìn)行,降低決策管理帶來的財務(wù)風(fēng)險。集團(tuán)企業(yè)相關(guān)的管理層在進(jìn)行財務(wù)信息系統(tǒng)的建立中需要對現(xiàn)有的財務(wù)制度進(jìn)行系統(tǒng)的了解,可以保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,確保集團(tuán)的整體利益。集團(tuán)為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模,增加在市場中的影響力,必然會建立各地區(qū)域的子公司以便擴(kuò)展業(yè)務(wù),并利用信息系統(tǒng)跟蹤子公司的資金收入及支出,對子公司的經(jīng)營管理信息進(jìn)行實(shí)時匯總,提升工作管理的效率,也降低了公司管理運(yùn)營的成本,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自動化管理,也為財務(wù)決策的發(fā)展提供有效的信息。
(三)強(qiáng)化全面風(fēng)險管理。完善的風(fēng)險管理制度可以有效保障企業(yè)在市場中的運(yùn)營管理,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理過程實(shí)時監(jiān)控,以便及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題,并及時予以解決,盡可能降低財務(wù)風(fēng)險。因此,集團(tuán)需要根據(jù)自身的建設(shè)情況,建立起財務(wù)報告系統(tǒng)、財務(wù)分析系統(tǒng)及財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)等等,同時需要保障這些系統(tǒng)的兼容性,可以實(shí)現(xiàn)信息的收集及信息的共享,并通過科學(xué)的財務(wù)分析,在資金集中管理的基礎(chǔ)上,為集團(tuán)企業(yè)的決策層提供資金運(yùn)作的實(shí)時信息,減少決策失誤帶來的風(fēng)險,規(guī)避資金的使用風(fēng)險。
(四)積極推進(jìn)財務(wù)監(jiān)督創(chuàng)新。在監(jiān)督體系方面,集團(tuán)企業(yè)需要在各個部門建立起資金集中管理的監(jiān)管與審計部門,這兩個部門要充分熟悉企業(yè)的發(fā)展情況及部門的具體工作,對市場環(huán)境的發(fā)展變化具有靈敏的反應(yīng),以便及時發(fā)揮總指導(dǎo)的功能,給子公司資金相關(guān)方面的指導(dǎo)與建議,確保子公司與總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)一致;在監(jiān)督隊伍設(shè)置方面,招聘專業(yè)的財務(wù)管理人員或是相關(guān)審計的管理人員,或者對內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)的管理培訓(xùn),提升其財務(wù)監(jiān)管及資金使用的專業(yè)知識及相關(guān)的素養(yǎng),不能局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督觀念,而是需要改革監(jiān)督的理念及行為方式,即監(jiān)督由上級領(lǐng)導(dǎo)對下級員工工作的檢查與監(jiān)督,向新型的監(jiān)督觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變,以便充分保證監(jiān)督管理,促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展,并注重關(guān)注資金的運(yùn)行目的、過程管理,結(jié)果分析,確保監(jiān)督工作的效率。在監(jiān)督方式方面,隨著信息時代的進(jìn)步與發(fā)展,集團(tuán)必然需要從單一專項檢查工作轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘5谋O(jiān)督工作,確保監(jiān)督工作的同步性,對監(jiān)督工作詳細(xì)化、具體化。而不是按照傳統(tǒng)的粗放管理方式進(jìn)行無目的監(jiān)督,其僅僅是為應(yīng)付上級工作而不得不采取的行為措施,并沒有實(shí)質(zhì)意義。企業(yè)需要建立起科學(xué)的管理監(jiān)督方式,提升企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化管理技術(shù),促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的長期發(fā)展。
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