薛佳

摘 要：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體改善對(duì)獨(dú)立中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有很大影響，它還涉及到某個(gè)地區(qū)或者某個(gè)行業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和社會(huì)就業(yè)、安定等方面的社會(huì)效益。目前，中國中小企業(yè)仍存在許多問題，先就中小企業(yè)的現(xiàn)狀，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的問題，比如管理資金松散和財(cái)務(wù)控制薄弱，以及企業(yè)管理模式僵化、低質(zhì)量人才、信息管理觀念和手段比較落后、企業(yè)融資難、等問題進(jìn)行介紹，最后提出相對(duì)應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；存在的問題；解決對(duì)策

經(jīng)過多年的發(fā)展，中國的中小企業(yè)取得了輝煌的成就，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了舉足輕重的作用。但是，中小企業(yè)目前的處境仍然不容樂觀，失敗率很高，企業(yè)的平均壽命只有3—5年。一個(gè)非常重要的原因是財(cái)務(wù)管理無法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)作才能生存，發(fā)展和獲利，這些都需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1 投資和產(chǎn)業(yè)發(fā)展薄弱，發(fā)展缺乏科學(xué)論據(jù)

目前，中小企業(yè)普遍缺乏投資的一般資金，而金融機(jī)構(gòu)和銀行往往喜歡追求風(fēng)險(xiǎn)比較低的目標(biāo)，由于貸款規(guī)模小、貸款投入大、風(fēng)險(xiǎn)大，銀行即使原意給中小企業(yè)提供貸款，往往也會(huì)提高貸款的利率，這就給中小企業(yè)的融資帶來不小的壓力。

但是，在企業(yè)發(fā)展過程中，片面追求“熱”行業(yè)忽視了客觀條件和自身能力，忽視了宏觀調(diào)控國家對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。缺乏科學(xué)規(guī)劃和部署投資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期和資金來源，缺乏對(duì)建設(shè)和運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流的可靠預(yù)測。近年來，由于經(jīng)濟(jì)困難，許多企業(yè)紛紛投資鋼材、電解鋁、水泥等項(xiàng)目，或“割肉”賣出或成為永久性的“在建工程”，這不僅給企業(yè)自身帶來沉重的成本，也使一些銀行陷入困境。

1.2 資金短缺，融資困難

目前，中國的中小企業(yè)融資難度很大，因?yàn)橥顿Y規(guī)模小、資本規(guī)模和技術(shù)水平相對(duì)較低，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因是公司本身的質(zhì)量，中小企業(yè)資金短缺，信用評(píng)級(jí)低，信用評(píng)級(jí)普遍較低。另一方面，國有商業(yè)銀行過于集中固定資產(chǎn)投資貸款的審批權(quán)限，再加上不良貸款比例高，收貸的難度很大，而且國家現(xiàn)在在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面的建設(shè)并不完善，這就導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)不能有效處理不良的商業(yè)行為，為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)必須采取謹(jǐn)慎態(tài)度。

1.3 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

首先，從融資角度看，開放后的開放銀行數(shù)量很少，因?yàn)橹行∑髽I(yè)在社會(huì)早期使用閑置資金的能力很弱。然后，一些中小企業(yè)的業(yè)主試圖與“集體”聯(lián)系起來，然后把集體財(cái)產(chǎn)擔(dān)保給銀行。資金鋪平道路，鉆井政策和監(jiān)管漏洞打開了貸款的大門，腐蝕性很強(qiáng)。其次，從使用角度看，中小企業(yè)直接面對(duì)市場，追求利潤，生產(chǎn)和投資有時(shí)候是盲目的和不合理的，有些投資甚至不符合國家產(chǎn)業(yè)政策，也不符合整個(gè)社會(huì)的利益。為了擺脫許多國家的限制，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的問題和困難，權(quán)錢交易使得資本交易逐年增加，經(jīng)營成本也隨之增長。因?yàn)樾∑髽I(yè)主也有“不敢得罪”的心態(tài)，使得許多攤派任務(wù)與日俱增，也導(dǎo)致了經(jīng)營費(fèi)用水漲船高，無法更有效地利用企業(yè)資金推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。從資本配置的角度來看，一些私營企業(yè)主虛報(bào)營業(yè)收入，亂定稅前支出，假冒發(fā)票，逃稅漏稅。在企業(yè)發(fā)展問題上，民營企業(yè)家傾向于采取“審慎發(fā)展”的態(tài)度，有些人用他們掙來的錢來超前購買和消費(fèi)。對(duì)14個(gè)城市300位資產(chǎn)規(guī)模在百萬以上的私營業(yè)主進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，他們的平均月消費(fèi)量為3223元，最大消費(fèi)量為60000元。

1.4 財(cái)務(wù)控制力較為薄弱

首先，缺乏現(xiàn)金管理導(dǎo)致資金閑置或不足。一些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，這將導(dǎo)致閑置現(xiàn)金，不參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。而一些公司缺乏資金使用計(jì)劃，購買過多的房地產(chǎn)，無力應(yīng)對(duì)急需資金的運(yùn)作，將陷入財(cái)政困難。其次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢使得難以收回資金，原因是沒有嚴(yán)格的賒銷政策，也沒有強(qiáng)有力的催收政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法實(shí)現(xiàn)，行成了呆賬。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

2.1 政府要完善相關(guān)法律法規(guī)

1）中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力和資本管理能力差，決定了中小企業(yè)通過市場融資的低資信特征。我們應(yīng)該借鑒這方面的國際經(jīng)驗(yàn)，好消息是中國已經(jīng)開始在這個(gè)領(lǐng)域開展工作。例如，中國鼓勵(lì)和促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，“中小企業(yè)促進(jìn)法”已經(jīng)提出了一些政策建議，但實(shí)施中仍存在一些問題，需要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行進(jìn)一步修訂。2）加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是服務(wù)型中介組織，不以利潤為主要目的，也不以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)收取擔(dān)保費(fèi)。包括國家經(jīng)貿(mào)委，國家工商總局和財(cái)政部在內(nèi)的十個(gè)部委最近就加強(qiáng)中小企業(yè)信貸管理提出了自己的看法，可以看出，以中小企業(yè)為主的社會(huì)化信用體系建設(shè)在中國開始逐漸建立起來。同樣值得關(guān)注的是，在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的過程中，應(yīng)當(dāng)把建立制度和建立其他體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供多元化服務(wù)。

2.2 面向市場，采取科學(xué)的投資策略，解決資金短缺問題

一方面，為避免投資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理上保持謹(jǐn)慎，及時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿了風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是改善財(cái)務(wù)管理和科學(xué)投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和決策時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)基于內(nèi)部投資模式，首先，新產(chǎn)品的市場份額有限，而中小型產(chǎn)品具有一定的生命周期。如果能即使地生產(chǎn)出新產(chǎn)品，將舊產(chǎn)品淘汰，在市場競爭中就能夠占有一席之地。第二，注重技術(shù)裝備的升級(jí)改造，是企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略。第三，人力資源投資，特別是人才和技術(shù)人員的管理，是企業(yè)獲勝的法寶。也通過培訓(xùn)現(xiàn)有內(nèi)部員工，或者通過招聘提高工作人員的平均技能水平和質(zhì)量。

2.3 改變舊觀念，轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

樹立人本化理財(cái)觀念，關(guān)注人的發(fā)展和管理是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)由人員發(fā)起，運(yùn)營和管理，它的功能多少主要取決于人們的知識(shí)、智慧和努力。因此，在財(cái)務(wù)管理中，要樹立“以人為本”的理念，放棄“以物為主”的概念，了解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。激發(fā)人們的積極性和約束性，其目的是充分調(diào)動(dòng)人們對(duì)科學(xué)財(cái)務(wù)管理的熱情和創(chuàng)造力。

2.4 加強(qiáng)資金和應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

1）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)施的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)各職能部門必須要予以貫徹的部分。由于資金的使用涉及企業(yè)的各個(gè)方面，運(yùn)營商應(yīng)該改變概念，善用善治，用好資本不僅是金融部門的責(zé)任，也是企業(yè)所有部門和主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)管理者的責(zé)任。2）提高資本運(yùn)作效率，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的債務(wù)比率，最大限度地提高資本利用率。為了改善資本結(jié)構(gòu)，我們必須保持一定的付現(xiàn)能力，確保日常資金的靈活周轉(zhuǎn)，防止市場波動(dòng)和貸款困難，并確定最佳資本持有量。

3 結(jié)語

總之，中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展必須有一個(gè)明確的長期發(fā)展戰(zhàn)略。公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略必須考慮公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，建立有利于企業(yè)內(nèi)外長遠(yuǎn)發(fā)展的模式。本文在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論的基礎(chǔ)上，探討了解決中小企業(yè)生存和發(fā)展問題的途徑和對(duì)策，加強(qiáng)了中小企業(yè)的管理。為了解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，我們也需要改變思路。實(shí)際情況表明，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模和管理質(zhì)量上，根本原因是體制和制度問題。因此，僅僅通過引入一些政策來解決問題是不夠的，還需要深化經(jīng)濟(jì)體制改革，加快制度調(diào)整，從國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局出發(fā)來綜合考慮民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展問題，培育咨詢機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)和鼓勵(lì)中小民營企業(yè)改變?cè)械乃季S方式加強(qiáng)自身建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

[1]中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題淺析[J].胡文政.財(cái)會(huì)研究.2017（08）：23-24.

[2]淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題及對(duì)策[J].楊寧.人力資源管理.2017（12）：126-127.

[3]基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的調(diào)查與對(duì)策研究[J].胡劍飛.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2018（03）：28-29.