白云波

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融行業(yè)也迎來(lái)了更加廣闊的發(fā)展空間。在金融行業(yè)中，銀行是其中最為重要的組成部分，在金融行業(yè)的發(fā)展，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì) 的發(fā)展中發(fā)揮出了積極的作用。本文就主要針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的分析，而后根據(jù)分析出來(lái)的結(jié)果給出了相應(yīng)的對(duì)策。希望相關(guān)人士借鑒。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 難點(diǎn) 對(duì)策

銀行的主要工作就是對(duì)貨幣進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)，在此過(guò)程中，通過(guò)吸收社會(huì)存款以及創(chuàng)造一些信用貨幣來(lái)維持其自身的正常運(yùn)營(yíng)。但是，由于其本身行業(yè)性質(zhì)的特殊性，商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增多，因此，其自身的生存和發(fā)展都與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有著直接的關(guān)系。因此，在金融業(yè)的問(wèn)題越來(lái)越多的情況下，對(duì)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行積極的分析和解決，能夠在一定程度上提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率，并且還對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管執(zhí)行有著極其重要的意義。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本概念

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)的一種重要手段，通過(guò)制定和實(shí)施相關(guān)的制度政策、流程以及方法等，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制、監(jiān)督、糾正的機(jī)制，其不僅是機(jī)制，還是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。相關(guān)的規(guī)定中對(duì)商業(yè)銀行給出了3個(gè)重點(diǎn)目標(biāo)：績(jī)效表現(xiàn)、信息目標(biāo)以及合規(guī)目標(biāo)?？?jī)效表現(xiàn)就是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的效果和效率；信息目標(biāo)就是商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性以及及時(shí)性；合規(guī)目標(biāo)就是商業(yè)銀行的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要符合法律以及監(jiān)管的相關(guān)要求。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾個(gè)難點(diǎn)

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏能夠約束工作人員的控制文化

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施一般都是通過(guò)銀行的工作人員來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部?jī)H僅依靠制度來(lái)對(duì)員工們的行為進(jìn)行約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。銀行內(nèi)部應(yīng)該商討出新的對(duì)策來(lái)對(duì)所有員工的行為進(jìn)行約束，也就是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度文化的建設(shè)應(yīng)該針對(duì)于銀行的每一位工作人員去進(jìn)行，而并不是僅僅針對(duì)一個(gè)人或者一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，從董事長(zhǎng)到下面的基層員工，都要從思想上意識(shí)到銀行內(nèi)部控制的重要性，從而以身作則。目前，很多商業(yè)銀行的管理人員并沒(méi)有重視到銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，只是將眼前的利益放在了最重要的位置上，導(dǎo)致工作人員沒(méi)有辦法按照商業(yè)銀行內(nèi)部的控制規(guī)范進(jìn)行操作，無(wú)形中也就增加了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部的控制機(jī)制還不夠完善

在我國(guó)，由于商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的起步比較晚，因此將其真正的實(shí)施起來(lái)也就比較晚。而很多商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制并不是根據(jù)自己銀行的發(fā)展情況而制定的，大多都是從國(guó)外借鑒的，這樣一方面不適合我國(guó)商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展，另一方面還違背了我國(guó)的基本國(guó)情。另外，商業(yè)銀行在建立內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)銀行以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，在進(jìn)行生搬硬套后導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制只是存在于書面文件中，而在具體的實(shí)施中還是比較困難的。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏通暢的信息交流渠道

由于很多商業(yè)銀行的管理模式為垂直型，這也就給銀行內(nèi)部基層員工與領(lǐng)導(dǎo)在溝通方面造成了影響。時(shí)間一久，基層員工反饋信息根本就到不了上層領(lǐng)導(dǎo)的耳朵中，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)就不能在有效的時(shí)間內(nèi)了解到員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的具體情況，造成了信息交流渠道的不通暢，這也就成了員工與領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)矛盾的導(dǎo)火索。

三、解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制難點(diǎn)的對(duì)應(yīng)策略

（一）商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制文化的建設(shè)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各個(gè)銀行所面對(duì)的外在環(huán)境也變得越發(fā)復(fù)雜，商業(yè)銀行也不例外，在這樣的環(huán)境下，商業(yè)銀行在發(fā)展的道路上又迎來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行不但對(duì)外部環(huán)境的變化進(jìn)行應(yīng)對(duì)，還要保證將其更好的實(shí)施在銀行的發(fā)展中。因此，為了增強(qiáng)銀行內(nèi)部工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，商業(yè)銀行就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制文化的建設(shè)。促使員工不斷的去學(xué)習(xí)，并且將學(xué)習(xí)到的知識(shí)滲透到工作中，通過(guò)學(xué)習(xí)，能夠讓更多的員工掌握到內(nèi)部控制的規(guī)定。為維護(hù)銀行自身的利益做好保障。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，需要注意的是在建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)該將綜合性的考慮到本銀行的未來(lái)發(fā)展情況，并在此基礎(chǔ)上制定出符合本商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施過(guò)程中還要對(duì)實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行反饋監(jiān)控，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題，并及時(shí)的進(jìn)行改正和完善。促使內(nèi)部控制制度與銀行的發(fā)展現(xiàn)狀更加貼合，從而在銀行的發(fā)展方面起到積極的引導(dǎo)作用。另外，銀行要加快風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及內(nèi)部控制機(jī)制的完善腳步，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后懲罰的內(nèi)部控制思路，從而對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善和修訂。

（三）商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的信息交流機(jī)制

商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的順利實(shí)施，與制度的建立、內(nèi)部監(jiān)督以及內(nèi)部管理等的實(shí)施情況有著直接的關(guān)系。加強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和對(duì)內(nèi)部控制制度的意識(shí)，在建立獎(jiǎng)懲機(jī)制的基礎(chǔ)上再建立一個(gè)通暢的上下級(jí)交流通路，進(jìn)而提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行的效率。通過(guò)一個(gè)信息加工系統(tǒng)，來(lái)對(duì)內(nèi)部控制的信息進(jìn)行收集、加工以及反饋，使領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)的掌握到內(nèi)控制度的實(shí)施情況和實(shí)施效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，商業(yè)銀行要想更好的發(fā)展，就要建立一套適應(yīng)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，通過(guò)此制度的實(shí)施，來(lái)更好的解決其在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題，為銀行自身的發(fā)展做好保障的同時(shí)保障我國(guó)金融行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

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