曹勛強(qiáng)

摘 要 中共十八大三中全會在理論上提出了當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革方向是發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用，伴隨著市場的自由化程度不斷提高，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力。在這種日趨白熱化的市場競爭的氛圍之下，現(xiàn)代企業(yè)對營運(yùn)資金的管理越來越重視，對營運(yùn)資金的流動性的偏好愈發(fā)的看重，其既能夠滿足于長期投資的獲益需要，更能夠滿足短期乃至當(dāng)下的財務(wù)需求。所以對企業(yè)的營運(yùn)資金的管理研究對企業(yè)來講是一個十分重要的內(nèi)容。而我國在如何的應(yīng)對轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式政策選擇時，重點(diǎn)將促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展作為政策導(dǎo)向目標(biāo)。絕大部分快遞類企業(yè)都屬于民營快遞企業(yè)，所以在此從財務(wù) 角度分析當(dāng)前民營快遞企業(yè)營運(yùn)資金管理上存在的問題，并提出相關(guān)的建議和措施，目的在于提高民營快遞企業(yè)的在資金管理過程中決策的科學(xué)性和合理性，提高資金使用效率從而提高自身的市場競爭力。

關(guān)鍵詞 民營企業(yè)；快遞業(yè)；營運(yùn)資金管理

一、引言

近年來，自電子商務(wù)這種商業(yè)零售經(jīng)營模式在中國取得重大成功以來，快遞業(yè)從原先比較原始單一的投遞信件的發(fā)展模式，已經(jīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展成為物流產(chǎn)業(yè)中的代表行業(yè)，并且已然成為第三產(chǎn)業(yè)增長的重要推動力量。然而，快遞這類行業(yè)一開始的時候?qū)儆诟綄傩再|(zhì)的行業(yè)，起到輔助性作用，并且快遞業(yè)務(wù)的需求嚴(yán)重的依賴于人們的消費(fèi)能力和消費(fèi)需求。正是由于快遞行業(yè)的這種派生性，導(dǎo)致快遞業(yè)發(fā)展有許多不完善的地方，在管理上存在諸多的問題，所以行業(yè)的繁榮不能夠使我們無視現(xiàn)實(shí)存在的問題。并且在中國伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快遞企業(yè)大都屬于民營性質(zhì)的企業(yè)，主要包括“四通一達(dá)加順豐”。和大而強(qiáng)的國企，富而強(qiáng)的外企快遞企業(yè)有著明顯的差距，這種差距不僅體現(xiàn)在勞務(wù)服務(wù)的質(zhì)量上，更是體現(xiàn)在競爭力對比的方方面面。不管是對于成長中的企業(yè)，還是對于成熟的企業(yè)來講。不斷提高自己的經(jīng)營管理水平一直是每個企業(yè)所追求的價值目標(biāo)之一。然而，現(xiàn)代的企業(yè)出現(xiàn)的數(shù)量如雨后春筍般，但大部分都不能維持很久，落到曇花一現(xiàn)的境地。由此在當(dāng)前以“快”為主要特征的經(jīng)濟(jì)中，對企業(yè)的流動性管理就愈發(fā)的重要了。而任何國家和地區(qū)，企業(yè)的運(yùn)行都需要一定的營運(yùn)資本來維持的，更好的對營運(yùn)資本進(jìn)行管控成為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要課題。

對于中國的民營快遞企業(yè)來講，與生俱來就帶有中國民營企業(yè)所普遍具有的局限性——營運(yùn)資金管理水平低。值得注意的是，目前我國對國際的一些資金雄厚，規(guī)模大的快遞巨頭頒發(fā)國內(nèi)快遞運(yùn)營執(zhí)照。與之相對應(yīng)的是，民營快遞企業(yè)面臨如此的競爭壓力之下就得想辦法求變。而當(dāng)前的民營快遞企業(yè)的一個普遍的現(xiàn)象就是積極的參與資本市場，這是民營快遞企業(yè)的集體的嘗試性行為。

二、快遞業(yè)營運(yùn)資金管理概述

1.營運(yùn)資金的含義

“營運(yùn)資金”含義有狹義和廣義兩個方面。廣義的營運(yùn)資金又稱總營運(yùn)資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金是指某時點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額：狹義的概念指的是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后余額。在這里我主要分析的是廣義的營運(yùn)資金的概念，并且在廣義的概念下著眼點(diǎn)是企業(yè)資金需求量方面的營運(yùn)，快遞服務(wù)屬于勞務(wù)，不像許多生產(chǎn)性的企業(yè)，快遞業(yè)基本沒有存貨等概念。所以，貨幣資金的運(yùn)營管理是營運(yùn)資金管理里面重要內(nèi)容，貨幣資金滿足營運(yùn)資金的全部優(yōu)點(diǎn)。其特征主要包括流動性大，周轉(zhuǎn)快，償債能力強(qiáng)等特點(diǎn)，除了以上的這些特點(diǎn)之外，還在于貨幣資金能滿足企業(yè)多方面的需求的功能性目的，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看可以分為交易動機(jī)，預(yù)防性動機(jī)，投機(jī)動機(jī)等。同時，在實(shí)踐中，企業(yè)的管理者將企業(yè)自身營運(yùn)資金管理視為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要方面。其管理的效率自始至終會影響企業(yè)的生存發(fā)展。

2.快遞業(yè)營運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

對快遞業(yè)的資金管理的特點(diǎn)可以歸納為“先天不足，后天畸形”的特征。這種特征也是大多數(shù)民營企業(yè)所共有。原因有很多，首先的先天不足可以歸結(jié)為民營企業(yè)自身所固有的特點(diǎn)造成的，民營快遞業(yè)也是如此?？爝f營運(yùn)資金的管理起步晚；發(fā)展慢；規(guī)模小；效益低。這些是當(dāng)代中國民營快遞企業(yè)的先天特征。而后天不足可以表現(xiàn)為管理運(yùn)營的效率低，管理意識不強(qiáng)；人才培育管理力度不夠等等，這些特征都反映民營企業(yè)的營運(yùn)資金管理的特點(diǎn)。主要包括：（1）資金運(yùn)營管理需求日益迫切；（二）資金收發(fā)鏈業(yè)務(wù)流程冗長、分散；（三）市場競爭環(huán)境所引起的資金運(yùn)營風(fēng)險水平增加。

三、我國快遞業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.融資渠道單一，可獲取的資金來源渠道和方式少

這個問題是制約當(dāng)前這些民營快遞行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的最大障礙。這種局限性是中國大陸民營企業(yè)共同面臨的瓶頸。與大多數(shù)的民營企業(yè)類似，民營快遞企業(yè)的是靠自有資金或者是合伙人眾籌的方式成長起來的。在成立的前半階段很難獲得一些專門投資的財務(wù)公司的青睞。從某種角度來講，這也就進(jìn)一步限制了民營企業(yè)的發(fā)展。由此可見，解決資金源頭的問題是民營快遞行業(yè)所普遍面臨的問題。在近兩年中，全國工商聯(lián)針對我國民營企業(yè)的發(fā)展出具了一份報告——《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》，在其中我們可以很清楚的了解到民營企業(yè)的融資方式。其中報告指出民營企業(yè)融資通過銀行貸款僅占4%、非金融機(jī)構(gòu)2.6%、其他渠道2.9%，自我融資的比例甚至高達(dá)90.5%。這些數(shù)字對于分析快遞這個行業(yè)來講也是具有代表性的。事實(shí)也正是如此，就在前不久，根據(jù)新聞媒體的報道，圓通快遞借殼大楊創(chuàng)世，成為中國第一家登陸A股的快遞企業(yè)。其他的中國主要快遞行也都走在這條路上，相互跟進(jìn)，通過上市融資的方式，以解決資金缺乏不足的問題。

2.應(yīng)收賬款比重大，信用制度建設(shè)欠缺

應(yīng)收賬款的問題是針對快遞的業(yè)務(wù)流程本身來講，快遞企業(yè)的網(wǎng)店為了增加自己的營業(yè)收入額，會采取賒銷的辦法來吸引顧客。作為一種傳統(tǒng)的商業(yè)信用，其正常的利用本身是無可厚非的。但快遞這類行業(yè)又有不同于傳統(tǒng)賒銷所面臨的風(fēng)險性。除去個體的偶爾的需求消費(fèi)，快遞企業(yè)的主力服務(wù)對象主要是一些電商戶。快遞的收費(fèi)價格從單項(xiàng)來衡量是比較低的，為了成本和效益的原則，對許多商戶授予了較多的商業(yè)信用，隨著商戶的數(shù)量以及消費(fèi)量的增多。這些未收的資金就構(gòu)成了快遞企業(yè)的應(yīng)收賬款，并且數(shù)量規(guī)模大，也給快遞企業(yè)帶來巨大的壞賬風(fēng)險。

3.代收貨款問題突出

代收貨款又是快遞企業(yè)所面臨的另一個問題?？爝f行業(yè)本身隸屬于物流業(yè)的范疇，擔(dān)負(fù)起運(yùn)輸中介的職能，在操作業(yè)務(wù)的具體問題上，快遞企業(yè)需要協(xié)調(diào)買方和賣方的利益。對大額大件的買賣雙方，快遞企業(yè)在綜合利用自身的條件和便利的優(yōu)勢下。會開展相關(guān)的代收貨款的業(yè)務(wù)，以期獲得代收傭金，增加自己的利潤。代收貨款業(yè)務(wù)本身是屬于快遞企業(yè)的延伸業(yè)務(wù)，主要針對的對象不是個人，而是各類的商貿(mào)企業(yè)，或者是電子商務(wù)公司，為這些企業(yè)之間正進(jìn)行托運(yùn)實(shí)物，并提供代收貨款的結(jié)算服務(wù)。

4.內(nèi)部的核算制度不健全，管理觀念落后

大多數(shù)快遞民營企業(yè)多網(wǎng)點(diǎn)都不滿足財務(wù)核算管理的要求，這其中的原因因既有人力投入成本大，要有相關(guān)的技術(shù)通訊技術(shù)差的原因。并且對于網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金的管控缺乏一個有效的監(jiān)督過程，監(jiān)控不嚴(yán)，導(dǎo)致核算業(yè)務(wù)信息失真，進(jìn)一步的惡化了企業(yè)的財務(wù)狀況

四、完善我國快遞業(yè)營運(yùn)資金管理的建議

在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)政策下，國家是毫不動搖的鼓勵民營企業(yè)的發(fā)展的。而國內(nèi)的民營快遞企業(yè)在服務(wù)業(yè)中占有重要的地位和作用，同時也與每個人息息相關(guān)，可以這么來講，快遞行業(yè)是全體網(wǎng)購消費(fèi)者最熟悉的行業(yè)。其在國民經(jīng)濟(jì)中的作用所扮演的角色是越來越大。所以有必要對我國的民營快遞業(yè)的資金管理提出一些，這里既要突出解決民營資金運(yùn)營的共性問題，又要著眼于快遞行業(yè)的特殊性要求。

1.拓展融資的渠道，維持現(xiàn)金流的穩(wěn)定

民營企業(yè)要克服自身固有的局限性。突破資金使用不足的內(nèi)生作用影響。通過多層次，多渠道來獲得企業(yè)所需要的資金。這種需要既是立足于當(dāng)下，也要把目光推向長遠(yuǎn)。民營快遞企業(yè)的資金要求目標(biāo)應(yīng)該本著短期充足，長期可靠的角度進(jìn)行融資規(guī)劃。這種融資規(guī)劃要緊緊的依附于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。融資戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，需要在最大的程度上促進(jìn)規(guī)劃的更好實(shí)現(xiàn)。在各種渠道上，除了自有資金外，像銀行信貸、上市融資、 引入戰(zhàn)略投資者與風(fēng)投等措施。

2.重視應(yīng)收賬款的回收，加強(qiáng)信用建設(shè)

不管是什么類型的企業(yè)，應(yīng)收賬款都是企業(yè)流動性管理的一個重要組成部分。在民營快遞的業(yè)務(wù)中，這種賒銷的引起的現(xiàn)象出現(xiàn)的更加頻繁。為此民營快遞企業(yè)重點(diǎn)的解決這一部分的難題是十分有必要的。在措施上，類似于其他財務(wù)健全的企業(yè)，必須建立健全應(yīng)收賬款系統(tǒng)的管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。在財務(wù)的核算上，要進(jìn)行明細(xì)的分類登記，同時定期的清查核對，與債務(wù)及時進(jìn)行債務(wù)核對，做到賬實(shí)相符。根據(jù)可能發(fā)生的壞賬損失，建立相應(yīng)的跟蹤預(yù)警措施，及時的估計和核銷壞賬。民營快遞企業(yè)作為提供物流服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，按照要給上游的商戶墊付貨款，同時還要為下游的運(yùn)輸過程還會消耗一部分的資金，一不小心就很有可能引發(fā)資金斷裂的風(fēng)險。為此在開展業(yè)務(wù)時要加強(qiáng)合同制度的管理，明確雙方的法律責(zé)任，明確法律責(zé)任是健全信用建設(shè)的一個重要內(nèi)容。

3.完善代收貨款的機(jī)制，防控次生風(fēng)險的出現(xiàn)

民營快遞企業(yè)的代收貨款的業(yè)務(wù)極易由于管理不健全帶來巨大的風(fēng)險性。為此，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)強(qiáng)化投遞終端的繳款的管理，我們都了解快遞員的繳款是終端資金的來源，當(dāng)然由于操作的不規(guī)范性，這也是容易出現(xiàn)風(fēng)險的一個薄弱的環(huán)節(jié)。為此要加強(qiáng)快遞員的規(guī)范操作。及時的做好投遞員行程規(guī)劃安排好出班和歸班的管理，并且及時的按照貨款金額和實(shí)物進(jìn)行出貨登記，安排好專門的人員進(jìn)行及時的審核管理。并且完善收款的方式，盡量減少現(xiàn)金的的收款方式，加強(qiáng)貨款的集中性。另外對于已經(jīng)欠款的業(yè)主要進(jìn)行及時的催繳。

4.提升資金的管理意識，規(guī)范使用資金

資金管理在財務(wù)處理上本來就是一個很重要的內(nèi)容，況且現(xiàn)金收入是民營快遞企業(yè)的主要收入收取的形式。在這一方面就要要求加強(qiáng)企業(yè)各層次之間上下聯(lián)系。及時的將現(xiàn)金收入情況進(jìn)行反饋，按照法律規(guī)定的內(nèi)容加強(qiáng)現(xiàn)金的收付管理。加強(qiáng)對資金管理和重視程度。資金的核算和管理人員需要不斷的加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，摒棄財務(wù)觀念淡薄的意識。在有序的管理基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)對資金監(jiān)管監(jiān)察力度，健全現(xiàn)金的事前，事中和事后的管理制度，做到制度上的科學(xué)性。

五、總結(jié)

根據(jù)最新的統(tǒng)計資料顯示：中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年，而美國企業(yè)的平均壽命則長達(dá)40年。當(dāng)然，有生存環(huán)境得問題：中國的民營企業(yè)起步時間短，拉低了中國民營企業(yè)的壽命；也有制度的因素，西方的經(jīng)濟(jì)體制本來就以私人為主導(dǎo)，自由主義盛行。但是不得不承認(rèn)，民營企業(yè)自身也存在的主要問題。正是這種存在的問題成為我們分析國內(nèi)民營快遞行業(yè)風(fēng)險的切入口。在眾多的風(fēng)險范疇之中，既有外向的市場戰(zhàn)略風(fēng)險，也有企業(yè)內(nèi)部管控風(fēng)險。立足于民營企業(yè)的自身，著眼于運(yùn)營資本管理出發(fā)點(diǎn)，我想民營快遞企業(yè)應(yīng)該的著重的重視資產(chǎn)布局不平衡；應(yīng)收賬款壞賬；代收貨款信用；以及內(nèi)部監(jiān)管缺失的風(fēng)險等主要內(nèi)容，同時要對企業(yè)的內(nèi)部的風(fēng)險評估做出明確的規(guī)劃，健全相關(guān)的制度，進(jìn)行科學(xué)的權(quán)衡度量。我國民營快遞企業(yè)和國外大資本的民營快遞企業(yè)比較企業(yè)，還處于新生代的起步階段，和他們完善的資金管理運(yùn)營相比，我們需要做的還很多，這就要求我們必須學(xué)習(xí)外國先進(jìn)資金管理經(jīng)驗(yàn)，真正的做到取長補(bǔ)短，為己所用。

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致謝

在本篇論文完成的同時，我首先要感謝我的指導(dǎo)導(dǎo)師聶倩老師。在聶倩老師的悉心指導(dǎo)下，我的論文才能如此順利的完成。在本篇論文的完成過程中，聶倩老師對我提出了很多建設(shè)性的指導(dǎo)意見，細(xì)心地和我講解論文中出現(xiàn)的問題，給予專業(yè)上的指導(dǎo)，信心上的鼓勵。我能順利完成本篇論文和老師的認(rèn)真指導(dǎo)和辛苦的批改是分不開的，在此我由衷論文代寫的向聶倩老師表示感謝。