張澎

【摘要】ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源計(jì)劃，它是當(dāng)前世界范圍內(nèi)各國最為青睞的企業(yè)管理系統(tǒng)之一。伴隨當(dāng)前信息化社會(huì)技術(shù)發(fā)展的不斷進(jìn)化演變，ERP技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升輔助作用也越來越明顯。本文以某企業(yè)公司為例，探討了該公司財(cái)務(wù)管理中的ERP系統(tǒng)整體實(shí)施方案設(shè)計(jì)，包括其中各個(gè)功能模塊的信息化建設(shè)設(shè)計(jì)。

【關(guān)鍵詞】ERP系統(tǒng) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 信息化建設(shè) 設(shè)計(jì) 功能模塊

我國財(cái)政部在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》中就指明了未來社會(huì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)大方向，它應(yīng)該走科學(xué)化、精細(xì)化管理發(fā)展路線，迎合“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代大背景，實(shí)施基于ERP的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過程，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效率性、高集成性與實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)性。有效強(qiáng)化企業(yè)之于資金的監(jiān)控和使用效率，并降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以說，企業(yè)自身也要充分認(rèn)識到ERP系統(tǒng)信息化建設(shè)之于自身財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、針對性與重要性。

一、關(guān)于ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)希望在信息技術(shù)體系的基礎(chǔ)之上來構(gòu)建系統(tǒng)化的企業(yè)管理總驅(qū)動(dòng)模塊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體資源發(fā)展的一體化管理過程。另外，ERP系統(tǒng)也為企業(yè)中包括生產(chǎn)制造管理、財(cái)務(wù)管理、供應(yīng)鏈管理、銷售分銷管理、人力資源及客戶關(guān)系管理等等內(nèi)容實(shí)現(xiàn)了全面自動(dòng)化集成，構(gòu)建了以人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷的科學(xué)一體化智能管理體系。就目前來看，國際上比較知名的的ERP軟件供應(yīng)商就包括了美國的Oracle和德國的SAP等等。而我國國內(nèi)比較常用的ERP系統(tǒng)企業(yè)軟件則包括了浪潮通、金碟、東軟金算盤等等，它們在財(cái)務(wù)管理方面相當(dāng)全面，包括了資金、成本、資產(chǎn)、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表在內(nèi)的財(cái)務(wù)領(lǐng)域所有項(xiàng)目內(nèi)容，整體體系構(gòu)建與運(yùn)作過程已經(jīng)相當(dāng)成熟[1]。

二、案例分析

（一）嘉怡豐禾化工集團(tuán)公司（以下簡稱嘉怡豐禾）基本概況

嘉怡豐禾化工集團(tuán)公司屬于傳統(tǒng)化工生產(chǎn)制造企業(yè)，在2014年之前企業(yè)管理信息化道路建設(shè)方面才剛剛處于起步初級階段。2014年，該公司與SAP公司合作，初步構(gòu)建了ERP系統(tǒng)，并分為3階段展開ERP信息化平臺(tái)建設(shè)，幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。具體來講其第一階段主要進(jìn)行ERP的系統(tǒng)硬件架設(shè)，這其中就涵蓋對服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的鋪設(shè)搭建與調(diào)試，確保ERP系統(tǒng)硬件能夠正常穩(wěn)定運(yùn)行；第二階段主要圍繞ERP基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與編碼進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入階段，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施每一道產(chǎn)品生產(chǎn)制造流程的定額管理，成功建立ERP基礎(chǔ)資料與信息庫。該階段還通過公司事業(yè)部所提供的公司基礎(chǔ)資料來實(shí)現(xiàn)BOM表規(guī)劃與部件編碼，實(shí)施分類管理流程；第三階段則為企業(yè)建立ERP系統(tǒng)功能模塊，這其中就包括了庫管、采購、生產(chǎn)計(jì)劃、訂單管理在內(nèi)的9大模塊?？陀^講，ERP系統(tǒng)功能模塊的構(gòu)建是對該公司財(cái)務(wù)管理體系的重建過程，它納入了更多管理慣性考量內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理模塊與ERP系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門人員可以根據(jù)該系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對信息流末端的數(shù)據(jù)管理操作，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與ERP實(shí)現(xiàn)良好交流對接。

從2013年的完成營業(yè)收入來看，具體數(shù)字為3.73億美元，這相比于2012年同比下滑了3.11%左右，公司的實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤為5300萬美元，同比也有所下滑（2.71%）。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法讓公司整體表現(xiàn)低迷，所以從2014年開始，公司希望提高營業(yè)收入，優(yōu)化生產(chǎn)制造水平，因此希望引入ERP系統(tǒng)到公司財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中，走財(cái)務(wù)信息化發(fā)展道路。

（二）嘉怡豐禾化工集團(tuán)公司ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)創(chuàng)建架構(gòu)

嘉怡豐禾的ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)構(gòu)建從訂單銷售管理起步，分別延伸到生產(chǎn)與產(chǎn)品物流流程，細(xì)致劃分擁有9大模塊，即在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理及生產(chǎn)流程體系中加入了擴(kuò)展信息流優(yōu)化系統(tǒng)，確保信息流末端與數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)形成一套完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)圍繞財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)循環(huán)的生產(chǎn)、采購、收支、庫管管理環(huán)節(jié)無縫連接，完成ERP系統(tǒng)架構(gòu)的全面優(yōu)化過程。

詳細(xì)講，該ERP系統(tǒng)在公司中的財(cái)務(wù)管理需求與目標(biāo)相當(dāng)簡單，那就是構(gòu)建子模塊，最重要的就包括了總賬管理、全面預(yù)算、供應(yīng)商與客戶管理、固定資產(chǎn)管理先進(jìn)流動(dòng)等等模塊。這些模塊共同作用，基本能夠滿足當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求[2]。

（三）嘉怡豐禾化工集團(tuán)公司ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能模塊簡析

總賬管理模塊與全面預(yù)算模塊是嘉怡豐禾ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要兩大分支，模塊，它們各自發(fā)揮對企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的輔助促進(jìn)作用。

首先是總賬管理模塊，該模塊是嘉怡豐禾ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的核心部分，它主要負(fù)責(zé)處理由各個(gè)模塊所生成的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，主要通過會(huì)計(jì)憑證來處理相關(guān)財(cái)務(wù)信息，是財(cái)務(wù)信息流的主要末端。嘉怡豐禾通過ERP總賬管理模塊來實(shí)現(xiàn)賬目報(bào)表數(shù)據(jù)輸入輸出，完成數(shù)據(jù)的分類、核算、匯總與整理過程，再根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)需要來調(diào)整相關(guān)報(bào)表與賬目輸出輸入。通過該模塊，公司也對自身上游資金流動(dòng)狀況進(jìn)行管理，為公司形財(cái)務(wù)資料審核后的應(yīng)付賬款，對其中環(huán)節(jié)憑證進(jìn)行有效操作。比如說，ERP系統(tǒng)就提供了固定資產(chǎn)模塊，它針對企業(yè)固定資產(chǎn)及運(yùn)營狀況來展開管理過程，幫助企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略，靈活現(xiàn)金流量的輸入輸出過程，再通過系統(tǒng)來基于現(xiàn)金日記賬憑證來反映公司的經(jīng)濟(jì)科目與現(xiàn)金流量表象關(guān)系，最后幫助公司做成業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量表。另外，公司還通過現(xiàn)金流輸入抵消調(diào)整分錄來有效整合系統(tǒng)現(xiàn)金流量，最后基于合并系統(tǒng)來明確公司當(dāng)年現(xiàn)金總流量。在財(cái)務(wù)管理方面，ERP專門為該公司設(shè)置了財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，它基于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來控制公司現(xiàn)金流量，并設(shè)置了現(xiàn)金流量表接口導(dǎo)入合并系統(tǒng)，希望利用該合并系統(tǒng)來為公司合并現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)資金良好周轉(zhuǎn)運(yùn)行。

其次是全面預(yù)算模塊，它與其它子模塊不同，是絕對的靜態(tài)體系。按照該公司的財(cái)務(wù)制度操作慣常做法，在每年10月進(jìn)行一次ERP系統(tǒng)編制，并在第二年投入公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)用進(jìn)程。它為該公司構(gòu)建了較為完善的預(yù)算體系，就包括了業(yè)務(wù)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、資本預(yù)算以及籌資預(yù)算等等。它基本彌補(bǔ)了當(dāng)前公司在財(cái)務(wù)預(yù)算制度方面的不完善缺陷。以銷售預(yù)算為例，它就是該公司全面預(yù)算模塊的重要起點(diǎn)，配合公司的6個(gè)事業(yè)部與市場未來預(yù)測部門分析客戶的意向性訂單，并將客戶信息第一時(shí)間轉(zhuǎn)化為貨幣度量，通過銷售預(yù)算時(shí)效性有效把控來指引會(huì)計(jì)人員進(jìn)行公司現(xiàn)金收入預(yù)算表編制。

而且作為生產(chǎn)制造型企業(yè)，公司的生產(chǎn)預(yù)算在全面預(yù)算模塊中占據(jù)了較為重要的地位，該公司結(jié)合ERP系統(tǒng)秉承“以銷定產(chǎn)”生產(chǎn)銷售管理理念，爭取結(jié)合部門產(chǎn)能進(jìn)行全面預(yù)算（包括生產(chǎn)預(yù)算、人工成本預(yù)算、物料預(yù)算等）預(yù)測，以此來為公司制定長遠(yuǎn)生產(chǎn)銷售計(jì)劃，將生產(chǎn)環(huán)節(jié)的核心地位進(jìn)一步提升，并且提高了公司生產(chǎn)預(yù)算精確度，這對公司未來財(cái)年的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略提出與公司全面運(yùn)營都非常關(guān)鍵[3]。

ERP系統(tǒng)信息化建設(shè)的一大優(yōu)勢就是能夠適應(yīng)企業(yè)實(shí)際發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)其發(fā)展需要來實(shí)現(xiàn)管理優(yōu)化。本文主要探討了ERP在嘉怡豐禾化工集團(tuán)公司中的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化過程，它為該公司制定了了ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)創(chuàng)建架構(gòu)，并設(shè)計(jì)了9大模塊，發(fā)揮了它之于該公司生產(chǎn)銷售的巨大輔助與促進(jìn)作用，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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