寧香君

摘要：本文以國(guó)家能力為解釋框架，對(duì)《治國(guó)與理財(cái)》和《以利為利》這兩本書(shū)進(jìn)行了解讀。這兩本書(shū)在強(qiáng)調(diào)財(cái)政重要性的基礎(chǔ)上，分析了財(cái)政對(duì)國(guó)家與社會(huì)的關(guān)系、中央和地方關(guān)系的影響。但是本文將解釋鏈拉長(zhǎng)，論述了將國(guó)家能力作為一個(gè)關(guān)鍵變量對(duì)國(guó)家財(cái)政類(lèi)型、國(guó)家與社會(huì)關(guān)系的影響。

關(guān)鍵詞：國(guó)家能力；財(cái)政類(lèi)型；社會(huì)關(guān)系

一、兩本書(shū)的主要內(nèi)容

《治國(guó)與理財(cái)》和《以利為利》這兩本書(shū)是財(cái)政社會(huì)學(xué)研究的經(jīng)典著作。《治國(guó)與理財(cái)》研究了財(cái)政對(duì)國(guó)家和社會(huì)關(guān)系的影響，以及公共預(yù)算改革之下政治問(wèn)責(zé)和民主的可能性。馬駿[1]認(rèn)為，不同的國(guó)家財(cái)政類(lèi)型的形成，對(duì)國(guó)家治理有重要影響。最主要的影響在于國(guó)家與社會(huì)的關(guān)系：國(guó)家依賴(lài)社會(huì)，還是社會(huì)依賴(lài)國(guó)家？當(dāng)國(guó)家依賴(lài)社會(huì)時(shí)，國(guó)家必然會(huì)對(duì)社會(huì)做出讓步。當(dāng)社會(huì)依賴(lài)國(guó)家，社會(huì)就要對(duì)國(guó)家有讓步。在我看來(lái)，該書(shū)中國(guó)家與社會(huì)的關(guān)系是以國(guó)家為前提和基礎(chǔ)的，國(guó)家的力量占主導(dǎo)性。馬駿[1]認(rèn)為，當(dāng)國(guó)家財(cái)政類(lèi)型轉(zhuǎn)向稅收類(lèi)型，國(guó)家的財(cái)政收入越來(lái)越以私人經(jīng)濟(jì)稅收為基礎(chǔ)，國(guó)家對(duì)社會(huì)也越來(lái)越依賴(lài)。國(guó)家對(duì)私人稅收的依賴(lài)也逐漸使得納稅人的納稅意識(shí)覺(jué)，所以國(guó)家必須要讓步于社會(huì)，面對(duì)來(lái)自社會(huì)的討價(jià)還價(jià)。以此為基礎(chǔ)，本書(shū)的第二部分以公共預(yù)算為基礎(chǔ)，分析了國(guó)家如何“花好錢(qián)”和實(shí)現(xiàn)政治問(wèn)責(zé)來(lái)為社會(huì)負(fù)責(zé)。

《以利為利》的關(guān)注焦點(diǎn)在于政府行為，主要分析了財(cái)政與政府行為之間的關(guān)系。該書(shū)以中央政府和地方政府的關(guān)系為研究框架，把財(cái)政制度作為分析中央和地方關(guān)系以及地方政府行為的中間機(jī)制。周飛舟[2]認(rèn)為，要研究中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，就必須弄清楚政府的行動(dòng)。因?yàn)樵谥袊?guó)，國(guó)家權(quán)力始終滲透在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，并且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是國(guó)家逐漸放權(quán)的結(jié)果。周飛舟[2]分析了分稅制改革前后中央和地方對(duì)財(cái)政的“瓜分”情況。分稅制之前最典型的財(cái)政制度是“財(cái)政包干制”。中央放給了地方較之以前很大的財(cái)政自主權(quán)，使得地方政府主體意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，在稅收分配上與中央討價(jià)還價(jià)，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入的增加，但是也導(dǎo)致了中央的財(cái)政困境和降低了中央對(duì)地方的主導(dǎo)性控制。在此背景下，中央進(jìn)行了分稅制改革。改革之后，中央將財(cái)政大權(quán)集中在自己手中，形成了地方依賴(lài)中央的局面。中央與地方不同的關(guān)系存在對(duì)地方政府行為有決定性影響。在我看來(lái)，在中央和地方關(guān)系的變化中，中央擁有絕對(duì)的主導(dǎo)能力，中央會(huì)根據(jù)國(guó)家的實(shí)際需要，制定相應(yīng)的財(cái)政政策，下放或者回收財(cái)政權(quán)力。另外，我們還要關(guān)注財(cái)政制度本身對(duì)建構(gòu)中央和地方關(guān)系的作用。不同財(cái)政制度下會(huì)形成不同的中央和地方關(guān)系，“財(cái)政包干制”下中央的絕對(duì)主導(dǎo)地位遭遇地方挑戰(zhàn)。分稅制改革后，地方依賴(lài)中央局面形成。分稅制的改革建構(gòu)了不同于“財(cái)政包干制”下的中央地方關(guān)系。

以上兩本書(shū)都是從國(guó)家財(cái)政入手，強(qiáng)調(diào)了財(cái)政對(duì)國(guó)家與社會(huì)關(guān)系、中央和地方關(guān)系的影響，強(qiáng)調(diào)“錢(qián)”的來(lái)源、“錢(qián)”的使用、還有“錢(qián)”的收支分配制度對(duì)國(guó)家、社會(huì)的影響。本文不否認(rèn)財(cái)政作為影響國(guó)家和社會(huì)的關(guān)鍵變量，但是我認(rèn)為這兩本書(shū)所呈現(xiàn)的內(nèi)容也體現(xiàn)著我們可能忽視的一個(gè)關(guān)鍵變量——國(guó)家能力。

二、 一個(gè)國(guó)家能力的解釋視角

（一）國(guó)家自主性

國(guó)家自主性是財(cái)政政策變化發(fā)展的關(guān)鍵?！吨螄?guó)與理財(cái)》認(rèn)為，中國(guó)是一個(gè)混合型財(cái)政類(lèi)型國(guó)家，包括自產(chǎn)型、租金型和稅收型，在向稅收型財(cái)政國(guó)家型轉(zhuǎn)型中，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和“利改稅”是關(guān)鍵。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得私人經(jīng)濟(jì)稅收在國(guó)家收入中占比越來(lái)越大。其次，國(guó)有企業(yè)的“利改稅”政策擴(kuò)大了國(guó)家的稅收收入，減少了國(guó)家財(cái)政的自產(chǎn)性。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和“利改稅”是國(guó)家決定并且主導(dǎo)的行動(dòng)?！兑岳麨槔氛J(rèn)為，國(guó)家通過(guò)調(diào)整國(guó)家財(cái)政政策來(lái)實(shí)現(xiàn)自身需求。

（二）經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展是國(guó)家能力形成的基礎(chǔ)。如兩本書(shū)中所述，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期，國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是全面阻斷的，同時(shí)還取消了相關(guān)的稅收。國(guó)家財(cái)政收入主要是靠農(nóng)業(yè)稅收和國(guó)企利潤(rùn)。在這個(gè)時(shí)期，國(guó)家的國(guó)家能力較弱。國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高壓控制，使得汲取稅收的基礎(chǔ)單一，與社會(huì)的互動(dòng)不足，更沒(méi)有給社會(huì)經(jīng)濟(jì)群體與之協(xié)商的機(jī)會(huì)。國(guó)家開(kāi)始發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以后，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的稅收也建立起來(lái)，分稅制的改革也將財(cái)政收入集中到國(guó)家手中，國(guó)家財(cái)政汲取能力和滲透能力提高。

（三）國(guó)家與社會(huì)關(guān)系的互賴(lài)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以后，國(guó)家能力使得國(guó)家慢慢嵌入社會(huì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)家財(cái)政制度的適應(yīng)性調(diào)，影響國(guó)家與社會(huì)關(guān)系的是國(guó)家財(cái)政類(lèi)型，使得國(guó)家越來(lái)越依賴(lài)社會(huì)。預(yù)算改革是為了應(yīng)對(duì)隨著財(cái)政收入增加以后“錢(qián)”的濫用問(wèn)題， 這樣方便國(guó)家對(duì)“錢(qián)”進(jìn)行管理。同時(shí)，預(yù)算改革又為社會(huì)實(shí)現(xiàn)政治問(wèn)責(zé)和社會(huì)監(jiān)督創(chuàng)造條件，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)與國(guó)家的結(jié)合。

三 、結(jié)論與討論

本文以國(guó)家能力為解釋變量來(lái)分析《治國(guó)與理財(cái)》和《以利為利》這兩本書(shū)。本文在這兩本原本的解釋邏輯的基礎(chǔ)上再將邏輯鏈向前推到國(guó)家能力，認(rèn)為國(guó)家能力是推動(dòng)財(cái)政制度變遷、中央和地方關(guān)系的關(guān)鍵。其中國(guó)家的自主性、滲透能力和建設(shè)能力是影響國(guó)家與社會(huì)關(guān)系的重要因素。

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