李燕萍

摘 要：企業(yè)集團的可持續(xù)快速發(fā)展，需要資金的支持，如何加強企業(yè)集團資金管理是企業(yè)集團管理的重中之重，目前企業(yè)集團資金集中管理是企業(yè)集團資金管理所采用的主要形式，但企業(yè)集團資金集中管理目前仍存在一些問題，本文通過分析集團資金集中管理中存在的問題和原因，進而對完善集團資金管理提出解決措施，以降低集團企業(yè)財務風險，確保企業(yè)集團健康持續(xù)發(fā)展，做大做強。

關鍵詞：企業(yè)集團 資金集中管理 問題探究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-076-02

1 企業(yè)集團資金管理和資金集中管理概念

企業(yè)集團是指以資本為主要聯(lián)結紐帶的母公司為主體，以集團章程為共同規(guī)范的母公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體，其核心企業(yè)稱為集團公司總部或控股母公司。企業(yè)集團規(guī)模較大，產權關系和運營模式多樣化，管理難度較大，而財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理是財務管理的核心，集團企業(yè)必須要加強集團企業(yè)資金管理，資金管理是指企業(yè)在創(chuàng)造價值的過程中對每一個組成部分的任何一項經營管理活動甚至整個價值鏈的成本和效益的有序管理，資金充足和流傳順暢有助于集團戰(zhàn)略的實現(xiàn)，目前企業(yè)集團資金集中管理是企業(yè)集團資金管理所采用的主要形式，而資金集中管理是將整個集團的資金歸集到集團公司總部，由公司總部對整個集團的資金集中進行統(tǒng)一調度、使用和監(jiān)控。我國企業(yè)集團資金集中管理目前主要模式有“財務公司模式”“總部財務備用金撥付模式”“總部財務統(tǒng)收收支模式”“總部結算中心或內部銀行模式”。

2 企業(yè)集團資金集中管理的必要性

企業(yè)集團資金集中管理具有必要性，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1 可以合理統(tǒng)籌配置集團企業(yè)內部資金，提高資金的使用效率

企業(yè)集團各成員企業(yè)之間發(fā)展不平衡，經濟實力強弱各不相同，在經營過程中，經濟實力強的企業(yè)可能會出資金盈余，而經濟實力弱的企業(yè)會出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，通過集團資金集中管理，利用資金集中管理平臺，可以及時發(fā)現(xiàn)各成員單位的資金余缺情況，集中企業(yè)集團中有盈余的成員單位閑散資金，向有資金短缺的成員企業(yè)進行內部資金融通，可以盤活企業(yè)集團的資金存量，通過在資金盈余企業(yè)與資金短缺企業(yè)間的資金合理調配，降低了外部融資，節(jié)約了財務費用，提高了企業(yè)集團內部資金的使用效率。

2.2 可以提高集團企業(yè)融資能力與償債能力，降代企業(yè)財務成本

企業(yè)集團通過資金集中管理，可以實現(xiàn)規(guī)模效益，并可優(yōu)化集團的資產負債結構，提高集團融資能力與償債能力，從而增加集團企業(yè)融資的信用等級和信貸規(guī)模，可以融到低成本的資金及生產經營發(fā)展所需要的資金量。這樣可以避免各成員企業(yè)單獨融資，因規(guī)模小、資金少從而擔心其償債能力融不到資或資金成本較高的情況。

2.3 有利于加強集團企業(yè)風險控制

集團企業(yè)相對于一般企業(yè)來說，其經營環(huán)境更復雜多變，面臨的風險也更大，企業(yè)集團可以通過資金集中管理，適時了解各成員企業(yè)的資金存量和流量，通過對資金的監(jiān)控，實現(xiàn)動態(tài)了解各成員企業(yè)的經產經營情況，可以有效防范經營風險。同時，通過對各成員單位的收支行為，特別是支付行為的有效監(jiān)督，能有效保證企業(yè)集團資金運作的安全、規(guī)范、有效，合理防范財務風險。

3 集團資金集中管理存在的問題及其原因

目前企業(yè)集團采取資金集中管理的方式較為普遍，但在管理實踐的過程中仍出現(xiàn)許多問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1 企業(yè)集團資金集中管理的程度較低

目前企業(yè)集團資金的集中程度不高，管理過程中資金監(jiān)管力度不足，主要表現(xiàn)在各成員單位各自為政，采取多頭開戶的形式，規(guī)避集團總部的資金集中管理，使得集團有盈余的成員企業(yè)資金閑置，而需要資金的成員單位因資金短缺而需要進行對外貸款融資，因此造成集團內部整體資金使用效率偏低，存款與貸款比率雙高的問題。其主要原因：一是因為目前銀行自身的考核管理模式，要求存款規(guī)模及開戶率的需要，集團各成員企業(yè)為了建立良好的銀企關系而迎合銀行采取多頭開戶的形式；二是資金集中管理，需要在整個企業(yè)集團統(tǒng)籌安排使用資金，將對各成員單位自有資金使用上受限制，這在一定程度上會造成集團各成員單位的不滿情緒，致使資金集中管理程度低。

3.2 資金集中管理的配套制度不完善

部分企業(yè)集團資金集中管理沒有建立統(tǒng)一的資金管理制度，各公司的財務制度也不相同，這將導致各成員單位資金管理匯總統(tǒng)計、使用管理不一致，也為集團進行資金統(tǒng)一管理帶來不便，影響了企業(yè)集團資金的管理和使用效率。例如由于沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度規(guī)范化約束，資金管理部門將對資金的使用難以進行準確判斷，特別是資金的審批環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)漏洞，審批程序流于形式、財務風險增加。資金集中管理的配套制度不完善的原因主要是集團公司是以產權關系為紐帶而形成的，各成員單位在未參與集團公司之前，都按自己的管理制度進行運作，因而部分企業(yè)集團仍因未能建立統(tǒng)一的管理制度，為集團進行資金統(tǒng)一管理帶來不便。

3.3 資金風險控制能力要進一步提高

企業(yè)集團資金集中管理在提高了資金的使用效率，加大了企業(yè)集團的融資能力等的同時，也為集團企業(yè)帶來一定風險。企業(yè)集團往往存在財務上的高杠桿化傾向，財務高杠桿化效應比單一的成員單位大。由于整個企業(yè)集團的資金都由總部統(tǒng)一調度、使用，總部在財務管理活動的籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、資金營運等環(huán)節(jié)中稍有不謹慎或在執(zhí)行過程中存在缺陷，將會牽連到各成員單位，為整個企業(yè)集團帶來很大的風險。

3.4 企業(yè)集團的資金集中管理模式有待創(chuàng)新

目前企業(yè)集團在采取資金集中管理模式時，多半按目前現(xiàn)有“總部財務統(tǒng)收收支模式”“總部結算中心或內部銀行模式”“財務公司模式”等的運作模式生搬硬套，沒有考慮企業(yè)自身的實際情況及需要，因而使資金的集中管理未能啟到應有的作用，甚至啟到相反的作用，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

4 對企業(yè)集團運用資金集中管理提出一些建議

4.1 利用先進的信息技術手段，加強資金集中管理

為了加強企業(yè)集團資金集中管理，要利用現(xiàn)有先進的信息技術手段，例如企業(yè)集團采取統(tǒng)一的會計核算平臺，規(guī)范財務核算，及時了解集團各成員單位的資金狀況，方便對各成員單位的資金進行統(tǒng)一管理、調配和監(jiān)控，同時企業(yè)還要利用互聯(lián)網與金融機構建立銀企平臺，將企業(yè)集團各成員單位的收入資金及時歸集到集團總部，提高企業(yè)集團各成員單位的資金歸集率，再通過一定的審批流程進行網上撥付，縮短了資金周轉的鏈條，提高了資金周轉速度。

4.2 制定集團資金集中管理配套制度，確保集團資金集中管理的實施

集團資金集中管理實施的保障是企業(yè)集團要從本企業(yè)的實際情況出發(fā)，建立一套行之有效的適合本企業(yè)財務管理和資金管理的規(guī)章制度，從財務活動的各個環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范管理資金，包括集團各成員單位的賬戶開設管理、各相關崗位職責以及細化的操作流程規(guī)定等，以確保企業(yè)集團資金使用行為規(guī)范化及資金使用效率的提高。

4.3 科學創(chuàng)新建立合適的集團資金集中管理模式

企業(yè)集團在進行資金集中管理的時候，在參考別的企業(yè)集團現(xiàn)有的資金集中管理模式中成功案例的基礎上，要充分結合考慮本企業(yè)集團的經營規(guī)模、行業(yè)特征、業(yè)務發(fā)展階段、人員構成、組織形式特點，建立適合本企集團的資金集團管理模式，不能生搬硬套、依葫蘆畫瓢。

4.4 提升企業(yè)風險管理意識，構建風險預警體系

資金集中管理在為企業(yè)帶來效益的同時，也為企業(yè)帶來風險，企業(yè)集團管理者要重視財務資金風險管理，規(guī)范財務資金風險管理行為，構建風險預警體系。在企業(yè)集團加強員工培訓，讓員工意識到風險的危害性和嚴重性，提高風險防范的責任感，加大對風險的識別和應對能力，準確及時地發(fā)現(xiàn)潛在的風險，能在第一時間采取相應措施合理有效管理風險。確保資金的合理、合規(guī)使用，最大程度降低資金使用風險。

4.5 加強企業(yè)資金預算管理

由于集團企業(yè)資金集中管理是由公司總部對整個集團的資金集中進行統(tǒng)一調度、使用，因而要加強企業(yè)資金預算管理。企業(yè)集團各成員單位要根據本企業(yè)的資金需求編制資金預算，這樣有利于集團總部對整個企業(yè)集團的資金進行把控了解，對資金進行科學配置。

綜上所述，為了使企業(yè)集團健康持續(xù)發(fā)展，就必須加強資金管理，通過建立健全合適于本企業(yè)的資金集中管理模式，以優(yōu)化資源配置，為集團企業(yè)的擴大規(guī)模、調整產業(yè)結構和合理投資等重大決策提供財務支持。

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