劉暢

摘 要：隨著如今經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，資金活動(dòng)也隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，變得更加活躍。在企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)中，資金活動(dòng)在企業(yè)中的作用，已經(jīng)愈發(fā)重要。資金活動(dòng)不僅可以影響到企業(yè)的正常發(fā)展，也與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部控制管理有非常緊密的聯(lián)系。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制管理，仍然存在著一些問(wèn)題以待解決。合理的將這些問(wèn)題進(jìn)行處理，才可以更好地幫助企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)，確保企業(yè)可以健康的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金活動(dòng) 內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）11（a）-129-02

在如今企業(yè)進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，資金活動(dòng)已經(jīng)成為在多個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，以及企業(yè)進(jìn)行健康發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)的資金活動(dòng)涉及到非常多的內(nèi)容，這導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作較為復(fù)雜，并且因?yàn)閮?nèi)部控制中部分問(wèn)題的存在，影響到了企業(yè)的資金活動(dòng)管理工作。所以，必須要針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)行合理的改善，以幫助企業(yè)可以更好地進(jìn)行資金活動(dòng)，確保企業(yè)資金管理工作的效率，使企業(yè)可以得到更健康的發(fā)展[1]。

1 企業(yè)的資金活動(dòng)以及內(nèi)部控制管理

企業(yè)的資金活動(dòng)，是企業(yè)進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。資金活動(dòng)在企業(yè)中，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，是企業(yè)可以進(jìn)行合理發(fā)展的根本。企業(yè)的資金活動(dòng)有融資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)，這三種資金活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。

在企業(yè)的資金活動(dòng)中，融資活動(dòng)也被稱(chēng)為籌資活動(dòng)?；I資活動(dòng)是一種通過(guò)一定渠道和適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)進(jìn)行籌措資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)利用法定程序和多種不同的資金籌集方式，來(lái)幫助企業(yè)快速地籌措所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)?；I資活動(dòng)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)了首要的地位。對(duì)于企業(yè)的資金活動(dòng)來(lái)講，籌資活動(dòng)可以快速地幫助企業(yè)籌措所需的運(yùn)營(yíng)資金，是企業(yè)發(fā)展初期必須進(jìn)行的一種資金活動(dòng)[2]。

投資活動(dòng)是企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)自身資產(chǎn)的有效利用。投資活動(dòng)在進(jìn)行的過(guò)程中，可以根據(jù)對(duì)投資對(duì)象的研究，來(lái)進(jìn)行投資方案的確認(rèn)，確保企業(yè)的投資活動(dòng)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在進(jìn)行投資后的收益大于投資風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)，來(lái)進(jìn)行企業(yè)的資金運(yùn)行和管理工作。

在企業(yè)內(nèi)部，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)，就是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程來(lái)制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)可以有效的調(diào)動(dòng)資金，在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)。營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程控制，來(lái)確保企業(yè)的資金活動(dòng)可以有效幫助企業(yè)進(jìn)行發(fā)展，提高企業(yè)可以獲得的經(jīng)濟(jì)效益[3]。

而企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，在企業(yè)的資金活動(dòng)中有著非常重要的作用和意義。企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部控制管理可以幫助企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理，對(duì)企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)的過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。資金活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)不只會(huì)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的提高，也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有合理有效的內(nèi)部控制管理來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，那么企業(yè)的發(fā)展會(huì)因?yàn)橘Y金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以在企業(yè)的資金活動(dòng)中，內(nèi)部控制管理工作不僅可以幫助企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行有效的管理，也可以幫助企業(yè)將資金活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益[4]。

2 企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

雖然內(nèi)部控制管理可以有效的幫助企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)管理，但是在目前的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，仍然存在著較多的問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在影響到了企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制管理工作，使企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)時(shí)，無(wú)法有效地對(duì)資金動(dòng)向進(jìn)行控制。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，較多企業(yè)集團(tuán)以及子公司的管理人員忽略了對(duì)企業(yè)資金控制體系的建立。使企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)時(shí)，無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金活動(dòng)運(yùn)行效率較差，無(wú)法在企業(yè)的資金整理、協(xié)調(diào)等多方面進(jìn)行管理，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難以順利進(jìn)行[5]。

除了企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理體系的認(rèn)知不足，集團(tuán)企業(yè)的資金控制方式也較為落后。在這個(gè)企業(yè)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和整體發(fā)展水平都得到了有效的提高，但是在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中，仍然存在較多的不足。甚至較多企業(yè)的內(nèi)部控制管理都在沿用傳統(tǒng)的管理方式，使企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作效率無(wú)法得到有效的提高。在部分企業(yè)集團(tuán)中，企業(yè)的資金還未能做到統(tǒng)一管理，使企業(yè)的資金管理與子公司的資金管理工作無(wú)法統(tǒng)一進(jìn)行，這使得企業(yè)的資金管理和監(jiān)控?zé)o法做到有效的統(tǒng)一，這也是企業(yè)資金管理方式落后的一種表現(xiàn)。而且這種較為傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制方面的劣勢(shì)已經(jīng)逐漸顯露，無(wú)法在企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)時(shí)，為企業(yè)進(jìn)行合理有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。而且無(wú)法有效地通過(guò)預(yù)算管理來(lái)對(duì)資金活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，無(wú)法有效地保障企業(yè)資金活動(dòng)的安全性。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制管理的措施

企業(yè)的內(nèi)部控制管理提高的核心是完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，建立起一套可以對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行基礎(chǔ)保障的內(nèi)部控制管理制度，并且確保企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的科學(xué)化和合理化，并且根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理需要，來(lái)完善企業(yè)的資金管理制度，強(qiáng)化企業(yè)的資金內(nèi)控管理。在企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)前，完善的內(nèi)部控制管理制度可以為企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行合理的預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的預(yù)算， 使企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)決策時(shí)可以更加科學(xué)的進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)制定[6]。

在企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制管理制度的同時(shí)，也應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行建設(shè)。將原本企業(yè)內(nèi)部缺乏的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，確保企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)的過(guò)程中，可以合理的利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制幫助企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。幫助企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)前，可以有效地將資金活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)的資金活動(dòng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效的降低?；I資活動(dòng)在企業(yè)中可以嚴(yán)格控制資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)的資金審批流程，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督，幫助企業(yè)可以有效的確保償債能力，同時(shí)減少企業(yè)資金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺詐等現(xiàn)象，幫助企業(yè)可以更好的進(jìn)行資金內(nèi)控管理。

在企業(yè)的投資活動(dòng)中，應(yīng)該重點(diǎn)考慮未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值的大小，以便幫助企業(yè)可以更好地獲得經(jīng)濟(jì)效益，在同時(shí)對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，在同時(shí)加強(qiáng)投資回收以及處置方面的控制管理，確保企業(yè)的投資活動(dòng)可以帶來(lái)更高的回報(bào)。在企業(yè)中加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金過(guò)程管理，努力提高資金周轉(zhuǎn)率，確保企業(yè)的資金可以得到有效的周轉(zhuǎn)和利用，使企業(yè)可以更好的進(jìn)行資金活動(dòng)。在企業(yè)的資金管理中，應(yīng)該統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)的資金調(diào)度，嚴(yán)禁體外循環(huán)，確保企業(yè)資金調(diào)度在合理的范圍內(nèi)。同時(shí)建立健全的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度和模式，一般使用四種模式：第一種是總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；第二種是總部財(cái)務(wù)備用金模式；第三種是總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式；第四種是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司模式。這四種管理模式在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用可以有效地幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。

信息技術(shù)在企業(yè)的資金內(nèi)控管理中的應(yīng)用，可以有效地幫助企業(yè)將資金信息進(jìn)行集中，確保集團(tuán)企業(yè)以及子公司的資金活動(dòng)可以得到集中管理，提高企業(yè)對(duì)公司的資金管理效率，有效地幫助企業(yè)管理者對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督[7]。信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部的建立，有效地提高了企業(yè)資金活動(dòng)的信息傳遞。

4 結(jié)語(yǔ)

在目前企業(yè)的發(fā)展中，資金活動(dòng)已經(jīng)成為了企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益獲取的關(guān)鍵。加強(qiáng)企業(yè)的資金活動(dòng)內(nèi)控管理工作，可以有效地幫助企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力，使企業(yè)可以更好地進(jìn)行內(nèi)部控制工作，并且可以完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的資金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企業(yè)的資金管理水平。

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